各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，市政府各部門，各大中型企業(yè)：

　　現(xiàn)將山東省人民政府辦公廳《關于加強稅收征管增加財政收入的意見》（魯政辦發(fā)[2004]101號）轉發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

　　山東省人民政府辦公廳關于加強稅收征管增加財政收入的意見

各市人民政府，各縣（市、區(qū)）人民政府，省政府各部門、各直屬機構，各大企業(yè)，各高等院校：

　　為進一步加強稅收征管，增加財政收入，促進財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重和稅收收入占地方財政收入比重的提高，更好地體現(xiàn)我省經(jīng)濟發(fā)展成果，實現(xiàn)經(jīng)濟與稅收協(xié)調(diào)增長，根據(jù)有關法律法規(guī)，結合我省實際，經(jīng)省政府同意，現(xiàn)提出如下意見。

　　一、堅持依法治稅，大力組織稅收收入

　　依法治稅是稅收工作的根本原則和基本要求。各級、各部門特別是稅務部門要牢固樹立依法行政觀念，堅定不移地貫徹落實“依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅和其他與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定，不得多征、少征、提前征收、延緩征收或攤派稅款，嚴禁各種形式的“包稅”或“變相包稅”，杜絕混淆稅款入庫級次、混淆征管范圍等違法違規(guī)行為。各級、各部門制定的規(guī)范性文件，凡涉及稅收的，要充分征求稅務部門的意見。在各級政府的統(tǒng)一領導下，有關部門要密切配合，大力整頓和規(guī)范稅收秩序，嚴厲查處各種偷逃稅案件，依法打擊各種涉稅違法犯罪活動。各級稅務部門要認真貫徹落實《中華人民共和國行政許可法》及有關法律法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，大力推行稅收執(zhí)法責任制，進一步提高依法治稅水平。

　　二、加強涉稅信息交流，提高稅源監(jiān)控水平

　　各有關部門要認真履行《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的法律職責和義務，積極配合稅務部門做好稅收征收管理工作，定期通過網(wǎng)絡、書面或電子信息的形式向稅務部門提供有關涉稅信息。

　　（一）工商行政管理部門應于每月終了后20日內(nèi)向同級稅務部門提供工商經(jīng)營業(yè)戶開業(yè)、變更、注銷、吊銷登記情況，每季度終了后20日內(nèi)與稅務部門交換登記底冊。

　?。ǘ┙y(tǒng)計部門應于每季度終了后20日內(nèi)向同級稅務部門、財政部門提供規(guī)模以上分戶工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售收入、利潤等主要經(jīng)濟指標。

　?。ㄈ┴斦块T應于每月終了后20日內(nèi)向同級稅務部門提供契稅征收情況，每季度終了后20日內(nèi)提供分單位、分項目的應稅行政事業(yè)性收費等情況。

　?。ㄋ模┪飪r部門應于每年度終了后20日內(nèi)向同級稅務部門提供核準的行政事業(yè)單位收費項目、標準等情況。

　?。ㄎ澹┤嗣胥y行、外匯管理部門應于每季度終了后20日內(nèi)向同級稅務部門提供非貿(mào)易及部分資本項目下對外付匯等情況。

　　（六）科技部門應于每季度終了后20日內(nèi)向同級稅務部門提供高新技術企業(yè)名單，高新技術企業(yè)復審后20日內(nèi)提供有關復審情況，每年度終了后20日內(nèi)提供技術合同的認定登記及審核等情況。

　　（七）民政部門應于每季度終了后20日內(nèi)向同級稅務部門提供新辦社會團體、民辦非企業(yè)單位登記等情況。

　?。ò耍┙煌ú块T應于每季度終了后20日內(nèi)向同級稅務部門提供各類車輛、船舶營運證發(fā)放、公路建設工程許可等情況。

　?。ň牛┙煌?、公路、水利部門應于每季度終了后20日內(nèi)向同級稅務部門提供公路和水利建設項目、建設項目的實際資金投入及對施工單位的工程款支付等情況，每年年初提供當年度公路、水利建設投資計劃。

　?。ㄊ┙ㄔO部門應于工程承攬、中標合同簽定后20日內(nèi)向同級稅務部門提供工程招標項目資料，每月終了后20日內(nèi)提供建筑工程施工許可證發(fā)放、已備案的外來建筑企業(yè)及城市拆遷等情況。

　?。ㄊ唬﹪临Y源部門應于每月終了后20日內(nèi)向同級稅務部門、財政部門提供土地使用證和采礦許可證發(fā)放、土地轉（出）讓等情況。

　　（十二）石油、煤炭、黃金、水泥、鹽業(yè)等行業(yè)主管部門應于每月終了后20日內(nèi)向同級稅務部門提供礦產(chǎn)品開采量和產(chǎn)品生產(chǎn)量等情況。

　　（十三）房產(chǎn)管理部門應于每月終了后20日內(nèi)向同級稅務部門、財政部門提供商品房預售許可證的發(fā)放、房產(chǎn)交易和房產(chǎn)租賃等情況。

　?。ㄊ模﹪匈Y產(chǎn)管理部門批準的兼并、劃轉、改組改制以及大中型企業(yè)主輔分離等企業(yè)信息，應抄送同級稅務部門。

　?。ㄊ澹┬l(wèi)生部門應于每季度終了后20日內(nèi)向同級稅務部門提供營利性和非營利性醫(yī)療機構的認定等情況。

　　（十六）稅務部門應于每月終了后20日內(nèi)向同級財政部門提供房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅征收情況。

　?。ㄊ撸┢渌嘘P部門和納稅人應按有關法律法規(guī)的規(guī)定提供相關信息。在各級政府的統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)下，財稅部門要與有關部門具體商定提供涉稅信息的詳細內(nèi)容、傳遞方式、時限要求及雙方的責任、義務等，實行涉稅信息共享，并形成制度化、規(guī)范化的涉稅信息傳遞渠道，以使財稅部門更好地掌控稅源，加強征管。

　　三、加大征管力度，抓好重點行業(yè)稅源管理

　　增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅在組織稅收收入中占有主導地位，特別是營業(yè)稅作為地方稅收的主體稅種，對于確保稅收增長、提高“兩個比重”具有重要作用。有關部門要發(fā)揮各自職能優(yōu)勢，積極協(xié)助、配合稅務部門，采取有效措施，加強對重點行業(yè)稅源管理，最大限度地保障稅收收入增長。

　?。ㄒ唬┘訌姺康禺a(chǎn)業(yè)稅收管理

　　1.加強土地使用權轉讓環(huán)節(jié)的稅收管理。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通過轉讓方式取得開發(fā)用地，土地使用權轉讓方取得轉讓收入，應向受讓方開具稅務發(fā)票，按規(guī)定向土地所在地主管地稅部門繳納營業(yè)稅、土地增值稅等有關稅收。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地使用權轉讓權屬登記時，必須提供與轉讓協(xié)議一致的稅務發(fā)票或完稅證明；否則，國土資源管理部門不予辦理轉讓手續(xù)。

　　2.加強工程設計、施工、監(jiān)理環(huán)節(jié)的稅收管理。企業(yè)、單位和個人委托有關單位或個人進行工程設計、施工、監(jiān)理，有關單位或個人取得的工程設計、建筑施工、監(jiān)理收入，應按規(guī)定繳納營業(yè)稅等有關稅收。

　　3.加強不動產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的稅收管理。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)，必須向購房者開具稅務部門監(jiān)制的銷售不動產(chǎn)發(fā)票；向購房者收取預收款項時，必須使用稅務部門監(jiān)制的房地產(chǎn)開發(fā)預收款收據(jù)，并按規(guī)定繳納營業(yè)稅、土地增值稅等有關稅收。稅務部門要按照國家稅務總局的有關規(guī)定，預征房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅或外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅。購房者出售購買的房地產(chǎn)取得的收入，應按規(guī)定繳納營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等有關稅收。

　　4.加強住房二級市場的稅收管理。要加快培育成熟的房地產(chǎn)市場，盡快搞活住房二級市場。認真清理影響已購公有住房上市交易的政策性障礙，按照有關規(guī)定盡快發(fā)放房屋產(chǎn)權證和土地使用權證，并對無證住房進行認真清理，搞好確權發(fā)證工作。同時，要進一步簡化上市手續(xù)，減少相關環(huán)節(jié)，鼓勵居民換購住房，集資建房要按照市場化方式運作，促進房地產(chǎn)行業(yè)健康發(fā)展。要加強對房產(chǎn)交易行為的監(jiān)督管理，申請人申請辦理房地產(chǎn)登記、過戶手續(xù)時，必須提供與轉讓協(xié)議一致的稅務發(fā)票或完（免）稅憑證；否則，房地產(chǎn)管理部門不得為其辦理過戶手續(xù)。

　?。ǘ┘訌娊ㄖI(yè)稅收管理

　　單位或個人有償提供建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)取得的建筑安裝收入，應依法納稅。建筑安裝業(yè)務實行分包的，總承包人應代扣代繳分包方應繳納的營業(yè)稅等有關稅收。稅務部門可根據(jù)實際，委托建設單位在支付工程款時代征有關稅收。建設單位應積極配合稅務部門加強稅收管理。

　　從事建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)的建筑施工單位和個人在結算工程款時，要到工程所在地稅務部門開據(jù)建筑業(yè)稅務發(fā)票，并依法納稅。對不能提供建筑業(yè)稅務發(fā)票的，建設單位不予撥付和結算工程款。

　　財政撥款的行政事業(yè)單位進行建筑施工、裝飾裝修的，每月應將撥付工程款的情況提供給同級稅務部門，并按照稅務部門要求，代征提供建筑施工、裝飾裝修勞務的納稅人應繳納的各項稅收。

　?。ㄈ┘訌娛聵I(yè)單位稅收管理

　　從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位，以及非專門從事生產(chǎn)經(jīng)營而有應稅收入的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位，均應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及實施細則的有關規(guī)定，依法辦理稅務登記。各級、各部門、各單位興辦酒店、招待所等經(jīng)營實體，發(fā)行報刊雜志，出租房屋、場地、設備，舉辦各類展會，車船營運、代理咨詢、培訓服務，以及各種承包、租賃、經(jīng)營等應稅經(jīng)營收入，都要依法納入稅收管理。要建立健全財務制度，按規(guī)定向稅務部門報送納稅申報表、財務報表和其他有關納稅資料，依法申報納稅。稅務部門要加強對事業(yè)單位應稅收入的稅收管理，促其自覺申報納稅。

　　（四）加強醫(yī)療衛(wèi)生機構稅收管理

　　政府舉辦的醫(yī)療機構，由衛(wèi)生部門會同財政、發(fā)展改革（計劃）等部門提出意見后，報同級人民政府核定；其他醫(yī)療機構的性質(zhì)由各級衛(wèi)生行政部門核定。對已經(jīng)認定的醫(yī)療機構，衛(wèi)生、財政等部門要定期進行校驗，發(fā)現(xiàn)醫(yī)療機構認定與實際情況不符的，要及時予以更正。物價部門要加強對非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構收費情況的監(jiān)督檢查，對在檢查中發(fā)現(xiàn)的有關違反國家稅收政策的問題，應及時通報稅務部門。稅務部門要依照國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將所有醫(yī)療衛(wèi)生機構納入稅務管理，按規(guī)定實行不同的稅收政策。

　　醫(yī)療機構使用的稅務部門監(jiān)制的醫(yī)療服務專用發(fā)票，在參加醫(yī)療保險方面與財政部門監(jiān)制的《醫(yī)院門診收費專用收據(jù)》、《醫(yī)院住院收費專用收據(jù)》具有同等效力。

　?。ㄎ澹┘訌妼ο硎芏愂諆?yōu)惠政策企業(yè)的稅收管理

　　對福利、勞動再就業(yè)、高新技術、中外合資、中外合作、外資等享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，各級、各有關部門要加強監(jiān)督檢查，嚴格規(guī)范管理，對不符合規(guī)定條件的，要取消相應資格。稅務部門要進一步加強稅收管理，對符合條件的，要按規(guī)定不折不扣地落實各項稅收優(yōu)惠政策；對騙取國家稅收的，除按國家有關規(guī)定從嚴處罰、追繳減免的稅款外，要追究有關部門和有關責任人的責任。

　?。┘訌娚?、石等礦產(chǎn)品開采的稅收管理

　　各級政府要加強對砂、石等礦產(chǎn)品開采秩序的治理、整頓，要嚴格依法發(fā)放采礦許可證，堅決打擊無證開采、越界開采、非法承包轉讓礦業(yè)權等違法行為，對亂采濫挖破壞浪費資源的行為，要限期整改；經(jīng)整改仍不能達標的，要依法注銷或吊銷采礦許可證。稅務部門要與有關部門積極配合，加強對砂、石等礦產(chǎn)品開采的稅收管理。

　?。ㄆ撸┘訌姺諛I(yè)稅收管理

　　大力發(fā)展服務業(yè)，加強對服務業(yè)的稅收管理。當前，要重點加強對社會中介、餐飲、娛樂等服務業(yè)的稅收管理。

　　1.加強對會計、稅務、審計、法律、評估、咨詢等中介服務機構的稅收管理。對會計核算不實的，稅務部門可根據(jù)其經(jīng)營和會計核算情況，依法核定征收有關稅收。

　　2.加強對餐飲、娛樂等經(jīng)營單位的稅收管理。餐飲、娛樂等經(jīng)營單位不能準確記載營業(yè)收入、不使用合法有效發(fā)票記載原材料成本、不能正確進行成本核算以及原材料價格明顯高于同行業(yè)正常水平的，稅務部門可依法核定征收營業(yè)稅、企業(yè)所得稅或外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅等有關稅收。

　　3.加強對行政事業(yè)性收費（基金）的稅收管理。對未列入財政部和國家稅務總局以及省財稅部門下達的不征收營業(yè)稅的收費（基金）項目名單的，一律納入稅務管理，使用稅務發(fā)票，依法繳納各項稅收。其中，對納入財政專戶管理的行政事業(yè)性收費（基金）項目的應稅收入，由財政部門代扣代繳有關稅收。

　　四、實行委托代征，加強對分散稅收的征收管理

　　稅務部門根據(jù)有利于稅收控管和方便納稅的原則，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《山東省地方稅收保障辦法》的規(guī)定，可對下列分散的稅收實行委托代征，有關單位和人員應當給予支持和協(xié)助，并按規(guī)定解繳稅款。

　?。ㄒ唬碛胁⑹褂密嚧募{稅人應繳納的車船使用稅，可委托公安、交通、農(nóng)機等部門代征；稅務部門也可設立專門窗口在納稅人辦理車船年檢時征收車船使用稅。

　?。ǘ氖驴拓涍\輸?shù)募{稅人應繳納的稅收，可委托交通（公路）管理部門代征。

　?。ㄈ﹩挝缓蛡€人進行房產(chǎn)交易應繳納的稅收，可委托房管部門代征。

　?。ㄋ模﹩挝缓蛡€人轉讓土地使用權應繳納的稅收，可委托國土資源管理部門代征。

　　（五）單位收取的納入財政專戶管理的行政事業(yè)性收費應繳納的稅收，可委托財政部門代征。

　?。﹩挝缓蛡€人從事福利彩票、體育彩票銷售及兌獎、文藝演出及體育商業(yè)性比賽應繳納的稅收，可分別委托民政、體育、文化部門代征。

　?。ㄆ撸┨峁┓课莩鲎?、家庭裝修勞務的單位和個人應繳納的稅收，可委托相關物業(yè)管理部門、居委會、村委會代征。

　?。ò耍┢渌矫娴膯挝缓蛡€人應繳納的稅收，由稅務部門根據(jù)實際需要委托代征。

　　為調(diào)動各方面代征稅款的積極性，除按照規(guī)定支付代征手續(xù)費外，對代征稅款難度較大的，可按照不低于代征稅款10%的比例，對代征單位或個人給予獎勵，具體由各級財政、稅務部門商定。

　　五、嚴格發(fā)票管理，堵塞稅收漏洞

　　所有單位和從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動時，應按照規(guī)定開具、取得、保管發(fā)票。任何單位和個人未經(jīng)稅務部門批準，不得印制屬于發(fā)票范圍的各種收付款憑證（收據(jù)）。任何部門和單位不得制定與《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》相抵觸的規(guī)定。要嚴格執(zhí)行財務會計制度，凡不符合規(guī)定的發(fā)票（收據(jù)）不得作為報銷憑證。

　　稅務部門要加強對各類發(fā)票的管理，堅持“以票控稅”，凡屬發(fā)票管理范圍的各類票據(jù)，都要依法納入發(fā)票監(jiān)管范圍。要按照國家規(guī)定，在商業(yè)零售、餐飲、旅店、娛樂等行業(yè)大力推行稅控裝置。財政、審計、監(jiān)察等部門對檢查或者辦案過程中發(fā)現(xiàn)單位或個人使用假發(fā)票或不依法取得發(fā)票的，要依法處理并將有關情況通報同級稅務部門。公安等部門要嚴厲打擊發(fā)票制假、販賣等違法行為。對車站、碼頭、停車場等發(fā)票非法買賣猖獗的地區(qū)，要進行重點整治。要大力支持發(fā)票刮獎、搖獎和舉報獎勵工作，保證獎金落實到位。

　　六、加強組織領導，搞好部門配合

　　稅收是財政收入的主要來源，是政府宏觀調(diào)控的重要手段。各級政府要充分認識做好稅收征管工作的重要性，加強對本行政區(qū)域內(nèi)稅收征管工作的領導，支持稅務部門依法履行職責。要加強對綜合治稅工作的領導，定期研究稅收工作，抓重點，抓難點，求突破，加強預測調(diào)度分析，科學把握收入進度。要健全協(xié)調(diào)機制，加強工作調(diào)度。各地要認真清理越權制定的各種稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)惠政策執(zhí)行到期的，要依法恢復征稅。財稅部門要加強調(diào)查研究，做好財政、稅收與經(jīng)濟的分析對比，提出對策與措施，指導組織收入工作順利開展。有關部門要按照職責分工，加強協(xié)作，齊抓共管，進一步營造和維護良好的稅收秩序，加強稅收管理，增加財政收入，推動全省經(jīng)濟社會更快更好地發(fā)展。