各區(qū)、縣人民政府，各委、局，各直屬單位：為了貫徹國(guó)務(wù)院關(guān)于部門、單位建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)定，市人民政府曾印發(fā)了《批轉(zhuǎn)市審計(jì)局<關(guān)于建立部門、單位內(nèi)部審計(jì)制度的意見(jiàn)>》。一年來(lái)，我市建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和開(kāi)展審計(jì)工作有了進(jìn)展。但是總的看，機(jī)構(gòu)組建緩慢，工作發(fā)展還不平衡，有些部門和單位至今尚未建立審計(jì)機(jī)構(gòu)；有的雖已建立，但只配備了一兩名干部，人員與任務(wù)很不適應(yīng)；個(gè)別部門和單位在機(jī)構(gòu)改革中，將已建立的審計(jì)機(jī)構(gòu)削弱了。為了解決這些問(wèn)題，加強(qiáng)部門、單位的審計(jì)工作，保證審計(jì)監(jiān)督制度的實(shí)施，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：

    一、充分認(rèn)識(shí)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度的重要意義

    我市實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度、建立審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)展緩慢，主要原因是，有些部門和單位的領(lǐng)導(dǎo)同志對(duì)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度的重要意義和迫切性不甚了解，甚至有的把加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督同開(kāi)放、搞活、擴(kuò)權(quán)對(duì)立起來(lái)。趙紫陽(yáng)總理指出：“經(jīng)濟(jì)越搞活，越需要加強(qiáng)管理和監(jiān)督。審計(jì)工作是加強(qiáng)管理和監(jiān)督的一個(gè)不可缺少的重要方面，是使開(kāi)放、搞活、擴(kuò)權(quán)健康進(jìn)行的一個(gè)重要保證?！睉?yīng)該充分認(rèn)識(shí)，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，是經(jīng)濟(jì)體制改革的需要；是加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，厲行增產(chǎn)節(jié)約，提高經(jīng)濟(jì)效益的需要；是維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，轉(zhuǎn)變社會(huì)風(fēng)氣，加強(qiáng)社會(huì)主義精神文明建設(shè)的需要。

    二、建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，充實(shí)審計(jì)人員

    （一）尚未建立審計(jì)機(jī)構(gòu)的部門和單位，要抓緊把審計(jì)機(jī)構(gòu)建立起來(lái)。市屬各局和局級(jí)單位應(yīng)建立審計(jì)處（名單附后）。各區(qū)、縣、局所屬部門和單位哪些應(yīng)建立審計(jì)機(jī)構(gòu)，由區(qū)、縣、局按照國(guó)務(wù)院和津政發(fā)〔1986〕21號(hào)文件的規(guī)定，務(wù)必于今年年底前建立起來(lái)。

    （二）已經(jīng)建立審計(jì)機(jī)構(gòu)，人員力量比較薄弱的，應(yīng)盡快健全，充實(shí)人員，使人員與任務(wù)相適應(yīng)，以充分發(fā)揮其作用。

    （三）市級(jí)各主管部門審計(jì)處的人員數(shù)量，應(yīng)根據(jù)所屬企業(yè)事業(yè)單位的多寡和審計(jì)任務(wù)輕重來(lái)確定。市工業(yè)交通各局可從準(zhǔn)備調(diào)整的行政性公司中選調(diào)二十至三十名適合做審計(jì)工作的人員集中到主管局審計(jì)處統(tǒng)一使用。其他各局和局級(jí)單位的審計(jì)處，最低應(yīng)配備七人。各區(qū)、縣、局所屬部門和企業(yè)事業(yè)單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)，也應(yīng)配備與任務(wù)相適應(yīng)數(shù)量的干部，具體人數(shù)由區(qū)、縣、局根據(jù)實(shí)際需要確定，編制由內(nèi)部調(diào)劑解決。

    （四）配備內(nèi)部審計(jì)人員要注意質(zhì)量。部門、單位審計(jì)機(jī)構(gòu)的人員必須作風(fēng)正派，堅(jiān)持原則，秉公辦事，熟悉財(cái)會(huì)工作，懂得經(jīng)營(yíng)管理、生產(chǎn)技術(shù)和財(cái)經(jīng)法規(guī)、法律知識(shí)。人員結(jié)構(gòu)要合理、配套，使審計(jì)工作為提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益更好地發(fā)揮作用。

    （五）為確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，各部門、各單位的審計(jì)處（科），應(yīng)是在本部門、本單位的主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立機(jī)構(gòu)，不得在其他部門，也不要委托非主要負(fù)責(zé)人分管。

    三、圍繞經(jīng)濟(jì)工作的中心開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作

    增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支，深化改革，搞活企業(yè)，提高經(jīng)濟(jì)效益，是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)工作的中心任務(wù)。部門、單位的內(nèi)部審計(jì)要緊密圍繞這一中心，積極開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作。主要任務(wù)是：

    （一）挖掘內(nèi)部潛力，增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支。重點(diǎn)審計(jì)盈利下降和虧損企業(yè)，實(shí)事求是地分析原因，促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)成本和流通費(fèi)用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，完成增產(chǎn)節(jié)約和扭虧增盈指標(biāo)。

    （二）揭露損失浪費(fèi)，促進(jìn)節(jié)約。重點(diǎn)審計(jì)基本建設(shè)、技措項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，損失浪費(fèi)和盲目引進(jìn)設(shè)備，擺闊氣，講排場(chǎng)，用公款旅游，請(qǐng)客送禮，以及官僚主義不負(fù)責(zé)任造成國(guó)家資財(cái)嚴(yán)重?fù)p失等問(wèn)題，促進(jìn)發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗，勤儉辦一切事業(yè)的優(yōu)良傳統(tǒng)。

    （三）制止亂收費(fèi)、亂攤派，保護(hù)企業(yè)正當(dāng)利益。

    （四）查處弄虛作假的鉆改革空子等問(wèn)題，維護(hù)國(guó)家利益和企業(yè)合法利益。對(duì)亂擠亂攤成本，隱瞞截留稅利，虛報(bào)支出，挪用專項(xiàng)資金，濫發(fā)錢物等違紀(jì)問(wèn)題，要認(rèn)真查清事實(shí)，向本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，按照政策規(guī)定處理。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的行賄受賄、貪污盜竊等違法犯罪行為，應(yīng)提交有關(guān)部門處理。

    四、內(nèi)部審計(jì)工作要逐步實(shí)現(xiàn)經(jīng)?；?、制度化

    部門審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)將下列事項(xiàng)作為經(jīng)常性工作：

    （一）對(duì)本部門所屬二、三級(jí)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支（包括預(yù)算外收支），實(shí)行按月或按季定期審計(jì)；

    （二）對(duì)本部門所屬企業(yè)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；

    （三）對(duì)本部門直屬單位固定資產(chǎn)投資的來(lái)源和使用情況及效益進(jìn)行審計(jì)；

    （四）對(duì)本部門直屬單位的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)；

    （五）對(duì)本部門的專項(xiàng)資金的提取和使用情況進(jìn)行審計(jì)；

    （六）對(duì)本行業(yè)改革和增產(chǎn)節(jié)約中出現(xiàn)的帶有傾向性、普遍性的問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查審計(jì)；

    （七）承辦本部門領(lǐng)導(dǎo)交辦和審計(jì)機(jī)關(guān)委托的審計(jì)事項(xiàng)。

    金融、保險(xiǎn)等部門應(yīng)根據(jù)本部門的特點(diǎn)，研究確定經(jīng)常性的審計(jì)內(nèi)容。

    企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)常性的審計(jì)工作是：

    （一）對(duì)本單位的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)；

    （二）對(duì)本單位與外單位簽訂的經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計(jì)；

    （三）對(duì)本單位內(nèi)部承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)合同，或本單位各生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)部門的主要負(fù)責(zé)人離任前進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)議；

    （四）對(duì)本單位申報(bào)納稅、申請(qǐng)貸款的報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；

    （五）對(duì)本單位專項(xiàng)資金提取和使用情況進(jìn)行審計(jì)；

    （六）對(duì)本單位固定資產(chǎn)、材料、產(chǎn)品、商品報(bào)廢、貶值處理情況進(jìn)行審計(jì)；

    （七）承辦本單位領(lǐng)導(dǎo)和主管部門審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事項(xiàng)。

    五、加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)

    實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，是一項(xiàng)新的工作，困難很多。各級(jí)人民政府和各部門、各單位要切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，把它列入議事日程，主要負(fù)責(zé)同志親自抓。要經(jīng)常布置和檢查內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)解決存在的問(wèn)題。要支持審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)審計(jì)揭露出經(jīng)營(yíng)管理和執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律等方面的問(wèn)題，要認(rèn)真解決。要教育內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人員克服困難，勤奮努力，做好本職工作，為本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。

    各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)，經(jīng)常了解情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，組織交流，并為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供審計(jì)工作資料，傳播信息，培訓(xùn)干部。各部門的審計(jì)機(jī)構(gòu)，也要加強(qiáng)對(duì)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)。