各區(qū)縣稅務(wù)局，市財(cái)稅三、七分局：

　　為確保本市稅控收款機(jī)推廣應(yīng)用工作順利實(shí)施，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局<稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2005]126號(hào)）和市局《關(guān)于印發(fā)<上海市稅控收款機(jī)推廣應(yīng)用實(shí)施意見>的通知》（滬國(guó)稅征〔2007〕28號(hào)）精神，現(xiàn)將《上海市稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》印發(fā)給你們，請(qǐng)按照?qǐng)?zhí)行。

　　上海市國(guó)家稅務(wù)局
上海市地方稅務(wù)局
二OO八年七月二十四日

上海市稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程

　　為了做好稅控收款機(jī)推廣應(yīng)用工作，加強(qiáng)稅控裝置的管理，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》和《上海市稅控收款機(jī)推廣應(yīng)用實(shí)施意見》，制定相關(guān)業(yè)務(wù)管理操作規(guī)程如下：

　　一、稅控收款機(jī)用戶注冊(cè)登記管理工作流程

　?。ㄒ唬┯脩糇?cè)登記工作流程

　　1.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定推行計(jì)劃，下達(dá)有關(guān)通知

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)各稅源管理部門根據(jù)稅控收款機(jī)推行計(jì)劃和實(shí)施方案，確定本轄區(qū)應(yīng)使用稅控收款機(jī)的納稅人，填寫《應(yīng)使用稅控收款機(jī)納稅人名單》（附表一），報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　（2）各稅源管理部門根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)審批的《應(yīng)使用稅控收款機(jī)納稅人名單》下達(dá)《稅控收款機(jī)使用通知書》（附表二），并發(fā)放《稅控收款機(jī)用戶注冊(cè)登記表》（附表三）給相關(guān)納稅人。同時(shí)向納稅人發(fā)放《稅控收款機(jī)用戶最高開票限額審批表》（附表四）和《納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票種核定申請(qǐng)審批表》。

　　2.納稅人購(gòu)買稅控收款機(jī)

　?。?）納稅人在收到《稅控收款機(jī)使用通知書》后，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，在中標(biāo)產(chǎn)品范圍內(nèi)，自行選購(gòu)與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的稅控機(jī)型。

　　（2）稅控收款機(jī)銷售或服務(wù)單位對(duì)納稅人進(jìn)行使用操作的培訓(xùn)，并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試好機(jī)器，在《稅控收款機(jī)用戶注冊(cè)登記表》中填寫有關(guān)內(nèi)容。一機(jī)多用戶的還應(yīng)登記子用戶情況。機(jī)器安裝人員在填寫登記表時(shí)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)“機(jī)器編號(hào)”和“用戶卡編號(hào)”，保證填寫正確。購(gòu)買金融稅控收款機(jī)的納稅人，上述安裝調(diào)試工作由金融稅控收款機(jī)銷售商負(fù)責(zé)。隨后，由對(duì)應(yīng)的金融稅控收款機(jī)專業(yè)維護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)上門代理納稅人銀行卡聯(lián)網(wǎng)特約商戶審批手續(xù)，審批通過(guò)簽訂《上海市銀行卡聯(lián)網(wǎng)特約商戶受理銀行卡業(yè)務(wù)協(xié)議書》后，由金融稅控收款機(jī)專業(yè)維護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)上門開通金融POS功能，并負(fù)責(zé)相應(yīng)的現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)工作。

　　納稅人申請(qǐng)銀行卡聯(lián)網(wǎng)特約商戶需向金融稅控收款機(jī)專業(yè)維護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供以下材料（復(fù)印件加蓋公章）：

　　①營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件2份；

　　②《稅務(wù)登記證》復(fù)印件2份；

　　③法定代表人身份證明（居民身份證、護(hù)照）復(fù)印件2份；

　?、堋督M織機(jī)構(gòu)代碼證》復(fù)印件2份；

　?、荨堕_戶許可證》復(fù)印件2份；

　　⑥賬號(hào)章或開戶銀行名稱和完整的賬號(hào)信息。

　　3.重新進(jìn)行票種核定和對(duì)稅控收款機(jī)用戶最高開票限額進(jìn)行確認(rèn)

　　納稅人使用稅控收款機(jī)，必須進(jìn)行發(fā)票票種核定，使用稅控發(fā)票。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)須對(duì)稅控收款機(jī)用戶的最高開票限額（單張開票最高限額、退票累計(jì)金額限額、發(fā)票累計(jì)金額限額）和數(shù)據(jù)報(bào)送方式、數(shù)據(jù)報(bào)送類型、數(shù)據(jù)報(bào)送期限、數(shù)據(jù)報(bào)送有效期進(jìn)行審批確認(rèn)。因此，需要進(jìn)行稅控收款機(jī)用戶最高開票限額的審批（第一次最高開票限額審批與票種核定同時(shí)進(jìn)行，以后如需變更則單獨(dú)進(jìn)行申請(qǐng)審批）。

　?。?）票種核定流程：

　?、偌{稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳文書受理崗位提出，申請(qǐng)領(lǐng)取并填寫《納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票種核定申請(qǐng)審批表》，同時(shí)出示和提交下列證件、資料：

　　a.《稅務(wù)登記證》（副本）；

　　b.經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護(hù)照）及復(fù)印件；

　　c.財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模；

　　d.《納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票種核定申請(qǐng)審批表》；

　　e.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它資料、證件。

　　②辦稅服務(wù)廳文書受理崗位將納稅人提交的上述資料移送稅源管理部門進(jìn)行審核。

　　③稅源管理部門進(jìn)行審核后，對(duì)符合條件的，且屬于稅源管理部門權(quán)限范圍內(nèi)的，由稅源管理部門終審，否則轉(zhuǎn)交發(fā)票綜合管理崗審查。

　?、馨l(fā)票綜合管理崗審查后，對(duì)符合條件的，由稽管科終審。

　　⑤辦稅服務(wù)廳發(fā)票發(fā)售繳銷崗位將核批的發(fā)票名稱、種類、購(gòu)票數(shù)量、購(gòu)票方式等內(nèi)容打印在《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》上，登記《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》號(hào)碼，交納稅人。

　　對(duì)新辦納稅登記的納稅人，應(yīng)先辦理稅務(wù)登記和發(fā)票核定事項(xiàng)，再辦理稅控發(fā)票票種核定事項(xiàng)。

　?。?）稅控收款機(jī)用戶最高開票限額確認(rèn)流程

　?、偌{稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳文書受理崗位提出申請(qǐng)領(lǐng)取并填寫《稅控收款機(jī)用戶最高開票限額審批表》，同時(shí)出示和提交下列證件、資料：

　　a.《稅務(wù)登記證》（副本）；

　　b.經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護(hù)照）及復(fù)印件；

　　c.《稅控收款機(jī)用戶最高開票限額審批表》；

　　d.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它資料、證件。

　　②辦稅服務(wù)廳文書受理崗位將納稅人提交的上述資料移送稅源管理部門進(jìn)行審核。

　?、鄱愒垂芾聿块T進(jìn)行審核后，對(duì)符合條件的，轉(zhuǎn)交發(fā)票綜合管理崗審查。

　?、馨l(fā)票綜合管理崗審查后，對(duì)單張開票最高限額10萬(wàn)元以下、開票累計(jì)金額限額100萬(wàn)元以下、退票累計(jì)金額限額50萬(wàn)元以下的，由稽管科審批。對(duì)單張開票最高限額10萬(wàn)元（含）以上或開票累計(jì)金額限額100萬(wàn)元（含）以上或退票累計(jì)金額限額50萬(wàn)元（含）以上的，轉(zhuǎn)交主管局長(zhǎng)審批。

　?、葜鞴芫珠L(zhǎng)進(jìn)行審批。

　?、迣徟Y(jié)果送達(dá)納稅人。

　　對(duì)于發(fā)票開票金額限額的設(shè)定應(yīng)按以下原則確定：

　　開票累計(jì)金額限額≤單張開票最高限額×發(fā)票最高持有量（份）；

　　退票累計(jì)金額限額≤開票累計(jì)金額限額的50%.

　　因稅控紙質(zhì)發(fā)票無(wú)版別限制，故稅控發(fā)票開票金額限額的設(shè)定作用等同于原手工發(fā)票版別設(shè)定，它由稅務(wù)機(jī)關(guān)管理人員根據(jù)管理需要結(jié)合納稅評(píng)估來(lái)設(shè)定控制，其設(shè)定原則應(yīng)充分考慮納稅人的開票需求，可對(duì)單張開票最高限額適當(dāng)從寬，開票累計(jì)金額限額一般不超過(guò)納稅人月最高銷售（營(yíng)業(yè)）收入的一倍，退票累計(jì)金額限額一般不超過(guò)開票累計(jì)金額限額的50%.

　　4.納稅人辦理以上事項(xiàng)后進(jìn)行注冊(cè)登記，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅控初始化。使用金融稅控收款機(jī)的納稅人沒有開通金融功能的，也可由稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅控初始化

　　（1）納稅人在辦理以上事項(xiàng)后應(yīng)攜帶《稅務(wù)登記證》副本、填寫完整的《稅控收款機(jī)用戶注冊(cè)登記表》、經(jīng)批準(zhǔn)的《稅控收款機(jī)用戶最高開票限額審批表》和《納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票種核定申請(qǐng)審批表》、購(gòu)置的稅控收款機(jī)用戶卡和稅控卡、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料（如領(lǐng)票用的發(fā)票購(gòu)領(lǐng)簿等）到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)注冊(cè)登記并實(shí)施稅控初始化，只有經(jīng)過(guò)初始化并寫入購(gòu)票信息后稅控收款機(jī)才能正常使用。

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)稅控收款機(jī)注冊(cè)登記管理崗收到納稅人的上述資料后，應(yīng)進(jìn)行審核，資料不全、項(xiàng)目填寫不完整的，或者“機(jī)器編號(hào)”和“用戶卡”填寫錯(cuò)誤的，退還納稅人補(bǔ)充更正，審核無(wú)誤的則在《稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)》中登記錄入相關(guān)信息，并通過(guò)對(duì)稅控卡和用戶卡的初始化信息寫卡，完成對(duì)稅控收款機(jī)的初始化操作。

　　軟件操作：在稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)中，注冊(cè)登記崗進(jìn)入用戶注冊(cè)登記菜單，輸入納稅人識(shí)別號(hào)，如已和征管軟件進(jìn)行接口，則自動(dòng)調(diào)出已導(dǎo)入的稅務(wù)登記信息、稅種登記信息、票種核定信息，并對(duì)其他信息（包括最高開票限額、稅控機(jī)稅控卡用戶卡信息、子用戶信息）進(jìn)行手工補(bǔ)錄；如未和征管軟件進(jìn)行接口，則需手工錄入以上所有信息。錄入所有信息后，進(jìn)行初始化信息寫卡操作，系統(tǒng)將有關(guān)信息（包括稅務(wù)登記信息、稅種稅目信息、發(fā)票核準(zhǔn)信息、稅控收款機(jī)稅控卡信息、用戶卡信息、子用戶信息）寫入稅控卡和用戶卡。

　　完成初始化操作后，納稅人還應(yīng)繼續(xù)辦理購(gòu)票手續(xù)。

　　（二）注冊(cè)登記變更工作流程

　　1.基礎(chǔ)信息變更

　　稅控收款機(jī)用戶基礎(chǔ)信息（稅務(wù)登記、稅種登記、票種核定等內(nèi)容）變更后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交變更信息申請(qǐng)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求附報(bào)相關(guān)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳受理變更信息申請(qǐng)，按規(guī)定程序?qū)徟?，在征管軟件中?duì)相關(guān)信息進(jìn)行變更，并通過(guò)數(shù)據(jù)接口將變更后的信息導(dǎo)入稅控收款機(jī)后臺(tái)管理系統(tǒng)；未實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)接口的，應(yīng)當(dāng)將變更信息分別錄入征管軟件和稅控收款機(jī)后臺(tái)管理系統(tǒng)。

　　屬于應(yīng)寫卡項(xiàng)目的變更信息，在稅控收款機(jī)后臺(tái)管理系統(tǒng)中對(duì)稅控卡和用戶卡進(jìn)行寫卡操作。

　　2.稅控收款機(jī)安裝信息變更

　　用戶的稅控收款機(jī)安裝信息變更時(shí)（包括稅控機(jī)、卡、子用戶增加或減少等），用戶應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)并報(bào)送有關(guān)證明，再次領(lǐng)取《稅控收款機(jī)用戶注冊(cè)登記表》，交安裝人員重新填寫變更的稅控機(jī)卡信息后，再報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。辦稅服務(wù)廳受理后進(jìn)行審核錄入，并在稅控收款機(jī)后臺(tái)管理系統(tǒng)中對(duì)稅控卡和用戶卡進(jìn)行寫卡操作。

　?。ㄈ┒惪厥湛顧C(jī)、稅控卡、用戶卡丟失（被盜）、損毀管理工作流程

　　用戶的稅控收款機(jī)、稅控卡、用戶卡中任一項(xiàng)發(fā)生丟失（被盜）、損毀等情況時(shí)，都須在24小時(shí)內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳提交《稅控收款機(jī)、稅控卡、用戶卡丟失（被盜）、損毀報(bào)告》（附表五）。稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理部門應(yīng)進(jìn)行核實(shí)并按規(guī)定進(jìn)行處罰，同時(shí)轉(zhuǎn)辦稅服務(wù)廳稅控收款機(jī)注冊(cè)登記管理崗位錄入丟失（被盜）、損毀情況。

　　對(duì)于用戶卡丟失（被盜）、損毀的，納稅人應(yīng)購(gòu)買新的用戶卡并由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)行后使用；對(duì)于稅控卡丟失（被盜）、損毀的，先由稅務(wù)機(jī)關(guān)使用稅務(wù)管理卡讀取納稅人未抄報(bào)的經(jīng)營(yíng)收入，再對(duì)納稅人購(gòu)買的新稅控卡進(jìn)行發(fā)行；對(duì)于收款機(jī)主機(jī)或主機(jī)與稅控卡、用戶卡一起丟失（被盜）、損毀的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先對(duì)納稅人未抄報(bào)的經(jīng)營(yíng)收入進(jìn)行核定，再對(duì)納稅人重新購(gòu)置的稅控收款機(jī)、稅控卡、用戶卡進(jìn)行登記發(fā)行。對(duì)發(fā)生納稅人在領(lǐng)回用戶卡及發(fā)票途中將用戶卡丟失的，在辦理補(bǔ)卡的同時(shí)，重新錄入已領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票信息。

　　對(duì)發(fā)生稅控收款機(jī)、稅控卡、用戶卡丟失（被盜）的，在按上述程序辦理完畢后，稅控收款機(jī)注冊(cè)登記崗位應(yīng)當(dāng)將丟失（被盜）有關(guān)信息列入黑名單。對(duì)發(fā)票發(fā)生丟失（被盜）的，在辦理丟失（被盜）發(fā)票有關(guān)報(bào)失手續(xù)的同時(shí)，將丟失（被盜）發(fā)票的號(hào)碼列入黑名單。

　　（四）稅控收款機(jī)流失管理工作流程

　　出現(xiàn)稅控收款機(jī)用戶失蹤、發(fā)票流失等情況時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理部門核實(shí)后填寫《稅控收款機(jī)、稅控卡、用戶卡流失登記表》（附表六），轉(zhuǎn)稅控收款機(jī)注冊(cè)登記管理崗位錄入相關(guān)信息，完成稅控收款機(jī)、稅控卡、用戶卡流失登記，并將有關(guān)信息列入黑名單。

　?。ㄎ澹┒惪厥湛顧C(jī)注銷管理工作流程

　　稅控收款機(jī)用戶按照規(guī)定不再使用稅控收款機(jī)或稅控收款機(jī)使用年限到期需要更新時(shí)，應(yīng)填寫《稅控收款機(jī)注銷登記表》（附表七）。稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理部門對(duì)該用戶的稅控發(fā)票繳銷、稅控?cái)?shù)據(jù)報(bào)送、稅款清算等情況進(jìn)行核實(shí)并簽署意見。對(duì)于稅控發(fā)票已繳銷、稅控?cái)?shù)據(jù)已報(bào)送、稅款已結(jié)清的用戶，由稅控收款機(jī)注冊(cè)登記管理崗位進(jìn)行稅控收款機(jī)注銷登記，同時(shí)注銷IC卡（稅控卡、用戶卡）上的發(fā)行信息。

　　（六）稅控收款機(jī)用戶注銷稅務(wù)登記工作流程

　　稅控收款機(jī)用戶辦理注銷稅務(wù)登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先完成稅控收款機(jī)注銷管理工作流程，再辦理稅務(wù)登記注銷手續(xù)。

　　二、購(gòu)票寫卡管理與發(fā)票購(gòu)領(lǐng)繳銷工作流程

　　（一）發(fā)票發(fā)售及寫卡工作流程

　　1.納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，出示和提供以下證件、資料，申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票：

　?。?）《稅務(wù)登記證》（副本）；

　?。?）納稅人填寫的《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》；

　　（3）《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；

　?。?）稅控收款機(jī)用戶卡；

　?。?）購(gòu)票人員身份證件。

　　2.辦稅服務(wù)廳發(fā)票發(fā)售繳銷崗審核納稅人填寫的《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，符合條件的（即手續(xù)完備，購(gòu)票類別和票種核定一致，新購(gòu)票量與在用票量之和不超過(guò)最高持票量等），在征管軟件中發(fā)售發(fā)票，并通過(guò)數(shù)據(jù)接口將購(gòu)票信息導(dǎo)入稅控收款機(jī)后臺(tái)管理系統(tǒng)，由管理系統(tǒng)寫入用戶卡；不符合條件的，將《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》退還納稅人，不得發(fā)售發(fā)票。

　　（二）月中購(gòu)買發(fā)票工作流程

　　納稅人月中需購(gòu)買發(fā)票，凡不超過(guò)納稅人票種核定最高用量的，用戶卡上發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)繼續(xù)累加，系統(tǒng)不做清零解鎖。但是，新購(gòu)發(fā)票數(shù)量及未報(bào)驗(yàn)發(fā)票之和超過(guò)納稅人票種核定最高用量的，必須先繳銷原已開未報(bào)驗(yàn)發(fā)票或按程序重新進(jìn)行納稅人票種核定（增加發(fā)票最高持有量），然后再辦理新的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。

　　（三）發(fā)票使用情況報(bào)驗(yàn)（發(fā)票繳銷）工作流程

　　稅控發(fā)票實(shí)行電子繳銷（查驗(yàn)發(fā)票使用情況電子信息），不需查驗(yàn)紙質(zhì)發(fā)票存根聯(lián)。

　　納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票或在發(fā)票使用期限屆滿前，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：

　　1.《稅務(wù)登記證》（副本）；

　　2.已存儲(chǔ)發(fā)票使用信息的用戶卡；

　　3.單卷發(fā)票使用匯總表；

　　4.作廢發(fā)票和開具退票的依據(jù)；

　　5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它相關(guān)資料。

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票發(fā)售繳銷崗應(yīng)在稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)中讀取用戶卡中的發(fā)票使用數(shù)據(jù)，在征管軟件中發(fā)票驗(yàn)舊模塊中進(jìn)行登記錄入，或通過(guò)數(shù)據(jù)接口將發(fā)票使用信息從稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)導(dǎo)入征管軟件中；如發(fā)現(xiàn)違章行為，按稅務(wù)違法、違章工作程序進(jìn)行違章處理。

　　三、稅控?cái)?shù)據(jù)接收處理工作流程

　?。ㄒ唬┒惪?cái)?shù)據(jù)接收流程

　　納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定數(shù)據(jù)報(bào)送時(shí)間內(nèi)（即每月20日前），使用用戶卡在稅控收款機(jī)中抄報(bào)上月開票情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申報(bào)征收崗受理納稅提交的用戶卡（或存儲(chǔ)開票信息的其他存儲(chǔ)介質(zhì)，也可通過(guò)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)或網(wǎng)絡(luò)傳輸開票信息），通過(guò)稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)讀取用戶卡的稅控?cái)?shù)據(jù)（即稅控發(fā)票開具信息，根據(jù)不同稅種、稅目和稅率分別采集），并通過(guò)數(shù)據(jù)接口傳輸?shù)秸鞴苘浖?，以?shí)行票表比對(duì)。

　?。ǘ┢北肀葘?duì)流程

　　申報(bào)征收崗在征管軟件中進(jìn)行票表比對(duì)。在納稅申報(bào)環(huán)節(jié)，根據(jù)增值稅、營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表等征收信息與稅控收款機(jī)開票信息之間的邏輯關(guān)系進(jìn)行審核對(duì)比，并對(duì)審核情況進(jìn)行處理。

　　1、增值稅票表比對(duì)

　　根據(jù)市局《關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局<增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程>的意見》（滬國(guó)稅征〔2006〕56號(hào)）精神，月初對(duì)增值稅一般納稅人的所有發(fā)票進(jìn)行鎖定（包括普通發(fā)票），增值稅一般納稅人實(shí)行“先申報(bào)，后抄稅，再比對(duì)”的“一窗式”管理規(guī)程。

　　2、營(yíng)業(yè)稅票表比對(duì)

　?。?）月初對(duì)使用稅控收款機(jī)的營(yíng)業(yè)稅納稅人的稅控發(fā)票進(jìn)行票控，目前的稅控發(fā)票是《上海市服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（卷票）》和平推式電腦版《上海市服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他發(fā)票納稅人仍可購(gòu)買。

　　（2）至辦稅服務(wù)大廳抄報(bào)稅控IC卡和納稅申報(bào)的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)受理納稅人的稅控IC卡抄報(bào)和納稅申報(bào)業(yè)務(wù)，受理完畢后可以當(dāng)場(chǎng)進(jìn)行人工票表比對(duì)。實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)的納稅人，必須先網(wǎng)上申報(bào)，然后至大廳抄報(bào)稅控IC卡，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在上述2個(gè)業(yè)務(wù)完成的前提下，才能進(jìn)行人工票表比對(duì)。

　　（3）比對(duì)結(jié)果分下列情況處理：

　?、佟捌北肀葘?duì)”相符的，在征管系統(tǒng)中對(duì)該納稅人解除票控；

　?、凇捌北肀葘?duì)”不符的，立即移交異常情況處理崗位處理。

　?。?）異常情況處理崗位人員對(duì)“票表比對(duì)”異常信息，應(yīng)核實(shí)異常原因，并區(qū)別不同情況進(jìn)行處理：

　?、賹儆诩夹g(shù)原因造成“票表比對(duì)”結(jié)果異常的，應(yīng)及時(shí)通知技術(shù)部門進(jìn)行維護(hù)，并在征管系統(tǒng)中對(duì)該納稅人解除票控；

　?、诮?jīng)核實(shí)，確屬納稅人填報(bào)錯(cuò)誤造成比對(duì)結(jié)果異常的，提醒納稅人注意，并在征管系統(tǒng)中對(duì)該納稅人解除票控；

　　③除上述兩種原因外，比對(duì)結(jié)果異常的，對(duì)納稅人不解除票控，同時(shí)填寫《比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單》（附表八）轉(zhuǎn)復(fù)核崗位。

　?。?）復(fù)核崗位根據(jù)《比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單》所列內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，審核無(wú)誤的在《比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單》上簽署轉(zhuǎn)辦意見轉(zhuǎn)交納稅評(píng)估部門處理。

　?。?）納稅評(píng)估部門接收《比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單》后，應(yīng)采取案頭分析、約談舉證、實(shí)地調(diào)查等方式進(jìn)行核實(shí)。經(jīng)核實(shí)不具有偷稅等違法嫌疑、無(wú)需立案查處的，可以解除異常，在《比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單》上簽署“解除異常，同意解除票控”意見后移交復(fù)核崗位，復(fù)核無(wú)誤后通知異常情況處理崗位在征管系統(tǒng)中對(duì)該納稅人解除票控；經(jīng)核實(shí)后發(fā)現(xiàn)確有偷稅等違法嫌疑仍不能解除異常的，需要移交稽查部門查處，在《比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單》上簽署“移送稽查”意見后，移交稽查部門。

　?。?）在上述納稅評(píng)估部門進(jìn)行核實(shí)和稽查部門作出行政處理（處罰）決定前的過(guò)程中，如納稅人確需領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，納稅評(píng)估部門可以通知發(fā)票發(fā)售部門采取限制次供票量、增加供票次數(shù)的措施，并按照中途購(gòu)票進(jìn)行處理，同時(shí)通知異常情況處理崗位在征管系統(tǒng)中對(duì)該納稅人解除票控。

　?。?）稽查部門接到《比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單》后，實(shí)施稅務(wù)稽查。經(jīng)查處可以解除異常的，在《比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單》上簽署“解除異常，同意解除票控”意見后轉(zhuǎn)交納稅評(píng)估部門，納稅評(píng)估部門再轉(zhuǎn)交復(fù)核崗位。

　?。?）復(fù)核崗位接到納稅評(píng)估部門轉(zhuǎn)來(lái)的注有“解除異常，同意解除票控”結(jié)果的《比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單》后，通知異常情況處理崗位在征管系統(tǒng)中對(duì)該納稅人解除票控。

　　四、稅務(wù)管理卡的使用工作流程

　　稅務(wù)管理卡的使用管理由各稅源管理部門和稽查部門分別管理。

　?。ㄒ唬┒悇?wù)管理卡入庫(kù)登記工作流程

　　各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門和稽查部門從上級(jí)部門取得已灌裝發(fā)行的稅務(wù)管理卡后，由稅務(wù)管理卡管理崗錄入稅務(wù)管理卡號(hào)信息，進(jìn)行稅務(wù)管理卡入庫(kù)登記，并負(fù)責(zé)保管好稅務(wù)管理卡實(shí)物。

　?。ǘ┒悇?wù)管理卡發(fā)放工作流程

　　稅源管理部門或稅務(wù)稽查部門由于工作需要（下戶實(shí)施稅控明細(xì)數(shù)據(jù)檢查和為用戶修正稅控收款機(jī)時(shí)鐘）而需使用稅務(wù)管理卡時(shí)，由申請(qǐng)部門填寫《稅務(wù)管理卡領(lǐng)用申請(qǐng)表》（附表九），經(jīng)稽管科批準(zhǔn)后，由稅務(wù)管理卡管理崗登記錄入申請(qǐng)內(nèi)容，發(fā)放稅務(wù)管理卡。

　?。ㄈ┒悇?wù)管理卡數(shù)據(jù)接收工作流程

　　稅源管理部門或稅務(wù)稽查部門檢查人員使用稅務(wù)管理卡，對(duì)指定納稅人的稅控收款機(jī)修正時(shí)鐘或取得明細(xì)數(shù)據(jù)后，將卡交稅務(wù)管理卡管理崗，通過(guò)稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)讀取明細(xì)數(shù)據(jù)。

　?。ㄋ模┒悇?wù)管理卡回收工作流程

　　稅源管理部門或稅務(wù)稽查部門申請(qǐng)的稅務(wù)管理卡使用完畢后，應(yīng)將稅務(wù)管理卡交還稅務(wù)管理卡管理崗，進(jìn)行回收登記，清除卡內(nèi)申請(qǐng)信息，以備下次使用。

　　（五）稅務(wù)管理卡注銷登記工作流程

　　稅務(wù)管理卡發(fā)生丟失、損毀、被盜而不能繼續(xù)使用的，由有關(guān)責(zé)任人員提出稅務(wù)管理卡注銷申請(qǐng)，稅源管理部門或稽查部門的稅務(wù)管理卡管理崗進(jìn)行注銷登記。