各縣（市）區(qū)國家稅務局，市局各直屬單位：

　　現(xiàn)將《寧波市國家稅務局反避稅工作管理辦法》（試行）印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行

　　附件：寧波市國家稅務局反避稅工作管理辦法（試行）

　　為加強對跨國企業(yè)（外商投資企業(yè)和外國企業(yè)）反避稅調(diào)查審計的力度，增強反避稅工作的針對性、專業(yè)性和效率性，按照國家稅務總局的反避稅工作要求和市局工作目標考核規(guī)定，特制定本辦法。

　　一、避稅嫌疑戶調(diào)查審計的工作職責劃分。

　　對寧波市內(nèi)具有關聯(lián)交易的避稅嫌疑戶調(diào)查審計劃分為A、B、C類案例進行分類管理。

　　（一）A類案例

　　A類案例指有以下一種或一種以上情況的案例：

　　1、被國家稅務總局選定為全國聯(lián)查的反避稅案例；

　　2、寧波市內(nèi)具有3戶或3戶以上的關聯(lián)企業(yè)，企業(yè)之間存在關聯(lián)交易的集團性避稅嫌疑戶調(diào)查審計案例；

　　3、近3年關聯(lián)交易額平均在1億元以上的避稅嫌疑戶調(diào)查審計案例。

　?。ǘ〣類案例

　　B類企業(yè)指以下一種或一種以上情況的案例：

　　1、近3年關聯(lián)企業(yè)交易額平均在2000萬元以上的避稅嫌疑戶調(diào)查案例審計；

　　2、關聯(lián)交易額雖未達到以上標準，但關聯(lián)企業(yè)之間關聯(lián)交易構(gòu)成復雜，調(diào)查審計難度較大，且調(diào)查審計范圍涉及到跨省、市地區(qū)的反避稅案例。

　?。ㄈ〤類案例

　　C類案例是指除A、B類以外的反避稅調(diào)查審計案例。

　　市局對A、B、C類案例進行分類管理。A類案例的反避稅工作以市局國際稅務管理處為主，主管稅務機關派員予以配合；B類案例的反避稅工作以主管稅務機關為主，國際稅務管理處派員予以配合；C類案例的反避稅工作以主管稅務機關為主，市局國際稅務管理處予以指導。對市、縣（區(qū)）二級稅務機關共同完成A類、B類案例的任務數(shù)，全部算作主管稅務機關的超額完成任務數(shù)。

　　二、反避稅工作任務

　?。ㄒ唬┗救蝿?/p>

　　1、認真做好對本地區(qū)避稅嫌疑戶的選案、調(diào)查審計等工作。各地必須根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，按《關聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務往來稅務管理規(guī)程》（以下簡稱《規(guī)程》）第十二條要求有針對性地選擇避稅嫌疑戶，并按《規(guī)程》要求做好相應的調(diào)查審計和結(jié)案工作；

　　2、建立內(nèi)部的反避稅工作信息資料庫，為上級、兄弟稅務機關反避稅調(diào)查審計提供有關工作信息資料；

　　3、完成市局布置的其他反避稅工作任務。

　?。ǘ┏~任務

　　1、按結(jié)案案例數(shù)量計算

　　各地結(jié)案一例A類案例按基本任務數(shù)的50％，予以計算，結(jié)案一例B案例按基本任務數(shù)的20％予以計算。

　　2、按結(jié)案案例調(diào)整金額計算

　　三、考核辦法

　?。ㄒ唬┕ぷ髂繕丝己?/p>

　　各地完成反避稅工作基本任務按市局工作目標考核的要求得反避稅工作基本分。

　?。ǘ﹥?nèi)部考核

　　建立反避稅工作內(nèi)部考核體系。對各地完成的超額任務數(shù)，市局將嚴格按照《規(guī)程》予以審核確認。市局將對完成超額任務數(shù)大的地區(qū)予以通報表揚；對完不成基本任務的地區(qū)，市局予以通報批評。

　　四、本管理辦法由寧波市國家稅務局負責解釋。

　　五、本辦法從2004年1月1日起試行。