第一章　總則

　　第一條　中國人民銀行（以下簡稱人民銀行）的會計(jì)工作，是加強(qiáng)金融管理，行使中央銀行職能的重要基礎(chǔ)工作，是反映經(jīng)濟(jì)情況，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，參與經(jīng)濟(jì)決策的重要方面。為了充分發(fā)揮會計(jì)工作在各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)活動中的核算、監(jiān)督、服務(wù)和管理作用，根據(jù)《全國銀行統(tǒng)一會計(jì)基本制度（試行本）》的規(guī)定，特制訂本制度。

　　第二條　會計(jì)工作按照國家政策、法規(guī)和本行的有關(guān)制度、辦法，主要任務(wù)是：

　　一、正確組織會計(jì)核算。真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地記錄、計(jì)算和綜合反映金融業(yè)務(wù)活動情況，為貫徹政策、考核計(jì)劃、研究國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和金融決策提供正確的數(shù)據(jù)。

　　二、加強(qiáng)服務(wù)與監(jiān)督。通過辦理資金收付，促進(jìn)與監(jiān)督各金融機(jī)構(gòu)及有關(guān)單位認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律；管理各金融機(jī)構(gòu)必須共同遵守的有關(guān)會計(jì)事項(xiàng)，為加強(qiáng)金融宏觀控制、微觀搞活服務(wù)。

　　三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。正確核算成本，監(jiān)督和維護(hù)資金、財(cái)產(chǎn)的安全，努力增收節(jié)支，擴(kuò)大社會主義積累。

　　四、開展會計(jì)檢查與分析。搞好會計(jì)工作的檢查輔導(dǎo)，不斷提高會計(jì)工作質(zhì)量與效率；運(yùn)用會計(jì)核算數(shù)據(jù)與資料，分析金融業(yè)務(wù)變化情況，為金融決策提供信息。

　　第三條　會計(jì)制度，貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的原則。制度管理權(quán)集中在總行和省、自治區(qū)、直轄市分行（以下簡稱分行）兩級。凡屬全國性的會計(jì)制度、辦法，由總行制訂；凡不涉及全國性的制度、辦法，由分行制訂。各分行對總行的制度、辦法，可做必要的補(bǔ)充規(guī)定，但不得與總行的規(guī)定相抵觸，并報(bào)總行核備。

　　下級行對上級行制訂的各項(xiàng)制度、辦法，必須嚴(yán)肅、認(rèn)真地貫徹執(zhí)行，不得任意修改和廢除，如有意見，應(yīng)及時(shí)反映，由上級行研究解決。在未修改前，仍應(yīng)按原規(guī)定執(zhí)行。

　　第四條　各級行的會計(jì)工作，應(yīng)在行長領(lǐng)導(dǎo)下，由會計(jì)部門統(tǒng)一管理。

　　各級行的會計(jì)機(jī)構(gòu)中，應(yīng)設(shè)有專職主管人員和與任務(wù)相適應(yīng)的會計(jì)人員。明確會計(jì)人員的工作范圍、內(nèi)容、責(zé)任和權(quán)力，定事、定人、定責(zé)任。

　　總會計(jì)師在分管行長領(lǐng)導(dǎo)下，履行各項(xiàng)職責(zé)，負(fù)責(zé)全面的經(jīng)濟(jì)核算工作，協(xié)助分管行長組織領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)、結(jié)算、財(cái)務(wù)的管理工作。

　　行長要領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)部門、會計(jì)人員及其他人員共同遵守《中華人民共和國會計(jì)法》和本會計(jì)制度，并保障會計(jì)人員依法、按制度行使職權(quán)。

　　各級行的會計(jì)部門必須經(jīng)常向行長請示、匯報(bào)會計(jì)工作的情況、問題和建議。行長應(yīng)經(jīng)常對會計(jì)工作進(jìn)行了解和檢查，解決工作中的問題，調(diào)動會計(jì)人員的工作積極性。

　　各級行的會計(jì)部門應(yīng)關(guān)心各項(xiàng)業(yè)務(wù)動態(tài)，并與有關(guān)部門密切協(xié)作，發(fā)現(xiàn)情況和問題，應(yīng)及時(shí)反映給有關(guān)部門研究解決。

　　第五條　各級行的會計(jì)部門，要努力改進(jìn)工作，不斷提高核算質(zhì)量與管理水平；要堅(jiān)持培訓(xùn)會計(jì)人員，不斷提高會計(jì)人員的政策、業(yè)務(wù)水平和掌握現(xiàn)代化技術(shù)的能力；要加強(qiáng)調(diào)查研究，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，制訂與之相適應(yīng)的管理制度和核算手續(xù)。

　　第二章　基本規(guī)定

　　第六條　會計(jì)核算單位：分為獨(dú)立會計(jì)核算單位和附屬會計(jì)核算單位兩種?？傂?、各級分行和縣級支行為獨(dú)立會計(jì)核算單位，并自行辦理決算。附屬會計(jì)核算單位，由管轄行采用并帳或并表的方式處理。

　　第七條　會計(jì)年度每年自公歷1月1日起至12月31日止。年度終了辦理決算，如遇12月31日為例假日，仍以該日為決算日。

　　第八條　會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表的金額單位

　　人民幣核算：以人民幣“元”為單位，元以下計(jì)至分，分以下四舍五入，元以上計(jì)數(shù)逗點(diǎn)采用三分位制。

　　外幣核算：美元（US＄）以“元”為單位，元以下計(jì)至分，分以下四舍五入，元以上計(jì)數(shù)逗點(diǎn)采用三分位制。

　　香港元（HK＄）以“元”為單位，元以下計(jì)至分，分以下四舍五入，元以上計(jì)數(shù)逗點(diǎn)采用三分位制。

　　英鎊（￡）以英鎊為單位，英鎊以下計(jì)至便士，便士以下四舍五入，英鎊以上計(jì)數(shù)逗點(diǎn)采用三分位。

　　西德馬克（DM）以馬克為單位，馬克以下計(jì)至芬尼，芬尼以下四舍五入，馬克以上計(jì)數(shù)逗點(diǎn)采用三分位制。

　　日元（J￥）以元為單位，計(jì)至元，記帳時(shí)小數(shù)以下不計(jì)，元以上計(jì)數(shù)逗點(diǎn)采用三分位制。

　　第九條　記帳方法：根據(jù)復(fù)式記帳的原理，采用資金收付記帳法，以資金為對象，凡資金來源的增加、資金運(yùn)用的減少、利益的增加、損失的減少，記入收方；凡資金來源的減少、資金運(yùn)用的增加、利益的減少、損失的增加，記入付方。有收必有付，收付必相等。收、付欄次的排列是，收方在左，付方在右。

　　發(fā)生轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)（收）有關(guān)科目，（付）有關(guān)科目；發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)，由于庫存現(xiàn)金屬資金占用，余額反映在付方。對現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，應(yīng)（收）有關(guān)科目，（付）“庫存現(xiàn)金”科目；對現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，應(yīng)（收）“庫存現(xiàn)金”科目，（付）有關(guān)科目。各科目收方、付方發(fā)生額合計(jì)和收方、付方余額合計(jì)，應(yīng)各自相等。

　　第十條　會計(jì)核算必須堅(jiān)持：錢帳分管，當(dāng)時(shí)記帳；憑證帳表，換人復(fù)核；現(xiàn)金收入，先收款后記帳；現(xiàn)金支出，先記帳后付款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先記付后記收；代收他行票據(jù)，收妥進(jìn)帳；有帳有據(jù)，帳據(jù)相符；當(dāng)天結(jié)帳，總分核對；內(nèi)外帳務(wù)，定期核對。核算質(zhì)量要達(dá)到：帳帳、帳據(jù)、帳實(shí)、帳款、帳表、內(nèi)帳全部相符。

　　第十一條　業(yè)務(wù)印章種類及使用范圍：

　　業(yè)務(wù)公章：用于對外的重要單證，如存單、存折、收據(jù)等；

　　現(xiàn)金收訖、付訖章：分別用于現(xiàn)金收、付憑證及回單；

　　轉(zhuǎn)訖章：用于已處理的轉(zhuǎn)帳憑證、回單及收、付款通知；

　　結(jié)算專用章：用于簽發(fā)結(jié)算憑證及有關(guān)查詢、查復(fù)書等；

　　各級聯(lián)行專用章：根據(jù)各級聯(lián)行制度的有關(guān)規(guī)定使用；

　　個(gè)人名章：用于經(jīng)辦和記載的各種憑證、單證、存折、帳簿、報(bào)表等。

　　以上印章，除個(gè)人名章外，均應(yīng)冠以行名，其規(guī)格、尺寸，全國聯(lián)行專用章由總行統(tǒng)一規(guī)定和刻制頒發(fā)，其余印章由各分行規(guī)定。其中現(xiàn)金收訖、付訖、轉(zhuǎn)訖和結(jié)算專用章，必須帶有年、月、日。

　　各級行處，對外和向上級行報(bào)送的報(bào)表要加蓋行章。

　　第十二條　各級行須按照保密條件和有關(guān)規(guī)定，指定專人保管、使用密押、聯(lián)行專用章、重要公章。聯(lián)行的印、押必須分管，并建立交接登記制度。

　　營業(yè)終了，必須將密押、聯(lián)行專用章、各種業(yè)務(wù)印章以及會計(jì)帳簿（卡）、憑證等，全部入庫（保險(xiǎn)箱、柜）保管。密押和聯(lián)行專用章，在未啟用或停用待銷毀上繳期間，必須加封，由行長或指定的專人妥善保管。過期密押銷毀時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第十三條　會計(jì)人員工作調(diào)動或機(jī)構(gòu)裁撤合并時(shí)，必須辦好交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)不得離職。短期離職時(shí)，應(yīng)將工作和有關(guān)情況向接辦人交代清楚。如短期離職超過一個(gè)星期，應(yīng)視工作調(diào)動辦理交接手續(xù)。各級行要給予轉(zhuǎn)交人員辦理移交所需時(shí)間。

　　一、　一般會計(jì)人員調(diào)動，應(yīng)由會計(jì)主管人員或指定人員監(jiān)交。移交人將所經(jīng)營的憑證、帳表、有關(guān)單據(jù)、印章、密押以及文件資料等造具清冊。將經(jīng)管工作交接清楚。同時(shí)，由接辦人將各科目分戶帳與總帳余額進(jìn)行核對，交接雙方在總帳和分戶帳移交日余額旁共同蓋章。交接清冊由交接雙方和監(jiān)交人蓋章，會計(jì)部門歸檔存查。

　　會計(jì)主管人員調(diào)動，應(yīng)由行長或指定人員監(jiān)交。由移交人將其保管及使用的一切憑證、帳表、有關(guān)單據(jù)、印章、密押以及文件資料等造具清冊。同時(shí)，編制移交日計(jì)表（只填余額），由接辦人與總帳余額核對，并將本部門和全轄會計(jì)工作情況以及工作中存在和需要解決的問題寫成書面材料，連同移交日計(jì)表列入移交清冊。移交清冊由交接雙方和監(jiān)交人蓋章，列入當(dāng)?shù)匦袡n案存查。

　　二、　機(jī)構(gòu)裁撤合并在未辦理交接手續(xù)前，應(yīng)全面地核對帳務(wù)，處理帳務(wù)懸案，保證在帳務(wù)絕對正確的基礎(chǔ)上認(rèn)真辦好交接手續(xù)，編制移交清冊和移交日計(jì)表，由上級行派人監(jiān)交，同時(shí)辦理帳務(wù)劃轉(zhuǎn)。交接雙方不屬于同一支行管轄的，并應(yīng)辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。帳務(wù)劃轉(zhuǎn)后，應(yīng)編制截至移交日止的業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表（各科目應(yīng)無余額），移交日計(jì)表和業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表列入移交清冊，除交接雙方各留存一份外，并應(yīng)上報(bào)有關(guān)管轄行存查。

　　第三章　會計(jì)核算

　　第十四條　會計(jì)核算工作主要是根據(jù)政策、法規(guī)和有關(guān)制度、辦法，辦理資金收付，正確使用會計(jì)科目，處理各項(xiàng)憑證，記載各種帳簿，編制會計(jì)報(bào)表。

　　第一節(jié)　會計(jì)科目

　　第十五條　會計(jì)科目是體現(xiàn)國家的政策，綜合反映資金變化情況，以及考核計(jì)劃、分析、監(jiān)督全行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動的工具。應(yīng)按照資金性質(zhì)和核算需要，設(shè)置和正確地使用會計(jì)科目及帳戶。

　　一、會計(jì)科目由總行統(tǒng)一規(guī)定，分行如有需要可增設(shè)轄內(nèi)專用科目和帳戶，但在向總行上報(bào)報(bào)表時(shí)，由各分行并入總行規(guī)定的有關(guān)科目內(nèi)。

　　二、會計(jì)科目的代號，由總行統(tǒng)一編列為四位數(shù)字，分行增設(shè)的轄內(nèi)專用科目的代號，應(yīng)編列為五位數(shù)字，并做到與總行編列的科目代號既有聯(lián)系，又有區(qū)別。

　　三、會計(jì)科目修改變更時(shí)，除在年度終了，應(yīng)采用結(jié)轉(zhuǎn)對照表方式辦理新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)外，在年度中間，應(yīng)一律填制傳票通過分錄結(jié)轉(zhuǎn)。

　　四、表外科目是會計(jì)科目的組成部門，用以控制有價(jià)單證、重要空白憑證等。采用單式記帳，業(yè)務(wù)發(fā)生記收入，業(yè)務(wù)減銷記付出，余額反映在收入方。在報(bào)表反映上，收入、付出的發(fā)生額和余額合計(jì)數(shù)不自相平衡。

　　第二節(jié)　會計(jì)憑證

　　第十六條　會計(jì)憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動和財(cái)務(wù)活動的原始記錄，是辦理收付和記帳的根據(jù)，是核對帳務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。

　　憑證采用單式，按其格式和用途可分為基本憑證和特定憑證兩類。

　　一、基本憑證：是根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事實(shí)自行編制憑以記帳的傳票，按其性質(zhì)規(guī)定為八種：

　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入傳票；

　?。ǘ┈F(xiàn)金付出傳票；

　?。ㄈ┺D(zhuǎn)帳收入傳票；

　?。ㄋ模┺D(zhuǎn)帳付出傳票；

　　（五）特種轉(zhuǎn)帳收入傳票；

　　（六）特種轉(zhuǎn)帳付出傳票；

　?。ㄆ撸┍硗饪颇渴杖雮髌?；

　　（八）表外科目付出傳票；

　　二、　特定憑證：是根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的各種專用憑證，用以代替?zhèn)髌辈{以記帳。各種特定憑證的名稱及格式在各種業(yè)務(wù)核算手續(xù)內(nèi)加以規(guī)定。

　　第十七條　各種憑證一般應(yīng)具備下列基本要素：

　　一、年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時(shí)，必須注明記帳日期）；

　　二、有關(guān)收、付款單位的戶名和帳號；

　　三、有關(guān)收、付款單位開戶行的名稱和行號；

　　四、人民幣“元”或外幣符號和大小寫金額；

　　五、款項(xiàng)來源、用途或摘要及附件的張數(shù)；

　　六、會計(jì)分錄和憑證編號；

　　七、單位按照有關(guān)規(guī)定的印章；

　　八、本行及有關(guān)人員的印章。

　　第十八條　填制憑證時(shí)，必須做到要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、字跡清楚。

　　填寫憑證的各種代用符號規(guī)定為：第號為“?！?；每個(gè)為“＠”；人民幣“元”符號為“￥”；外幣符號從國際慣例；年、月、日簡寫順序應(yīng)自左而右“年／月／日”；年利率簡寫為“年％”；月利率簡寫為“月‰”；日利率簡寫為“萬分之日”。

　　第十九條　在受理憑證時(shí)，必須根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的具體要求，認(rèn)真審查。做到：符合政策，真實(shí)清楚，合乎手續(xù)，并應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

　　一、是否應(yīng)為本行受理的憑證；

　　二、使用的憑證種類是否正確，憑證基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，是否超過有效期限；

　　三、帳號與戶名是否相符；

　　四、大、小寫金額是否一致，字跡有無涂改；

　　五、密押、印鑒是否真實(shí)齊全；

　　六、款項(xiàng)來源，用途是否符合政策和有關(guān)資金管理的規(guī)定以及信貸、結(jié)算的管理原則；

　　七、是否超過存款余額、貸款額度和撥款限額；

　　八、計(jì)息、收費(fèi)等的數(shù)字是否正確；

　　九、科目和帳戶名稱使用是否正確。

　　凡是經(jīng)過銀行辦理的憑證，必須加蓋有關(guān)人員名章，并按憑證種類分別加蓋現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章和轉(zhuǎn)訖章，傳票附件加蓋“作附件”戳記。

　　在業(yè)務(wù)處理過程中，是否編列傳票分號，可由分行在既能控制當(dāng)天傳票張數(shù)，又能防止散失的前提下自行確定。

　　第二十條　憑證的傳遞必須做到準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、先外后內(nèi)、先急后緩，既利于資金收付，又要遵守記帳規(guī)定，便于核算工作的進(jìn)行。除有關(guān)業(yè)務(wù)核算手續(xù)另有規(guī)定者外，各種憑證一律由內(nèi)部傳遞。

　　第三節(jié)　帳務(wù)組織和帳務(wù)處理

　　第二十一條　帳務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)。明細(xì)核算是由各種分戶帳、登記簿（卡）、日記簿、余額表組成；綜合核算是由科目日結(jié)單、總帳、日計(jì)表組成。前者按帳戶核算，明細(xì)反映各種資金增減變化情況；后者按科目核算，綜合反映各類資金來源和運(yùn)用情況。兩者都是反映業(yè)務(wù)活動、考核信貸計(jì)劃執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)活動的主要依據(jù)，也是維護(hù)各項(xiàng)資金和財(cái)產(chǎn)安全的重要工具。兩個(gè)系統(tǒng)的帳簿，都必須根據(jù)同一憑證分別進(jìn)行核算。它們是互相聯(lián)系、相互制約的，明細(xì)核算與綜合核算的數(shù)字必須相符。

　　帳務(wù)處理是從辦理業(yè)務(wù)審查憑證或編制憑證開始，經(jīng)過帳務(wù)記載和帳務(wù)核對，直到軋平帳務(wù)編制日計(jì)表為止的全部核算過程。它是會計(jì)核算的主要內(nèi)容，也是處理和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的必要手段。

　　第二十二條　明細(xì)核算。

　　一、分戶帳。分帳是明細(xì)核算的主要形式，是各科目的明細(xì)記錄，也是人民銀行同各開戶單位對帳的依據(jù)。必須按戶立帳，連續(xù)記載，并在摘要欄注明簡明事由，不得以憑證代替分戶帳。

　　各單位在人民銀行開立的帳戶是辦理信貸、結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的工具。各行必須遵照總、分行制訂的有關(guān)帳戶管理的規(guī)定，認(rèn)真貫徹執(zhí)行，并加強(qiáng)對各金融機(jī)構(gòu)的資金分析，督促其重視營運(yùn)資金的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　（一）分戶帳的格式，除根據(jù)業(yè)務(wù)所規(guī)定的專用格式外，一般分為下列兩種：

　　1.分戶式帳頁。設(shè)有收、付方發(fā)生額和余額三欄，適用于余額表計(jì)息科目和不計(jì)息科目的帳戶，及銀行內(nèi)部科目的帳戶，并根據(jù)需要分復(fù)寫和單寫兩種?！　?/P>

　　2.銷帳式帳頁。設(shè)有收、付方發(fā)生額、余額和銷帳四欄，適用于逐筆記帳、逐筆銷帳的一次性帳務(wù)，并兼有分戶核算的作用。

　?。ǘ┓謶魩さ挠泿し椒?，除按照有關(guān)業(yè)務(wù)核算手續(xù)的規(guī)定辦理外，并應(yīng)注意下列規(guī)定：

　　1.記帳時(shí)，要認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金收入先收款后記帳，現(xiàn)金付出先記帳后付款，轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)先記付后記收，代收他行票據(jù)必須對方銀行照付后才能進(jìn)帳的規(guī)定。

　　2.帳頁上首規(guī)定填記的主要事項(xiàng)（如帳號、戶名、貸款額度、撥款限額和頁數(shù)等）均應(yīng)詳細(xì)填寫。記帳時(shí)，要寫明記帳日期、摘要欄扼要填寫款項(xiàng)來源，用途或簡明事由（使用機(jī)器記帳的，其摘要欄內(nèi)簡明事由的編號，由分行自定）；現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支款憑證應(yīng)填列憑證號碼后四位數(shù)。

　　換新帳頁時(shí)，應(yīng)將前頁的最后余額過入新頁的第一格余額欄內(nèi)，并在摘要欄填寫“承前頁”字樣。

　　損益類各帳戶應(yīng)具體記載發(fā)生收支的事由。收付利息采取匯總傳票的，要寫明戶數(shù)和計(jì)息期等；采取逐筆填制傳票的，要寫明科目、帳號、起止息日期、利率、積數(shù)或本金。費(fèi)用開支要寫明用途和購買的物品名稱、數(shù)量、單價(jià)等。

　　3.必須切實(shí)核對戶名、帳號、印鑒、金額或額度、限額等。

　　4.業(yè)務(wù)發(fā)生后，必須根據(jù)憑證當(dāng)時(shí)逐筆記載分戶帳，并結(jié)出余額。對同一單位的同一方多筆憑證，可采取另制匯總傳票二聯(lián)（原憑證作附件），一聯(lián)作回單，一聯(lián)憑以記帳。

　　5.采用分戶式復(fù)寫帳頁記載的分戶帳，應(yīng)每記滿一頁即將對帳單交給開戶單位對帳。采取“對帳未達(dá)清單”進(jìn)行對帳的，月末日營業(yè)終了，不論帳頁記滿與否，均應(yīng)另過新帳，并將原帳頁對帳單，交給有關(guān)單位對帳。

　　6.采用銷帳式帳頁記載的分戶帳，是一次性帳務(wù)，如果一次不能清帳而需分次銷帳的，可另設(shè)戶記載。

　　二、登記簿。是適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要而設(shè)置的帳簿，也是用以控制空白重要憑證、有價(jià)單證和實(shí)物的重要帳簿，以及統(tǒng)馭卡片帳的輔助帳簿。

　　三、現(xiàn)金收入日記簿及現(xiàn)金付出日記簿，是記載和控制現(xiàn)金收入和現(xiàn)金付出數(shù)字的序時(shí)帳簿，是現(xiàn)金收入和現(xiàn)金付出的明細(xì)記錄。其記載方法是：在業(yè)務(wù)發(fā)生后，按照現(xiàn)金收入憑證、現(xiàn)金付出憑證分別序時(shí)、逐筆記載。除記載記帳日期、憑證號碼外，還要在摘要欄內(nèi)簡要記載交款或取款單位名稱、款項(xiàng)來源或用途等，盡量配合現(xiàn)金項(xiàng)目分類要求，對外營業(yè)終了后，各自結(jié)出合計(jì)數(shù)。

　　四、余額表是核對總帳與分戶余額和計(jì)算利息的重要工具。余額表分計(jì)息的和一般的兩種：

　　1.計(jì)息余額表。適用于計(jì)息科目，每日營業(yè)終了，根據(jù)分戶帳各戶金額填列，當(dāng)日未發(fā)生收付的帳戶（假日同），根據(jù)上一日的最后余額填列。

　　2.一般余額表。適用于抄制各科目及戶名余額時(shí)使用。

　　第二十三條　綜合核算。

　　一、科目日結(jié)單。是監(jiān)督明細(xì)帳戶發(fā)生額，軋平當(dāng)日帳務(wù)的重要工具。根據(jù)同一科目的傳票，分別現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳的收方、付方各自相加填記?！皫齑娆F(xiàn)金”科目日結(jié)單，根據(jù)各科目日結(jié)單的現(xiàn)金收方和付方數(shù)各自相加，反方填記。全部科目日結(jié)單相加的收方、付方合計(jì)數(shù)，必須相等。

　　二、總帳。是綜合核算同明細(xì)核算相互核對和統(tǒng)馭明細(xì)分戶帳的主要工具，是各科目的總括記錄，也是編制日計(jì)表、月計(jì)表和年度業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表的依據(jù)。

　　總帳按科目設(shè)置，設(shè)有收、付方發(fā)生額和收、付方余額四欄。帳頁每月更換一次，其記載方法是，根據(jù)各該科目日結(jié)單的收、付方發(fā)生額合計(jì)數(shù)填記，并結(jié)出余額。收、付雙方反映余額的科目，其總帳上的本日余額，應(yīng)根據(jù)余額表或分戶帳各戶的收方、付方余額分別加總填記（即收方帳戶的余額，填入收方余額欄內(nèi)；付方帳戶的余額，填入付方余額欄內(nèi)），不得軋差記載。當(dāng)日未發(fā)生帳務(wù)的科目（假日同），應(yīng)根據(jù)上一日的余額填入當(dāng)日余額欄內(nèi)，以便與余額表核對積數(shù)。

　　三、日計(jì)表是反映當(dāng)日業(yè)務(wù)活動和軋平當(dāng)日全部帳務(wù)的主要工具。日計(jì)表的各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額，根據(jù)總帳各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額填記，收、付方發(fā)生額和收、付方余額的合計(jì)數(shù)，必須各自平衡。

　　第四節(jié)　帳務(wù)核對

　　第二十四條　帳務(wù)核對是防止帳務(wù)差錯(cuò)，保證核算正確的重要措施，必須認(rèn)真執(zhí)行。經(jīng)辦人員在核對相符后，應(yīng)在有關(guān)帳、簿、卡上蓋章證明，會計(jì)主管人員應(yīng)加強(qiáng)檢查督促。

　　一、每日核對

　　（一）總帳總科目余額，應(yīng)與同科目的分戶帳或余額表的余額核對相符。收付雙方反映余額的總帳，應(yīng)就帳頁本身的有關(guān)數(shù)字軋差核對，即上日收、付方余額軋差，加減本日收、付方發(fā)生額，應(yīng)等于本日收、付方余額的軋差數(shù)。

　　（二）現(xiàn)金收入、付出日記簿的總數(shù)，必須與“庫存現(xiàn)金”科目總帳付方、收方發(fā)生額核對相符；現(xiàn)金庫存簿的庫存數(shù)，應(yīng)與實(shí)際庫存現(xiàn)金和“庫存現(xiàn)金”科目總帳的余額對相符。

　　二、　定期核對

　?。ㄒ唬┦褂娩N帳式帳頁記載的帳戶，應(yīng)按旬加計(jì)未銷帳的各筆金額總數(shù)，與該科目總帳的余額核對相符。

　?。ǘ┵J款借據(jù)必須按月與各該科目分戶帳勾對相符。

　?。ㄈ┯囝~表上的計(jì)息積數(shù)，應(yīng)按旬、按月、按結(jié)息期與同科目總帳的十天、二十天小計(jì)、月計(jì)和本結(jié)息期累計(jì)積數(shù)核對相符。如遇有應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)，應(yīng)審查發(fā)生的原因和數(shù)字是否合理正確。

　　（四）各種卡片帳每月與該科目總帳或有關(guān)登記簿核對相符。

　?。ㄎ澹┙疸y占款分戶帳每月與發(fā)行部門的金銀保管登記簿核對相符。

　?。└鞣N有價(jià)單證、重要空白憑證等，應(yīng)每月帳實(shí)核對相符。房屋、器具應(yīng)定期和在年終決算前帳實(shí)核對相符。

　?。ㄆ撸﹥?nèi)外帳務(wù)核對。各往來戶中使用單寫式帳頁的按季發(fā)“余額對帳單”，使用復(fù)寫式帳頁的按月發(fā)“對帳未達(dá)清單”。以上兩種對帳方法，均由存款單位核對相符，填列未達(dá)帳項(xiàng)并蓋章后送開戶行。各存款單位送來的對帳回單，經(jīng)核對無誤后，應(yīng)按科目、帳號順序排列裝訂保管，以備查考。對不認(rèn)真執(zhí)行對帳規(guī)定的，應(yīng)采取必要措施，使其限期糾正。

　　三、對存折戶，應(yīng)堅(jiān)持帳折見面，當(dāng)時(shí)核對。

　　四、聯(lián)行間的帳務(wù)核對、結(jié)轉(zhuǎn)、錯(cuò)帳沖正，按照有關(guān)聯(lián)行制度規(guī)定辦理。

　　第五節(jié)　記帳規(guī)則和錯(cuò)帳沖正

　　第二十五條　記帳規(guī)則。記載帳簿，應(yīng)按下列規(guī)定辦理：

　　一、帳簿的各項(xiàng)內(nèi)容，必須根據(jù)傳票的有關(guān)事項(xiàng)逐筆記載，結(jié)出余額。做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明、字跡清晰，嚴(yán)禁弄虛作假。如果傳票內(nèi)容有錯(cuò)誤或遺漏不全，應(yīng)更正或補(bǔ)充后再行記帳。

　　二、記帳應(yīng)用藍(lán)黑墨水或黑墨水鋼筆書寫，復(fù)寫帳頁可用藍(lán)、黑圓珠筆雙面復(fù)寫紙書寫。紅色墨水只用于劃線和沖帳，以及按規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字說明。

　　三、帳簿上所寫文字及金額，一般應(yīng)占全格的二分之一。摘要欄文字如一格不足用，可在下一格接續(xù)填寫，但其金額應(yīng)填于末一行文字的金額欄內(nèi)。帳簿余額結(jié)清時(shí)，應(yīng)在元位以“－○－”表示結(jié)平。

　　四、帳簿上的一切記載，不許涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦和藥水銷蝕。

　　五、因漏記使帳簿發(fā)生空格時(shí)，應(yīng)在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明“空格”字樣。

　　第二十六條　錯(cuò)帳沖正。帳務(wù)處理要嚴(yán)肅認(rèn)真，正確無誤。如果發(fā)生差錯(cuò)，分別按下列規(guī)定進(jìn)行改正或沖正。

　　一、　當(dāng)日發(fā)生的差錯(cuò)

　?。ㄒ唬┤掌诨蚪痤~寫錯(cuò)時(shí)，應(yīng)以一道紅線把全行數(shù)字劃銷，將正確數(shù)字寫在劃銷數(shù)字的上邊，并由記帳號在紅線左端蓋章證明。如劃錯(cuò)紅線，可在紅線兩端用紅色墨水劃“×”銷去，并由記帳員在右端蓋章證明。文字寫錯(cuò)，只須將錯(cuò)字用一道紅線劃銷，將正確的文字寫在劃銷文字的上邊。

　　（二）傳票填錯(cuò)科目或帳戶，應(yīng)先改正傳票，再參照（一）項(xiàng)辦法更正帳簿。

　?。ㄈ┮咽褂玫膸ろ撚涊d錯(cuò)誤無法更正時(shí)，不得撕毀，須經(jīng)會計(jì)主管人員同意，可另換新帳頁記載，但必須經(jīng)過全頁復(fù)核，并在原帳頁上劃交叉紅線注銷，由記帳員及會計(jì)主管人員蓋章證明，注銷的帳頁另行保管，俟裝訂帳頁時(shí)，附在后面?zhèn)洳椤?/P>

　　二、　次日或以后發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)

　?。ㄒ唬┯泿ご畱?，應(yīng)填制同一方向紅、藍(lán)字沖正傳票辦理沖正。用紅字傳票記入原錯(cuò)誤的帳戶，在摘要欄內(nèi)批注：“沖正×年×月×日錯(cuò)帳”字樣；同時(shí)，在原記錯(cuò)帳的摘要欄內(nèi)批注“已于×年×月×日沖正”字樣；用藍(lán)字傳票記入正確的帳戶，在摘要欄內(nèi)注明：“補(bǔ)記沖正×年×月×日帳”字樣及簡明事項(xiàng)。

　?。ǘ﹤髌苯痤~填錯(cuò)，帳簿隨之記錯(cuò)，應(yīng)填制收、付方紅字傳票將錯(cuò)誤金額全數(shù)沖銷，再按正確金額重新填制收、付方藍(lán)字傳票補(bǔ)記入帳，并在摘要欄內(nèi)注明情況。同時(shí)在原錯(cuò)誤傳票上批注“已于×年×月×日沖正”字樣。

　?。ㄈ﹤髌碧铄e(cuò)科目或帳戶，應(yīng)參照（二）項(xiàng)辦法辦理沖正，并在原錯(cuò)誤傳票上批注“×年×月×日沖正”字樣。

　　（四）本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)帳，應(yīng)填制藍(lán)字反方向傳票沖正，不更改決算報(bào)表。

　　（五）凡沖正錯(cuò)帳影響利息計(jì)算時(shí)，應(yīng)計(jì)算應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)。

　　三、沖正傳票，必須經(jīng)會計(jì)主管人員審查蓋章后才能辦理沖帳，并對錯(cuò)帳的日期、情況、金額以及沖正的日期等進(jìn)行登記，以便考核，分析研究，改進(jìn)工作。

　　第六節(jié)　利息計(jì)算

　　第二十七條　利息收支是財(cái)務(wù)收支的重要內(nèi)容，關(guān)系到本行經(jīng)濟(jì)效益的考核。因此，計(jì)算利息時(shí)應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的利率和結(jié)息方法，做到事先認(rèn)真復(fù)核，事后加強(qiáng)核查，以保證利息計(jì)算正確。

　　第二十八條　利率分年利率、月利率、日利率三種，對利率的換算和利息的結(jié)息期及計(jì)算方法，按以下規(guī)定辦理。

　　一、利率的換算：

　　年利率÷12（月）＝月利率

　　月利率÷30（天）＝日利率

　　年利率÷360（天）＝日利率

　　二、利息的結(jié)息期，除聯(lián)行和另有規(guī)定者外，按季計(jì)息的結(jié)息期為上季末月的21日起至本季末月的20日止；按年計(jì)息的結(jié)息期為上年12年21日起至本年12月20日止。

　　三、人民銀行各項(xiàng)存貸款和聯(lián)行間資金占用、墊付的計(jì)息，均采用按日積數(shù)累計(jì)積數(shù)計(jì)算利息。計(jì)息公式：

　　累計(jì)計(jì)息積數(shù)×日利率＝利息

　　四、人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的利息貸款的利差補(bǔ)貼，由專業(yè)銀行按規(guī)定計(jì)算。對以上各類利息，必須認(rèn)真審查，無誤后才能轉(zhuǎn)帳。

　　五、下貸上轉(zhuǎn)和錯(cuò)帳沖正涉及到利息的，應(yīng)根據(jù)其發(fā)生額、天數(shù)算出應(yīng)加或應(yīng)減積數(shù)，過入余額表于計(jì)息時(shí)一并計(jì)算。如屬于責(zé)任事故，應(yīng)查明原因。

　　六、凡規(guī)定利率調(diào)整后需要分段計(jì)息的，必須按統(tǒng)一規(guī)定的利率和調(diào)整時(shí)間，劃分階段，分別計(jì)算。

　　七、郵政儲蓄存款的利息計(jì)算，按照郵政機(jī)構(gòu)繳存儲蓄存款會計(jì)核算手續(xù)的規(guī)定辦理。

　　第七節(jié)　會計(jì)報(bào)表

　　第二十九條　會計(jì)報(bào)表是各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支情況的綜合反映，是考核貫徹政策、執(zhí)行計(jì)劃、檢查業(yè)務(wù)工作的重要依據(jù)。必須及時(shí)編報(bào)、認(rèn)真復(fù)核，做到反映真實(shí)、數(shù)字正確、內(nèi)容完整、字跡清晰。

　　第三十條　會計(jì)報(bào)表的種類與填報(bào)方法

　　一、日計(jì)表：每日根據(jù)總帳各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額填列，于次日送當(dāng)?shù)匦蓄I(lǐng)導(dǎo)審閱。

　　二、月計(jì)表：根據(jù)總帳各科目上月末余額，當(dāng)月發(fā)生額和本月末余額填列。支行如何上報(bào)，由省、自治區(qū)、直轄市分行決定。

　　三、決算表。決算表是反映銀行全年業(yè)務(wù)情況和財(cái)務(wù)成果的數(shù)字總結(jié)。必須按年編制，逐級匯總上報(bào)總行。

　　決算表由以下五種組成：

　?。ㄒ唬┤嗣駧艠I(yè)務(wù)狀況報(bào)告表。根據(jù)總帳填列上年末余額、本年累計(jì)發(fā)生額和本年未余額。綜合反映全年業(yè)務(wù)動態(tài)及狀況，便于考核計(jì)劃、檢查政策和總結(jié)工作。

　　收、付雙方反映余額的科目，不能軋差反映。各科目的“上年末余額”，除上年決算后辦理新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)的有關(guān)科目外，必須與上年度相銜接；當(dāng)年新增設(shè)的科目，應(yīng)無“上年末余額”，已停止使用的科目，應(yīng)無“本年末余額”。

　　本年內(nèi)裁撤的行，其數(shù)字應(yīng)由并入行反映，改變隸屬關(guān)系的行，其數(shù)字應(yīng)由新管轄行反映。新舊管轄行應(yīng)將并入及移出的“上年末余額”列表隨附?jīng)Q算表上報(bào)。

　　實(shí)行外匯分帳核算的行，還應(yīng)編報(bào)以下兩種業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表：

　　1.自由外匯業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表。根據(jù)各記帳外匯總帳上年末余額、本年累計(jì)發(fā)生額和本年末余額，統(tǒng)一按12月31日原幣對美元的買入?yún)R率，折成美元填列。

　　2.各種貨幣匯總業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表。根據(jù)自由外匯業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表，按12月31日美元對人民幣的買入?yún)R率，折合成人民幣，與人民幣業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表匯總填制。

　?。ǘp益明細(xì)表。根據(jù)各損益科目分戶帳填列余額，反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)的收益和支出情況，便于考核財(cái)務(wù)計(jì)劃和研究改進(jìn)工作。

　　（三）決算說明書。應(yīng)說明決算數(shù)字形成情況或變化原因，補(bǔ)充報(bào)表數(shù)字所不能表達(dá)的實(shí)際內(nèi)容，以便分析研究全行業(yè)務(wù)情況。決算說明書的內(nèi)容，應(yīng)包括組織決算工作的情況、問題和意見，決算數(shù)字有關(guān)情況，核對帳務(wù)、清理資金、盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、檢查庫存、核實(shí)損益和費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，以及其他需要說明的事項(xiàng)。

　?。ㄋ模I(yè)務(wù)量、機(jī)構(gòu)、人員情況報(bào)告表。主要反映一年來業(yè)務(wù)量、人員、機(jī)構(gòu)的情況。以利考查和研究業(yè)務(wù)、人員變動情況。

　　（五）暫收、暫付款項(xiàng)科目分戶明細(xì)表。根據(jù)暫收、暫付款科目分付帳填列余額，反映呆滯資金情況及原因，以便分析研究解決，加強(qiáng)營運(yùn)資金管理。

　　四、全國銀行統(tǒng)一會計(jì)報(bào)表，是按照全國銀行統(tǒng)一會計(jì)科目編制的一種報(bào)表。分季報(bào)和年報(bào)兩種。

　　（一）季報(bào)表：季報(bào)只反映余額。人民銀行地（市）分行應(yīng)根據(jù)同級專業(yè)銀行報(bào)來的匯總季報(bào)，連同本轄匯總季報(bào)編制本地區(qū)匯總季報(bào)，上報(bào)省、自治區(qū)、直轄市分行；分行應(yīng)根據(jù)同級專業(yè)銀行報(bào)來的本身季報(bào)，連同本轄匯總季報(bào)，編制本省、自治區(qū)、直轄市匯總季報(bào)，上報(bào)總行。

　?。ǘ┠陥?bào)表：年報(bào)表按業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表要求的內(nèi)容編制。其匯總和報(bào)送方法與季報(bào)表相同。

　　第八節(jié)　年度決算

　　第三十一條　年度決算是運(yùn)用會計(jì)核算數(shù)據(jù)與資料，通過報(bào)表數(shù)字，書面說明，總結(jié)和分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動情況，考核全行貫徹執(zhí)行國家的各項(xiàng)政策、計(jì)劃所取得的經(jīng)營成果。

　　一、決算前。各級行必須認(rèn)真進(jìn)行帳務(wù)核對，清理呆滯資金，處理帳務(wù)懸案，盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，檢查庫存，核實(shí)損益，按規(guī)定上劃各種資金利息及利差補(bǔ)貼等工作。并根據(jù)11月份總帳各科目的累計(jì)發(fā)生額編制試算表（以月計(jì)表或季報(bào)表代替），與11個(gè)月的月計(jì)表合計(jì)數(shù)進(jìn)行核對。如有不符，必須在決算前查明更正。

　　二、年終決算日。必須按規(guī)定辦理好當(dāng)日的全部帳務(wù)、當(dāng)月月結(jié)及年終決算等工作，并應(yīng)結(jié)算損益，將各損益收支科目余額通過分錄分別轉(zhuǎn)入“損益”科目內(nèi)，結(jié)出全年純益或純損。損益結(jié)轉(zhuǎn)后，除“損益”科目有余額外，損益類其他科目應(yīng)無余額。

　　三、全年帳務(wù)結(jié)束后，編制決算報(bào)表和辦理新舊帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作，結(jié)束舊帳，建立新帳。

　　四、損益應(yīng)于次年開業(yè)后，按規(guī)定時(shí)間全數(shù)上劃管轄行，管轄行應(yīng)連同本身的損益，逐級匯總上劃總行。

　　第九節(jié)　帳簿結(jié)轉(zhuǎn)和憑證、帳簿、報(bào)表的裝訂與保管

　　第三十二條　各項(xiàng)帳簿結(jié)轉(zhuǎn)，按下列規(guī)定辦理

　　一、月度結(jié)轉(zhuǎn)。總帳每月更換新帳一次，將舊帳上的“上年底余額”、“自年初累計(jì)發(fā)生額”、“月終余額”，分別過入新帳的“上年底余額”、“本年累計(jì)發(fā)生額”，及“上月底余額”欄。年初建立新帳時(shí)，只過上年底余額。

　　分戶式復(fù)寫帳頁每月更換一次新帳，在舊帳頁的最后一行余額下加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下月”戳記，將最后余額過入新帳頁，新帳頁日期應(yīng)寫×月1日，摘要欄加蓋“上月結(jié)轉(zhuǎn)”戳記。

　　二、年度結(jié)轉(zhuǎn)。年度終了，各科目分戶帳均應(yīng)更換新帳頁。在舊帳頁的最后一行余額下加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”戳記（對于余額已經(jīng)結(jié)清的帳戶，應(yīng)在帳頁上加蓋“結(jié)清”戳記）。將最后余額過入新帳頁同方向，新帳頁日期應(yīng)寫新年度1月1日，摘要欄加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”戳記，銷帳式帳頁應(yīng)在舊帳頁未銷各筆的銷帳日期欄加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”戳記。將未銷各筆逐筆過入新帳頁，并結(jié)出余額，在摘要欄加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”戳記，并填列舊帳頁的發(fā)生日期及摘要，以資查考。

　　卡片帳未銷帳卡繼續(xù)沿用。

　　結(jié)轉(zhuǎn)完畢，應(yīng)將各科目分戶帳新帳頁的余額加總與各該科目總帳舊帳頁余額認(rèn)真核對，以保證銜接無誤。

　　第三十三條　憑證的裝訂

　　一、憑證必須按日裝訂。裝訂前應(yīng)先檢查科目日結(jié)單張數(shù)、傳票張數(shù)、傳票附件張數(shù)及有關(guān)戳記是否完整、齊全，發(fā)現(xiàn)不符和手續(xù)不全的，必須由有關(guān)人員更正補(bǔ)齊。裝訂的順序，以科目排列先后次序?yàn)闇?zhǔn)，每個(gè)科目下再按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)收、轉(zhuǎn)付順序排列，科目日結(jié)單裝訂在各該科目傳票的前面。裝訂時(shí)要傳票、附件整理整齊，另加傳票封面、傳票封底，用線繩裝訂牢固，在繩結(jié)處用紙條加封，由裝訂人員和會計(jì)主管在加封處蓋章。傳票過多可分若干冊裝訂。

　　二、已裝訂成冊的傳票，應(yīng)編列傳票總號，并應(yīng)與科目日結(jié)單的傳票總張數(shù)核對相符。

　　三、已裝訂成冊的傳票，應(yīng)在傳票冊封面上編列號碼。

　　第三十四條　各種帳簿在更換新帳頁后，其舊帳頁應(yīng)按下列規(guī)定分別裝訂：

　　一、總帳每月裝訂一次。

　　二、各種活頁分戶帳、登記簿，各種銷訖的卡片帳，可視數(shù)量多少，按月、按季或按年裝訂。

　　三、在年度中間更換的舊帳頁或結(jié)清戶帳頁，裝訂時(shí)，應(yīng)按科目、按帳號順序排列，并且按帳簿編號，妥善保管，俟年度終了全部帳頁更換完畢，再按年度整理。

　　四、裝訂成冊的帳頁，要填寫“帳首”和“帳頁目錄”，并且另加封面、封底，在繩結(jié)處加封，由裝訂人員、會計(jì)主管人員在加封處蓋章。

　　第三十五條　報(bào)表的裝訂

　　一、日計(jì)表按月裝訂；

　　二、月計(jì)表按季或年裝訂；

　　三、年度決算表按年裝訂；

　　四、全國銀行統(tǒng)一會計(jì)報(bào)表按年裝訂；

　　五、裝訂時(shí)應(yīng)加貼封面、封底，在繩結(jié)處用紙條加封，由裝訂人員和會計(jì)主管人員在加封處蓋章。

　　第三十六條　裝訂成冊的憑證、帳簿及報(bào)表，應(yīng)及時(shí)登記“會計(jì)檔案保管登記簿”，入庫（箱或柜）保管。

　　第四章　電子計(jì)算機(jī)的核算和管理

　　第三十七條　電子計(jì)算機(jī)應(yīng)用于會計(jì)核算，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。這個(gè)系統(tǒng)應(yīng)具有完全性、可靠性、適應(yīng)性和方便性，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地完成會計(jì)核算任務(wù)。

　　第三十八條　系統(tǒng)設(shè)計(jì)與管理

　　一、　會計(jì)部門對系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)提出業(yè)務(wù)需求，凡設(shè)計(jì)定稿，應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管人員認(rèn)可簽字。系統(tǒng)程序按計(jì)算機(jī)開發(fā)權(quán)限經(jīng)有權(quán)管理人員批準(zhǔn)后，才能正式投入使用。

　　二、　為了確保計(jì)算機(jī)處理的準(zhǔn)確性，在系統(tǒng)開發(fā)中必須考慮到：

　?。ㄒ唬『怂阆到y(tǒng)。必須按照制度規(guī)定，設(shè)置明細(xì)核算和綜合核算兩大帳務(wù)系統(tǒng)，總分核對，相互制約。

　　增設(shè)日記帳（以日志文件代替），既可每日打印，也可輸入磁帶（軟盤），或采取其他方法。

　　分戶帳，滿頁打??；總帳，每月打印。

　?。ǘぬ柧幜?。統(tǒng)一按交換號、科目號、帳號、檢驗(yàn)位四項(xiàng)內(nèi)容順序編列，位數(shù)一般由十位至十二位組成，可由各行自定，但校驗(yàn)位應(yīng)定為兩位。

　　（三）　數(shù)據(jù)復(fù)核。復(fù)核重點(diǎn)是帳號和金額，其復(fù)核方式可由各行自行選擇。

　?。ㄋ模】偡趾藢?。每日處理的帳務(wù)結(jié)平后，應(yīng)由計(jì)算機(jī)或手工對總帳和分戶帳的八額或發(fā)生額進(jìn)行核對，具體核對方法由各行自行選擇。

　　第三十九條　會計(jì)憑證的審核與管理

　　一、　會計(jì)憑證是計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須在憑證審核、傳遞管理等環(huán)節(jié)上嚴(yán)格把關(guān)，憑證的制（審）票、復(fù)核、核印、輸入操作等人員，在作業(yè)過程中必須分別蓋章，以明責(zé)任。輸入操作員在受理憑證時(shí)，要查看有關(guān)人員的名章是否齊全，齊全后才予以輸入處理。

　　對公業(yè)務(wù)利息、郵電費(fèi)和手續(xù)費(fèi)計(jì)算等，計(jì)算機(jī)自動轉(zhuǎn)帳，打印的轉(zhuǎn)帳憑證，由操作員打印代號，經(jīng)復(fù)核人員或會計(jì)主管人員蓋章，均屬有效會計(jì)憑證。

　　二、　憑證傳遞程序：由接柜受理，經(jīng)過審核、驗(yàn)印，送操作員輸入處理后，轉(zhuǎn)綜合核算人員處理。進(jìn)入綜合核算后的憑證，不得再外傳。

　　三、　凡要求輸入計(jì)算機(jī)處理的會計(jì)核算事項(xiàng)，除會計(jì)憑證外，其余如通知開、銷戶，增減計(jì)息積數(shù)，調(diào)整利率，以及啟動計(jì)算等項(xiàng)業(yè)務(wù)，操作員均應(yīng)憑經(jīng)會計(jì)主管人員蓋章的書面通知辦理。這類單證隨附傳票保管。

　　四、　為了提高計(jì)算機(jī)輸入數(shù)據(jù)的功率與質(zhì)量，會計(jì)憑證應(yīng)規(guī)格大小一致，紙質(zhì)不宜太薄，帳號、憑證號、大小寫金額及印章位置應(yīng)相對固定，并逐步向憑證規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化方向改革。

　　第四十條　數(shù)據(jù)輸入

　　一、　會計(jì)核算的數(shù)據(jù)輸入工作，必須由指定的操作員辦理，非操作員不得輸入任何數(shù)據(jù)。

　　操作員在啟動計(jì)算機(jī)時(shí)，必須先輸入自己的密碼，作為驗(yàn)證，并在分戶帳上輸入自己的代號，以明責(zé)任。

　　二、　各項(xiàng)業(yè)務(wù)原則上應(yīng)適時(shí)處理，但為提高計(jì)算機(jī)的使用效率，在業(yè)務(wù)集中時(shí)，對轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)可作小批量處理。

　　對憑存折存取的業(yè)務(wù)，沒有同時(shí)由計(jì)算機(jī)打印存折條件的，在手工登折后，必須帳折見面（計(jì)算機(jī)顯示），相互核對。

　　三、　隔日錯(cuò)帳沖正，應(yīng)憑會計(jì)主管人員批準(zhǔn)的沖正傳票辦理，不得隨便抹銷。

　　第四十一條　數(shù)據(jù)輸出

　　一、　凡計(jì)算機(jī)打印的帳、表，均應(yīng)在帳、表上注明操作員代號和打印份數(shù)、日期、時(shí)、分 以資查考。

　　二、　決算報(bào)表屬絕密資料，應(yīng)嚴(yán)格控制，按規(guī)定的份數(shù)打印。

　　第五章　 財(cái)務(wù)管理

　　第四十二條　財(cái)務(wù)管理是經(jīng)營管理的一項(xiàng)重要工作。必須貫徹“勤儉建國”的方針，認(rèn)真執(zhí)行國家的政策、法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和《國營金融、保險(xiǎn)企業(yè)成本管理實(shí)施細(xì)則》，通過管理營運(yùn)資金，監(jiān)督資金的合理運(yùn)用，正確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，為國家積累更多的資金。

　　第四十三條　財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，成本核算，利潤留成”的體制。

　　第四十四條　會計(jì)部門是管理全行財(cái)務(wù)收支的職能部門，必須切實(shí)做好以下幾項(xiàng)工作：

　　一、管理資金；

　　二、管理成本及考核經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；

　　三、管理營業(yè)外支出；

　　四、管理利潤留成及專用資金；

　　五、監(jiān)督固定資產(chǎn)管理及財(cái)產(chǎn)多缺處理。

　　第六章　會計(jì)服務(wù)與監(jiān)督

　　第四十五條　會計(jì)工作必須根據(jù)本行的職能和有關(guān)資金管理辦法及全國銀行統(tǒng)一會計(jì)基本制度的規(guī)定，加強(qiáng)各開戶單位的服務(wù)與監(jiān)督。

　　一、在服務(wù)方面

　?。ㄒ唬≌J(rèn)真辦理各開戶單位的各項(xiàng)存、貸款業(yè)務(wù)；

　　（二）　準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理金融機(jī)構(gòu)上下級之間及橫向資金的劃撥；

　?。ㄈ〗M織票據(jù)交換，及時(shí)清算資金；

　?。ㄋ模f(xié)調(diào)金融機(jī)構(gòu)之間應(yīng)共同遵守的會計(jì)事項(xiàng)；

　　（五）　運(yùn)用會計(jì)數(shù)據(jù)或資料，為金融機(jī)構(gòu)提供信息；

　?。崆榉?wù)，及時(shí)處理查詢查復(fù)及其他事項(xiàng)。

　　二、在監(jiān)督方面：

　?。ㄒ唬】刂聘鏖_戶單位存、貸款資金，做到存款不透支，貸款不超額，并監(jiān)督各項(xiàng)貸款按期歸還；

　　（二）　監(jiān)督辦理金融業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)認(rèn)真執(zhí)行繳存款的規(guī)定；

　?。ㄈ”O(jiān)督專業(yè)銀行對代理人民銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)確辦理，及時(shí)計(jì)帳；

　?。ㄋ模彶楹藢I(yè)銀行劃來的利息和報(bào)來的利差補(bǔ)貼；

　　（五）　對金融機(jī)構(gòu)違反信貸資金管理等有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，按規(guī)定計(jì)收罰息或罰款；

　?。”O(jiān)督其他有關(guān)事項(xiàng)。

　　第七章 會計(jì)檢查和會計(jì)分析

　　第一節(jié)　會計(jì)檢查

　　第四十六條　會計(jì)檢查是會計(jì)工作的重要組成部分；是保證各項(xiàng)政策、法規(guī)和有關(guān)制度貫徹落實(shí)的重要手段，是改善服務(wù)態(tài)度，提高核算質(zhì)量和管理水平的重要措施。各級行必須建立嚴(yán)格的會計(jì)檢查輔導(dǎo)制度。

　　第四十七條　各級行的會計(jì)部門應(yīng)視所屬行的多少及業(yè)務(wù)量大小，配備相應(yīng)數(shù)量、一定級別的會計(jì)檢查輔導(dǎo)人員。專門負(fù)責(zé)本轄（含本身）會計(jì)工作的檢查輔導(dǎo)。

　　會計(jì)檢查輔導(dǎo)人員的任務(wù)是：

　　一、　檢查監(jiān)督全轄會計(jì)部門貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》、會計(jì)制度及財(cái)務(wù)管理制度的情況，認(rèn)真復(fù)查、審核各項(xiàng)帳務(wù)、財(cái)務(wù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和資金、財(cái)產(chǎn)安全。

　　二、　輔導(dǎo)會計(jì)人員認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的政策、法規(guī)和制度、辦法，提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平和操作能力，做好各項(xiàng)會計(jì)核算工作；

　　三、　對應(yīng)檢查中發(fā)現(xiàn)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)認(rèn)真總結(jié)，以便組織交流；對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)提出改正措施和意見。

　　第四十八條　會計(jì)檢查輔導(dǎo)人員對檢查過的會計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)寫出書面報(bào)告，分送受檢查行及本行會計(jì)主管人員，受檢查行對檢查中提出的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行改正，如有異議，可在報(bào)告上批注或附書面材料。

　　第二節(jié)　會計(jì)分析

　　第四十九條　會計(jì)分析是會計(jì)核算的繼續(xù)，是發(fā)揮會計(jì)反映、監(jiān)督作用，參與經(jīng)營決策，加強(qiáng)資金管理，實(shí)現(xiàn)金融宏觀控制、微觀搞活的重要方面，各級行必須建立會計(jì)分析報(bào)告制度。

　　第五十條　會計(jì)部門對會計(jì)數(shù)據(jù)和有關(guān)調(diào)查統(tǒng)計(jì)資料，要及時(shí)進(jìn)行加工整理，逐步建立會計(jì)數(shù)據(jù)庫。

　　第五十一條　會計(jì)分析的主要內(nèi)容是：資金可用量和橫向融通情況；各類資金的流向與流量及增減變化情況；結(jié)算資金結(jié)構(gòu)及清算情況；聯(lián)行在途和內(nèi)部資金占用以及票據(jù)清算情況；繳存款增減變化情況；資金成本的高低和利潤的增減變化情況等。

　　第五十二條　會計(jì)分析按照時(shí)間的不同，分為定期分析和不定期分析，按照要求和目的的不同，分為全面分析、專題分析、典型分析等。

　　第八章　有價(jià)單證和重要空白憑證管理

　　第五十三條　有價(jià)單證是印有票面金額的特殊單證，應(yīng)視同現(xiàn)金加強(qiáng)管理。

　　一、有價(jià)單證要貫徹“證帳分管”原則，由會計(jì)或有關(guān)業(yè)務(wù)部門管帳，發(fā)行部門管證，相互制約，相互核對。

　　二、有價(jià)單證一律納入表外科目核算，建立“有價(jià)單證登記簿”（用一般登記簿代或由分行另行規(guī)定），按單證種類，票面金額立戶。發(fā)行部門必須根據(jù)表外科目傳票辦理收付單證。每日營業(yè)終了，會計(jì)或有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)與發(fā)行部門庫存簿的數(shù)量、金額核對相符。

　　三、各行在收到印制廠或上級行撥來的有價(jià)單證和撥付所屬行時(shí)，應(yīng)根據(jù)發(fā)貨票、調(diào)撥單或運(yùn)送憑證，分別填制表外科目收入傳票和表外科目付出傳票，并在摘要欄內(nèi)填明券別數(shù)額，憑以記載“有價(jià)單證登記簿”。有價(jià)單證的調(diào)運(yùn)手續(xù)，可比照現(xiàn)金運(yùn)送辦法辦理。

　　四、對于收入、撥出和領(lǐng)用有價(jià)單證，均應(yīng)比照現(xiàn)金出、入庫辦法辦理。

　　五、會計(jì)或有關(guān)業(yè)務(wù)主管人員應(yīng)會同發(fā)行主管人員定期檢查有價(jià)單證庫存的數(shù)量、金額，核對帳、實(shí)是否相符，并填記“查庫登記簿”，以備查考。

　　第五十四條　重要空白憑證是由銀行或單位填寫金額并經(jīng)簽章后，即具有支取款項(xiàng)效力的憑證，是各級行憑以辦理收付款項(xiàng)的重要書面依據(jù)，必須嚴(yán)格管理。

　　一、重要空白憑證要貫徹“專人管理”的原則，各級行的有關(guān)業(yè)務(wù)部門，必須由專職或兼職人員負(fù)責(zé)入庫保管和登記重要空白憑證。對應(yīng)重要空白憑證，要貫徹“證印分管”、“證押分管”原則。

　　二、重要空白憑證一律納入表外科目核算，建立“重要空白憑證登記簿”（用一般登記簿代或由分行另行規(guī)定），按品種設(shè)戶，以一本一元為記帳單位，并記載憑證起訖號碼，做到有帳有實(shí)，帳實(shí)相符。

　　三、嚴(yán)格重要空白憑證出入庫手續(xù)。供貨單位的發(fā)貨票、各級行的調(diào)撥單和業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)用單，為重要空白憑證出入庫的根據(jù)，憑以填制表外科目收付傳票，登記“重要空白憑證登記簿”。出入庫時(shí)，應(yīng)認(rèn)真查點(diǎn)清楚，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地登記。

　　四、各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，辦理領(lǐng)用手續(xù)，按品種建立重要空白憑證領(lǐng)用登記簿，將領(lǐng)入、使用和庫存逐項(xiàng)及時(shí)登記，并記載起訖號碼。對經(jīng)辦人所領(lǐng)用的重要空白憑證，要在登記簿上簽收，做到手續(xù)清楚，責(zé)任明確。經(jīng)辦人員使用重要空白憑證時(shí)，應(yīng)建立銷號單（簿）進(jìn)行控制，對填錯(cuò)的重要空白憑證，要加蓋“作廢”戳記，連同銷號單作有關(guān)科目、傳票的附件。營業(yè)終了，未用完的重要空白憑證應(yīng)入庫（柜）保管。

　　五、單位領(lǐng)用空白支票，原則上每個(gè)帳戶每次一本。領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫領(lǐng)用支票單，簽蓋全部預(yù)留印鑒方為有效，并按規(guī)定收回工本費(fèi)用。在發(fā)給領(lǐng)用單位前必須在空白支票上加蓋該單位存款帳戶的帳號以及開戶銀行的全稱，不得交由單位自行填寫，并將起訖號碼及時(shí)記入該單位存款帳戶的帳頁上和登記重要空白憑證領(lǐng)用登記簿。單位銷戶時(shí)要將剩余空白支票全部交回開戶銀行逐張注銷，不得短缺，并作銷戶單位傳票的附件。

　　六、嚴(yán)禁將重要空白憑證用作教學(xué)實(shí)習(xí)和練習(xí)之用確，因技術(shù)比賽需要，應(yīng)由主辦部門提出所需重要空白憑證的種類、數(shù)量清單經(jīng)行長批準(zhǔn)后方得領(lǐng)用。發(fā)出時(shí)應(yīng)先截角并在明顯處加蓋“作廢”戳記，用后銷毀。

　　七、會計(jì)或有關(guān)業(yè)務(wù)主管人員應(yīng)經(jīng)常檢查重要空白憑證的保管、領(lǐng)用情況，核對帳實(shí)是否相符，并在登記簿上簽章和記錄備查。

　　第九章　會計(jì)檔案管理

　　第五十五條　會計(jì)檔案是國家檔案和銀行檔案的重要組成部分，是銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動的重要證據(jù)和史料，各級行必須認(rèn)真做好會計(jì)檔案的保管、調(diào)閱和銷毀工作。

　　第五十六條　會計(jì)檔案的保管期，分為永久保管和定期保管兩類。定期保管分十五年、五年期兩種。

　　一、屬于永久保管的：

　　（一）　各級行本身的及匯總?cè)牭臎Q算表（包括全部附件、決算分析資料）和各級國庫年度對帳單（包括代替年度對帳單的第四季度季報(bào)或12月份月報(bào)）；

　?。ǘ”旧砑皡R總?cè)牭娜珖y行統(tǒng)一會計(jì)報(bào)表年報(bào)；

　?。ㄈ⌒刨J基金帳、專用貸款基金帳、清理專項(xiàng)資金帳等；

　　（四）　各種掛失登記簿、申請單、補(bǔ)發(fā)存單、存折收據(jù)、補(bǔ)發(fā)單位和個(gè)人購買國庫券收款收據(jù)，以及帳銷案存的清單或資料；

　?。ㄎ澹?jì)檔案保管登記簿及會計(jì)檔案銷毀清單；

　?。〈妗①J款開、銷戶登記簿；

　　（七）　1955年發(fā)行新幣、收回舊幣的折算表（指按科目折合新幣差額明細(xì)表）；

　　（八）　機(jī)構(gòu)載撤、合并、分設(shè)交接清冊；

　　（九）　各級行認(rèn)為需要永久保管的其他會計(jì)檔案。

　　二、屬于保管15年的：

　?。ㄒ唬】偡诸?、明細(xì)分類核算各種帳、簿、卡；

　?。ǘ∮嘘P(guān)全國聯(lián)行、?。▍^(qū)、市）轄聯(lián)行專用章的領(lǐng)發(fā)、使用、保管和繳銷情況登記簿；

　　（三）　傳票及附件；

　?。ㄋ模「骷壭斜旧砑皡R總?cè)牭脑掠?jì)表和全國銀行統(tǒng)一會計(jì)報(bào)表季報(bào)；

　?。ㄎ澹「骷墖鴰煸聢?bào)和季度對帳單；

　?。‰娮佑?jì)算中心的往帳報(bào)告表登記簿及對帳表留底。

　　三、屬于保管五年的：

　　（一）　計(jì)息科目余額表；

　　（二）　下級行上報(bào)的月計(jì)表、決算表（包括全部附件、決算分析資料）和國庫年、季、月度對帳單；

　　（三）　各級國庫的收入統(tǒng)計(jì)表和庫存日報(bào)表；

　?。ㄋ模∪珖?lián)行、省（區(qū)、市）轄往來科目的卡片帳、對帳表、往帳報(bào)告表、及查詢查復(fù)書等；

　?。ㄎ澹∶苎捍柋硎褂?、保管登記簿；

　?。?jì)主管人員移交清單；

　　（七）　各種不定期報(bào)表。

　　四、對已兌付的公債、國庫券、國庫券收款單、國家重點(diǎn)建設(shè)債券和收款單以及其他有價(jià)單證的保管、銷毀，按有關(guān)規(guī)定辦理。

　　五、對使用電子計(jì)算機(jī)處理會計(jì)帳務(wù)核算數(shù)據(jù)和資料的磁盤、軟盤等。其保管年限與書面檔案同。

　　會計(jì)檔案的保管期限，各分行如認(rèn)為有必要，可以延長，但不能縮短。

　　會計(jì)檔案保管期，自檔案所屬年度終了后的次年1月1日起算。

　　第五十七條　會計(jì)檔案的保管

　　一、各級行對會計(jì)檔案，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管。保管人員調(diào)動時(shí)，須認(rèn)真辦理移交手續(xù)。

　　二、各級行要設(shè)置檔案保管庫或檔案箱，并登記“會計(jì)檔案保管登記簿”妥善保管。

　　三、會計(jì)檔案一律不準(zhǔn)外借，切實(shí)防止丟失和泄密。內(nèi)部調(diào)閱會計(jì)檔案，應(yīng)由調(diào)閱人出具借條，并經(jīng)會計(jì)主管人員批準(zhǔn)；公安檢察、司法等執(zhí)法部門處理案件需要查閱會計(jì)檔案，必須持有縣以上主管部門的正式公文，經(jīng)行長批準(zhǔn)。查閱檔案時(shí)，銀行應(yīng)有專人在場陪同。查閱人所需要的證據(jù)和有關(guān)資料，經(jīng)銀行同意后，可以抄錄或復(fù)制，但不準(zhǔn)將原件借走。

　　查閱會計(jì)檔案的介紹信應(yīng)專夾妥善保管，并登記查閱“會計(jì)檔案登記簿”，由經(jīng)辦人簽章，以備查考。

　　第五十八條　對永久保管的會計(jì)檔案按下列規(guī)定辦理移交。

　　一、永久保管的會計(jì)檔案，在分行保管二十年左右，地、市、縣行保管十年左右后，按照規(guī)定造具清冊移交本行檔案部門，由其一并移交當(dāng)?shù)貦n案館保管。

　　二、各級行的檔案部門在向當(dāng)?shù)貦n案館移交永久保管的會計(jì)檔案時(shí)，必須認(rèn)真檢查是否齊全、完整，并連同案卷清冊一并移交。移交時(shí)，要逐項(xiàng)清點(diǎn)核對。交接完畢，應(yīng)將經(jīng)當(dāng)?shù)貦n案館簽章的移交清冊一份由檔案部門永久存查。

　　第五十九條　會計(jì)檔案的銷毀

　　到期應(yīng)銷毀的會計(jì)檔案，必須造具清冊，報(bào)經(jīng)分行批準(zhǔn)后，由縣支行以上的行處負(fù)責(zé)銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)由當(dāng)?shù)匦行虚L或指定專人負(fù)責(zé)銷毀。銷毀后，應(yīng)由監(jiān)銷人員在銷毀清冊上簽名蓋章，連同銷毀報(bào)告報(bào)上級行備案。

　　第十章　會計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限、任免與獎(jiǎng)懲

　　第六十條　會計(jì)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的政策和金融法規(guī)，熱愛本職工作，積極鉆研業(yè)務(wù)技術(shù)，不斷提高會計(jì)核算質(zhì)量和工作水平，為社會主義的現(xiàn)代化建設(shè)服務(wù)。

　　會計(jì)人員的職責(zé)是：

　　一、認(rèn)真組織、推動與貫徹會計(jì)工作各項(xiàng)規(guī)章制度、辦法的執(zhí)行；

　　二、按照本制度第二條的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算和監(jiān)督，完成工作任務(wù)；

　　三、遵守、宣傳《會計(jì)法》和維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同違法亂紀(jì)行為作斗爭；

　　四、講究職業(yè)道德，履行崗位責(zé)任制，文明服務(wù)，優(yōu)質(zhì)高效，廉潔奉公。

　　第六十一條　為了保障會計(jì)人員履行職責(zé)，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，賦予他們下列權(quán)限。

　　一、有權(quán)要求開戶單位及本行的其他業(yè)務(wù)部門，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和《全國銀行統(tǒng)一會計(jì)基本制度》等有關(guān)規(guī)定，如有違反，會計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理。對違法亂紀(jì)的，會計(jì)人員有權(quán)拒絕受理，并向本行行長或上級行報(bào)告。

　　二、有權(quán)越級反映情況。會計(jì)人員在行使職權(quán)過程中，對違反國家政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，同本行行長意見不一致時(shí)，遇行長堅(jiān)持辦理的，會計(jì)人員可以執(zhí)行，但有權(quán)保留意見和越級向上級行提出書面報(bào)告，請求處理。如會計(jì)人員執(zhí)行后，不向上級行提出報(bào)告，也負(fù)有責(zé)任。

　　三、有權(quán)對本行各職能部門在資金使用、財(cái)產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)收支等方面實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。

　　各級行的領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員，應(yīng)支持會計(jì)人員行使工作權(quán)限。上級行對會計(jì)人員反映的問題，必須在一個(gè)月內(nèi)作出決定。如果有人因會計(jì)人員在行使權(quán)限過程中所反映的情況，進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)，上級行要嚴(yán)肅處理。

　　第六十二條　會計(jì)人員的任免與獎(jiǎng)懲

　　一、會計(jì)人員按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。各級行會計(jì)主管人員的任免、調(diào)動，必須商得上一級行會計(jì)部門同意；一般會計(jì)人員的調(diào)動必須商得本行會計(jì)主管人員同意。

　　二、各級行對堅(jiān)持原則、忠于職守、工作中做出顯著成績、技術(shù)上有發(fā)明創(chuàng)造的會計(jì)人員，要給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。

　　三、各級行的會計(jì)人員因工作過失、違反政策、原則或執(zhí)行制度不力等原因，造成帳務(wù)錯(cuò)亂或使本行及客戶資金遭受損失的，應(yīng)分別情況，給予批評或紀(jì)律處分；會計(jì)人員如偽造、變造、故意毀滅會計(jì)憑證、帳簿，進(jìn)行索賄受賄、貪污盜竊的，應(yīng)視情節(jié)輕重，追究行政責(zé)任，直至刑事責(zé)任。同時(shí)應(yīng)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第六十三條　會計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)

　　會計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)，考核評審標(biāo)準(zhǔn)等，按照《會計(jì)專業(yè)職務(wù)試行條例》和人民銀行有關(guān)的實(shí)施細(xì)則辦理。

　　第十一章　附則

　　第六十四條　本制度自實(shí)施之日起，過去有關(guān)人民銀行行會計(jì)工作的規(guī)定，凡與本制度有抵觸的，均以本制度為準(zhǔn)。

　　第六十五條　凡本制度內(nèi)未作具體規(guī)定的事項(xiàng)，分行可作補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)總行備案。

　　第六十六條　本制度由中國人民銀行總行制訂和修改，并負(fù)責(zé)解釋。