國家稅務(wù)總局關(guān)于2001年稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度的補(bǔ)充通知
　　2001年1月16日國稅函[2001]69號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)2001年稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度及有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國稅函[2000]897號(hào)）下發(fā)后，針對(duì)新增報(bào)表和項(xiàng)目，一些地區(qū)提出填報(bào)口徑需進(jìn)一步細(xì)化和明確，經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)明確如下：

　　一、關(guān)于稅收會(huì)計(jì)報(bào)表

　　（一）《稅收資金平衡月報(bào)表》中，“入庫稅收”的“期末余額”應(yīng)等于《入庫稅金明細(xì)月報(bào)表》中“一、稅收收入合計(jì)”與“二、出口退稅合計(jì)（負(fù)數(shù)表示）”兩項(xiàng)之和。

　?。ǘ短嵬硕惤鹈骷?xì)月報(bào)表》中：

　　1.“提取銀行代征手續(xù)費(fèi)”為預(yù)設(shè)欄目，暫不填列。

　　2.“提取其他代征手續(xù)費(fèi)”欄反映除銀行代征手續(xù)費(fèi)之外，按委托代征稅款方式提取的手續(xù)費(fèi)。對(duì)代售印花稅按5％提取的手續(xù)費(fèi)及上海、深圳兩地提取的證券交易印花稅手續(xù)費(fèi)均在該欄反映。

　　3.“提取代扣手續(xù)費(fèi)”欄反映按法律、法規(guī)規(guī)定提取的代扣代繳手續(xù)費(fèi)。對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息個(gè)人所得稅提取的手續(xù)費(fèi)等，反映在該欄的相關(guān)項(xiàng)目。

　　4.福利企業(yè)、軟件集成電路、森工綜合利用增值稅退稅，以及校辦、福利、外商投資企業(yè)營業(yè)稅退稅，本表一律反映在“先征后退”欄。

　?。ㄈ恫檠a(bǔ)稅金明細(xì)年報(bào)表》中，應(yīng)征查補(bǔ)稅金“小計(jì)”欄不包括其應(yīng)征查處滯納金數(shù)。其應(yīng)征類的“查補(bǔ)稅款”、“查處罰款”兩欄各稅種項(xiàng)目之和應(yīng)分別大于或等于入庫類“查補(bǔ)稅款”、“查處罰款”兩欄的相關(guān)稅種項(xiàng)目之和。

　?。ㄋ模稖p免稅金明細(xì)年報(bào)表》中，凡對(duì)涉外企業(yè)批準(zhǔn)的減免稅金，不管屬哪種減免性質(zhì)，一律歸并反映在“涉外企業(yè)”欄。對(duì)內(nèi)資企業(yè)批準(zhǔn)的減免稅金，應(yīng)根據(jù)其審批時(shí)的減免性質(zhì)分別填列。

　　二、關(guān)于稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表

　?。ㄒ唬抖愂帐杖敕之a(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)月報(bào)總表》中：

　　1.本表合計(jì)欄各稅種項(xiàng)目應(yīng)與《稅收收入分企業(yè)類型月報(bào)總表》中各相關(guān)稅種項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)對(duì)應(yīng)相等。其“增值稅收入”項(xiàng)目下的“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”兩項(xiàng)目合計(jì)數(shù)之和，應(yīng)等于《增值稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)月報(bào)表》中“國內(nèi)增值稅”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。

　　2.本表“增值稅收入”項(xiàng)目只在第二產(chǎn)業(yè)的“采掘業(yè)”、“制造業(yè)”、“電力、煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”欄和第三產(chǎn)業(yè)的“批發(fā)和零售貿(mào)易及餐飲業(yè)”以及“社會(huì)服務(wù)業(yè)”欄有數(shù)。其“社會(huì)服務(wù)業(yè)”欄統(tǒng)計(jì)對(duì)日用品修理修配征收的增值稅；對(duì)機(jī)械設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及通信設(shè)備等修理修配征收的增值稅應(yīng)根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類歸并統(tǒng)計(jì)在增值稅的“制造業(yè)”欄。

　　3.納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)和發(fā)生混合銷售行為，應(yīng)根據(jù)納稅人的所屬產(chǎn)業(yè)（或行業(yè)）兼顧實(shí)際征收稅種及品目劃分統(tǒng)計(jì)。

　　4.對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息征收的個(gè)人所得稅，以及上海和深圳兩地征收的證券交易印花稅，本表一律統(tǒng)計(jì)在第三產(chǎn)業(yè)的“其他行業(yè)”欄。

　　5.對(duì)2001年新開征的車輛購置稅，各地暫不反映。今后劃歸稅務(wù)部門征收和管理后，其對(duì)個(gè)人征收部分一律統(tǒng)計(jì)在第三產(chǎn)業(yè)的“其他行業(yè)”欄，其余部分則按企業(yè)或單位的所屬行業(yè)分別統(tǒng)計(jì)在各相關(guān)欄。

　　6.海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅以及各稅種的稅款滯納金、罰款收入應(yīng)按其主要稅源分別統(tǒng)計(jì)在第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)的各相關(guān)行業(yè)欄。

　　（二）《增值稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)月報(bào)表》中，對(duì)日用品修理修配征收的增值稅統(tǒng)計(jì)在“其他行業(yè)”項(xiàng)目；對(duì)免抵調(diào)增增值稅應(yīng)按出口生產(chǎn)企業(yè)的所屬行業(yè)劃分統(tǒng)計(jì)在“制造業(yè)”、“采掘業(yè)”等相關(guān)行業(yè)的“其他”項(xiàng)目。調(diào)整口徑后，本表“其他行業(yè)”項(xiàng)目合計(jì)數(shù)，應(yīng)等于《稅收收入分產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)月報(bào)總表》中“增值稅收入”項(xiàng)下的“社會(huì)服務(wù)業(yè)”合計(jì)數(shù)。

　?。ㄈ渡嫱舛愂斩愵~統(tǒng)計(jì)月報(bào)表》中：

　　1.本表“增值稅”、“消費(fèi)稅”和“營業(yè)稅”欄中，其“中外合資經(jīng)營企業(yè)”、“中外合作經(jīng)營企業(yè)”、“外資企業(yè)”項(xiàng)目下各行業(yè)劃分口徑，應(yīng)分別與《增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)月報(bào)表》的有關(guān)口徑對(duì)應(yīng)一致。

　　2.本表“增值稅”、“消費(fèi)稅”、“營業(yè)稅”欄的“中外合資經(jīng)營企業(yè)”、“中外合作經(jīng)營企業(yè)”、“外資企業(yè)”各對(duì)應(yīng)行業(yè)之和應(yīng)分別小于或等于相關(guān)稅種報(bào)表中“外商投資企業(yè)”和“港澳臺(tái)投資企業(yè)”兩欄的相關(guān)行業(yè)之和。

　　三、對(duì)“欠繳稅金”的分類核算及報(bào)表編報(bào)，應(yīng)嚴(yán)格按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈欠繳稅金核算管理暫行辦法〉的通知》要求辦理。

　　四、此前有關(guān)報(bào)表填報(bào)規(guī)定中與本通知不一致的，一律以本通知為準(zhǔn)。

　　以上請(qǐng)抓緊布置，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。