財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處，黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各人民團(tuán)體，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，中央財(cái)政預(yù)算單列的企業(yè)集團(tuán)總公司，各國有、國家控股銀行：

　　根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)監(jiān)察部、財(cái)政部、人民銀行、審計(jì)署關(guān)于清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶的意見的通知》（國辦發(fā)[2001]41號）的要求，結(jié)合中央預(yù)算單位銀行賬戶清理整頓情況，為了規(guī)范中央預(yù)算單位銀行賬戶管理，強(qiáng)化監(jiān)督，促進(jìn)財(cái)政國庫管理制度改革，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，財(cái)政部、中國人民銀行、監(jiān)察部、審計(jì)署研究修訂了《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。財(cái)政部、中國人民銀行1999年3月6日發(fā)布的《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》（財(cái)預(yù)字[1999]66號）停止執(zhí)行。

　　中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為了規(guī)范中央預(yù)算單位銀行賬戶管理，促進(jìn)財(cái)政國庫管理制度改革的順利實(shí)施，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于中央各部門及所屬行政事業(yè)單位和財(cái)政預(yù)算單列的企業(yè)集團(tuán)總公司（以下統(tǒng)稱中央預(yù)算單位）銀行賬戶（包括人民幣和外匯存款賬戶）的管理。

　　中央預(yù)算單位分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位（特殊情況可分為三級、四級等預(yù)算單位，下同）和基層預(yù)算單位。

　　第三條　中央預(yù)算單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，實(shí)行財(cái)政審批、備案制度。

　　第四條　中央預(yù)算單位須由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù)，并負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶的使用和管理。

　　第五條　中央預(yù)算單位負(fù)責(zé)人對本單位銀行賬戶申請開立及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。

　　第六條　中央預(yù)算單位應(yīng)在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開戶的商業(yè)銀行（以下簡稱銀行）開立銀行賬戶。

　　第二章　銀行賬戶的設(shè)置

　　第七條　中央預(yù)算單位只能開設(shè)一個基本存款賬戶。該賬戶用于辦理本單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、自籌以及往來等資金的日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)。

　　第八條　中央預(yù)算單位只能開設(shè)一個基本建設(shè)資金專用存款賬戶，用于核算本單位使用的各種基建資金。

　　第九條　中央預(yù)算單位按有關(guān)規(guī)定收取的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金，可開設(shè)一個預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶，用于預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的收繳。該賬戶的資金只能按規(guī)定及時上繳中央國庫或中央財(cái)政專戶，不得用于本單位的支出。中央預(yù)算單位按有關(guān)規(guī)定收取的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金，有特殊利息處理要求的，可單獨(dú)開設(shè)收入專戶。

　　第十條　中央預(yù)算單位根據(jù)住房管理制度改革的有關(guān)規(guī)定，可分別開設(shè)一個售房收入、住房維修基金及其利息、個人公積金、購房補(bǔ)貼專用存款賬戶，用于核算職工按住房制度改革政策規(guī)定交納的購房款等資金。

　　第十一條　需開設(shè)外匯賬戶、外匯人民幣限額賬戶的中央預(yù)算單位，可根據(jù)國家外匯管理局和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，按程序辦理。

　　第十二條　中央預(yù)算單位按相關(guān)規(guī)定可開設(shè)黨費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶。

　　第十三條　中央預(yù)算單位因特殊原因，經(jīng)批準(zhǔn)可開設(shè)如下賬戶：

　?。ㄒ唬┐怪惫芾愍?dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu)，確需開設(shè)的基本存款等賬戶；

　　（二）中央一級預(yù)算單位獨(dú)立核算的離退休機(jī)構(gòu)，確需開設(shè)的離退休經(jīng)費(fèi)專戶；

　?。ㄈ┫到y(tǒng)財(cái)務(wù)與本級機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分設(shè)并對所屬單位有轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)的一級預(yù)算單位，確需開設(shè)的經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥賬戶；

　?。ㄋ模┢渌厥馇闆r，確需開設(shè)的賬戶。

　　第三章　銀行賬戶的開立

　　第十四條　中央預(yù)算單位按本辦法規(guī)定報經(jīng)財(cái)政部門審批后，可開立銀行賬戶。二級預(yù)算單位按照基層預(yù)算單位管理。

　　第十五條　中央預(yù)算單位需開立銀行賬戶時，應(yīng)報送“開立銀行賬戶申請報告”，填寫財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的《中央一級預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表》（附一）或《中央基層預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表》（附二），并提供相關(guān)證明材料。

　　“開立銀行賬戶申請報告”應(yīng)詳細(xì)說明本單位的基本情況和申請開戶的理由，包括新開賬戶的名稱、用途、使用范圍，開戶依據(jù)或開戶理由，相關(guān)證明材料清單及其他需要說明的情況等。

　　中央預(yù)算單位提供的證明材料包括：

　　（一）開立基本存款賬戶的，應(yīng)提供機(jī)構(gòu)編制、人事、民政等部門批準(zhǔn)本單位成立的文件。

　　（二）開立其他賬戶的，應(yīng)提供下列證明材料之一：

　　1.基本建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批準(zhǔn)文件；

　　2.按照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)收取的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入及其他預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的文件；

　　3.實(shí)行住房制度改革的批復(fù)文件；

　　4.擁有、使用外匯的相關(guān)證明材料；

　　5.其他相應(yīng)證明材料。

　　第十六條　一級預(yù)算單位（含本級，下同）的“開立銀行賬戶申請報告”、《中央一級預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表》（附軟盤）及相關(guān)證明材料，由其財(cái)務(wù)部門報財(cái)政部審批。

　　第十七條　財(cái)政部應(yīng)及時對一級預(yù)算單位報送的開戶申請進(jìn)行合規(guī)性審核，對同意開設(shè)的銀行賬戶簽發(fā)《中央預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書》（附三）。

　　第十八條　基層預(yù)算單位的“開立銀行賬戶申請報告”、《中央基層預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表》（附軟盤）及相關(guān)證明材料原則上應(yīng)經(jīng)一級預(yù)算單位審核簽署意見后，報基層預(yù)算單位所在省份或計(jì)劃單列市的財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱財(cái)政專員辦）審批；一級預(yù)算單位所屬預(yù)算單位級次較多、分布較廣的，在符合管理要求的前提下，其基層預(yù)算單位的開戶申請可由其規(guī)定的主管單位審核簽署意見后，報當(dāng)?shù)刎?cái)政專員辦審批。

　　第十九條　財(cái)政專員辦應(yīng)及時對基層預(yù)算單位報送的開戶申請進(jìn)行合規(guī)性審核，一般應(yīng)在3個工作日內(nèi)審核完畢，并對同意開設(shè)的銀行賬戶簽發(fā)《中央預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書》。

　　第二十條　基層預(yù)算單位的主管單位與當(dāng)?shù)刎?cái)政專員辦對基層預(yù)算單位的同一開戶申請有異議時，雙方應(yīng)進(jìn)行協(xié)商；協(xié)商后意見仍不一致的，分別報一級預(yù)算單位與財(cái)政部，由財(cái)政部將審定結(jié)果函告一級預(yù)算單位與相關(guān)財(cái)政專員辦。

　　第二十一條　財(cái)政部門對同意開設(shè)的有明確政策執(zhí)行期限的賬戶，應(yīng)在《中央預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書》中注明該賬戶的使用期。

　　第二十二條　中央預(yù)算單位持財(cái)政部門簽發(fā)的《中央預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書》，按照中國人民銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，到相關(guān)銀行辦理開戶手續(xù)。

　　第二十三條　中央預(yù)算單位應(yīng)在財(cái)政部門簽發(fā)《中央預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書》的15個工作日內(nèi)，開立相應(yīng)的銀行賬戶，在開立銀行賬戶后3個工作日內(nèi)，填寫財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的《中央預(yù)算單位銀行賬戶備案表》（附四），附軟盤報相應(yīng)批準(zhǔn)開戶的財(cái)政部門和各級主管單位備案。

　　第四章　銀行賬戶變更與撤銷

　　第二十四條　中央預(yù)算單位按規(guī)定發(fā)生的下列變更事項(xiàng)，按本辦法第二十三條規(guī)定進(jìn)行備案：

　?。ㄒ唬┲醒腩A(yù)算單位變更名稱，但不改變開戶銀行及賬號的；

　?。ǘ┲醒腩A(yù)算單位的主要負(fù)責(zé)人或法定代表、地址及其他開戶資料變更的；

　　（三）因開戶銀行原因變更銀行賬號，但不改變開戶銀行的；

　?。ㄋ模┢渌匆?guī)定不需報經(jīng)財(cái)政部門審批的變更事項(xiàng)。

　　第二十五條　中央預(yù)算單位的主管單位發(fā)生變更的，應(yīng)在變更后3個工作日內(nèi)填制《中央預(yù)算單位主管單位變更登記表》（附五），附軟盤報相應(yīng)財(cái)政部門和各級主管單位備案。

　　第二十六條　中央預(yù)算單位確需延長賬戶使用期的，應(yīng)提前提出申請并按本辦法第三章規(guī)定的程序報財(cái)政部門審批。審批期間，按原賬戶使用期執(zhí)行。

　　第二十七條　中央預(yù)算單位開立的銀行賬戶應(yīng)保持穩(wěn)定。確因特殊需要變更開戶銀行的，應(yīng)按規(guī)定將原賬戶撤銷，按本辦法的規(guī)定重新辦理開戶手續(xù)、銷戶與開戶的備案手續(xù)，并將原賬戶的資金余額（包括存款利息）如數(shù)轉(zhuǎn)入新開賬戶。

　　第二十八條　中央預(yù)算單位被合并的，其賬戶按規(guī)定撤銷，資金余額轉(zhuǎn)入合并單位的同類賬戶。合并單位應(yīng)監(jiān)督被合并單位撤銷其賬戶，并負(fù)責(zé)按照本辦法第二十三條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　不同中央預(yù)算單位合并組建一個新的中央預(yù)算單位的，原賬戶按規(guī)定撤銷，按本辦法第二章、第三章規(guī)定重新開立銀行賬戶，并辦理備案手續(xù)。

　　第二十九條　中央預(yù)算單位銀行賬戶使用期滿時必須撤戶。撤戶時預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶的資金余額按規(guī)定繳入中央國庫或中央財(cái)政專戶，其他賬戶資金余額轉(zhuǎn)入本單位基本存款賬戶，銷戶后的未了事項(xiàng)納入基本存款賬戶核算。同時，中央預(yù)算單位應(yīng)按本辦法第二十三條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　第三十條　中央預(yù)算單位按規(guī)定開設(shè)的銀行賬戶，在開立后一年內(nèi)沒有發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的，該賬戶應(yīng)作撤銷處理并按本辦法第二十三條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　第三十一條　中央預(yù)算單位因機(jī)構(gòu)改革等原因被撤銷的，必須在規(guī)定時間內(nèi)撤銷所開立的銀行賬戶，并按相應(yīng)的政策處理賬戶資金余額。其銷戶情況由其上一級主管單位按照本辦法第二十三條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　第五章　管理與監(jiān)督

　　第三十二條　財(cái)政部門應(yīng)建立中央預(yù)算單位銀行賬戶信息管理系統(tǒng)，對中央預(yù)算單位開立的銀行賬戶實(shí)施動態(tài)監(jiān)控，跟蹤監(jiān)督賬戶的開立、變更、撤銷等情況，建立中央預(yù)算單位賬戶管理檔案。

　　第三十三條　中央預(yù)算單位要按照財(cái)政部和中國人民銀行規(guī)定的用途使用銀行賬戶，不得將預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶資金和財(cái)政撥款轉(zhuǎn)為定期存款，不得以個人名義存放單位資金，不得出租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得為個人或其他單位提供信用。

　　第三十四條　中央預(yù)算單位對不同性質(zhì)或需要單獨(dú)核算的資金，應(yīng)建立相應(yīng)明細(xì)賬，分賬核算。

　　第三十五條　中央預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)對所屬預(yù)算單位銀行賬戶的監(jiān)督管理，建立所屬預(yù)算單位銀行賬戶管理系統(tǒng)，定期對所屬預(yù)算單位銀行賬戶進(jìn)行監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)所屬單位不按規(guī)定開立、使用、變更及撤銷銀行賬戶的，應(yīng)及時督促糾正；糾正無效的，應(yīng)提請財(cái)政部等職能部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

　　第三十六條　除本辦法第四十六條規(guī)定外，開戶銀行不得辦理未經(jīng)財(cái)政部門審批的中央預(yù)算單位銀行賬戶開設(shè)業(yè)務(wù)。

　　第三十七條　開戶銀行在辦理中央預(yù)算單位銀行賬戶開立手續(xù)后，應(yīng)及時將中央預(yù)算單位的開戶情況報送其總行。

　　第三十八條　財(cái)政部、中國人民銀行、國家外匯管理局、監(jiān)察部、審計(jì)署（以下統(tǒng)稱監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)）在各自的職責(zé)范圍內(nèi)對中央預(yù)算單位銀行賬戶實(shí)施監(jiān)督管理。

　　第三十九條　財(cái)政部門在日常管理和監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)中央預(yù)算單位有違反本辦法規(guī)定行為的，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理；發(fā)現(xiàn)開戶銀行有違反本辦法規(guī)定行為的，應(yīng)移交中國人民銀行或國家外匯管理局進(jìn)行處理。

　　第四十條　中國人民銀行應(yīng)監(jiān)督開戶銀行按本辦法規(guī)定為中央預(yù)算單位開立銀行賬戶，查處開戶銀行違反本辦法規(guī)定的行為。

　　國家外匯管理局應(yīng)按本辦法和國家外匯管理規(guī)定，監(jiān)督中央預(yù)算單位開立和使用外匯賬戶，查處開戶銀行違反本辦法規(guī)定的行為。

　　第四十一條　審計(jì)署應(yīng)按本辦法規(guī)定對中央預(yù)算單位的銀行賬戶實(shí)施監(jiān)督檢查，查處違反本辦法規(guī)定的行為；發(fā)現(xiàn)開戶銀行違反本辦法規(guī)定的，應(yīng)移交中國人民銀行或國家外匯管理局進(jìn)行處理。

　　第四十二條　監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在對中央預(yù)算單位銀行賬戶實(shí)施監(jiān)督檢查時，受查單位和開戶銀行應(yīng)如實(shí)提供有關(guān)銀行賬戶的開立和管理情況，不得以任何理由或借口拖延、拒絕、阻撓；有關(guān)銀行應(yīng)如實(shí)提供受查單位銀行賬戶的收付等情況，不得隱瞞。

　　第四十三條　監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在對中央預(yù)算單位銀行賬戶實(shí)施監(jiān)督管理中，認(rèn)為應(yīng)追究中央預(yù)算單位有關(guān)人員責(zé)任的，應(yīng)按財(cái)政部、審計(jì)署、監(jiān)察部、最高人民檢察院《關(guān)于嚴(yán)肅追究擾亂財(cái)經(jīng)秩序違法違紀(jì)人員責(zé)任的通知》（財(cái)監(jiān)字[1998]4號）填寫《追究有關(guān)人員責(zé)任建議書》，移交監(jiān)察部門進(jìn)行處理；涉及追究開戶銀行有關(guān)人員責(zé)任的，移交監(jiān)察部門進(jìn)行處理。

　　第四十四條　中央預(yù)算單位有下列情形之一的，監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)除責(zé)令違規(guī)單位立即糾正外，應(yīng)函告財(cái)政部，由財(cái)政部決定暫?；蛲Ｖ箤`規(guī)單位撥付預(yù)算資金，同時提交監(jiān)察部門對違規(guī)單位的責(zé)任人員給予相應(yīng)的行政處分；涉嫌犯罪的，依照《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（中華人民共和國國務(wù)院令第310號）移交司法機(jī)關(guān)處理：

　?。ㄒ唬┻`反本辦法規(guī)定開立銀行賬戶的；

　?。ǘ┻`反本辦法第二章規(guī)定，改變賬戶用途，使用相應(yīng)銀行賬戶的；

　?。ㄈ┻`反本辦法第三十三條規(guī)定的；

　?。ㄋ模┎话幢巨k法規(guī)定變更、撤銷銀行賬戶的，或變更、撤銷銀行賬戶不按規(guī)定報送財(cái)政部門審核、備案的；

　　（五）其他違反賬戶管理規(guī)定的。

　　第四十五條　監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)開戶銀行違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，應(yīng)提交相關(guān)機(jī)關(guān)按照《金融違法行為處罰辦法》（國務(wù)院令第260號）、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國務(wù)院令第281號）等法律法規(guī)進(jìn)行處罰，并函告財(cái)政部，由財(cái)政部決定取消該金融機(jī)構(gòu)為中央預(yù)算單位開戶的資格；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理：

　?。ㄒ唬┻`反本辦法規(guī)定，為中央預(yù)算單位開立銀行賬戶的；

　?。ǘ┰试S中央預(yù)算單位超額或超出賬戶功能提取現(xiàn)金的；

　　（三）已知是中央預(yù)算單位的資金而同意以個人名義開戶存放的；

　　（四）明知是預(yù)算收入?yún)R繳資金、財(cái)政撥款而為中央預(yù)算單位轉(zhuǎn)為定期存款的；

　?。ㄎ澹┢渌`反本辦法規(guī)定及其他法律法規(guī)的。

　　第六章　附則

　　第四十六條　中央預(yù)算單位確因業(yè)務(wù)需要開設(shè)貸款轉(zhuǎn)存款賬戶、保證金存款賬戶的，可按中國人民銀行有關(guān)賬戶管理的規(guī)定到開戶銀行開戶，并按本辦法第二十三條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　第四十七條　實(shí)行財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)的中央預(yù)算單位，按《中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》和《中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點(diǎn)辦法》的規(guī)定，由財(cái)政部為其開設(shè)零余額賬戶和中央財(cái)政匯繳專戶；其原有賬戶確需保留的，暫按本辦法規(guī)定程序?qū)徟蟊Ａ?，并根?jù)財(cái)政國庫管理制度改革的推進(jìn)情況按財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理、歸并、撤銷。

　　第四十八條　財(cái)政部會同中國人民解放軍總后勤部和武裝警察部隊(duì)后勤部參照本辦法，另行制定中國人民解放軍和武裝警察部隊(duì)的銀行賬戶管理規(guī)定。

　　第四十九條　中央一級預(yù)算單位可根據(jù)本辦法制定本系統(tǒng)內(nèi)部的基層預(yù)算單位開戶報批等具體銀行賬戶管理規(guī)定，報財(cái)政部并抄送相關(guān)財(cái)政專員辦備案。

　　第五十條　本辦法由財(cái)政部、中國人民銀行、監(jiān)察部、審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十一條　本辦法自發(fā)布之日起施行。本辦法發(fā)布前發(fā)布的有關(guān)中央預(yù)算單位銀行賬戶管理規(guī)定與本辦法不一致的，按本辦法執(zhí)行。