市、地區(qū)國家稅務(wù)局，省直屬征收分局，省涉外稅收管理分局：

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂（增值稅一般納稅人納稅申報辦法）的通知》（國稅發(fā)[1999]29號）已以魯國稅流[1999]12號文轉(zhuǎn)發(fā)給你們，為適應(yīng)我省征管工作的需要，在廣泛征求各市、地區(qū)意見的基礎(chǔ)上，本著方便納稅人又有利于基層稅務(wù)機關(guān)對納稅申報資料使用管理的原則，結(jié)合我省實際，提出以下補充意見，請貫徹執(zhí)行。

　　一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》、《增值稅納稅申報表附列資料》、《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》和《分支機構(gòu)銷售明細表》由各市、地區(qū)國家稅務(wù)局按照國家稅務(wù)總局規(guī)定的表樣統(tǒng)一印制管理，于1999年7月1日起納稅人正式啟用。原《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》、《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》、《增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細表》、《增值稅（專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票）抵扣明細表》同時停止使用。

　　二、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》、《增值稅納稅申報表附列資料》、《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》和《分支機構(gòu)銷售明細表》的使用、管理，嚴格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、新修訂的《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》及其有關(guān)規(guī)定執(zhí)行辦理。

　　三、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》、《增值稅納稅申報表附列資料》、《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》和《分支機構(gòu)銷售明細表》應(yīng)由納稅人按照填表說明的要求，全份各聯(lián)一次復寫或打印，并做到填開規(guī)范、內(nèi)容真實、計算準確、報送及時。

　　四、修訂、健全增值稅的納稅申報制度有利于完善稅制，規(guī)范管理，是保證增值稅稅制順利實施的重要環(huán)節(jié)。各級國稅機關(guān)必須高度重視，要在組織、管理、培訓、宣傳等方面切實抓好這項工作。對培訓工作應(yīng)分別國稅部門和納稅企業(yè)兩部分進行，各地要在6月底以前對納稅單位的辦稅人員全部培訓一次。

　　五、《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》第二條第三款“備查資料”中加“進口貨物海關(guān)完稅憑證”、“運費普通發(fā)票”（復印件）和“進料加工貿(mào)易申報表”三項。備查資料是否需要在當期報送，由各市、地區(qū)國家稅務(wù)局根據(jù)對一般納稅人分類管理的需要確定。

　　六、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》中“貨物名稱”欄按國家稅務(wù)局總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。如果生產(chǎn)、經(jīng)營貨物品種超過三項的，應(yīng)按不同的稅率匯總填報，但必須同時按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的貨物分類口徑填列“貨物清單”。

　　七、《貨物清單》、《征稅/扣稅單證匯總簿封面》由各市、地區(qū)國家稅務(wù)局按照總局的規(guī)定的內(nèi)容和要求確定和印制，并向納稅人提出具體的填報要求。

　　八、增值稅一般納稅人使用錄入器電子申報方式的，要嚴格按照國家稅務(wù)總局國稅函[1999]87號通知及省局補充規(guī)定執(zhí)行；利用防偽稅控系統(tǒng)進行納稅申報的，6月底前省局將完成防偽稅控系統(tǒng)和征管軟件接口問題。各地流轉(zhuǎn)稅管理部門要加強與信息中心、征管等部門的協(xié)調(diào)，確保把此項工作做好。

　　九、有關(guān)填表說明

　　1、本申報表“稅款繳納”項中的指標內(nèi)容全部不涉及查補的稅款。

　　2、本申報表中第30項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”“本月數(shù)”為上期申報的第33項的數(shù)，包括新欠和陳欠稅款。

　　3、申報表第31項“本期已繳稅額”填寫所屬期內(nèi)繳納的除查補之外的稅款，含清理的陳欠、新欠、本期應(yīng)納稅額預(yù)繳的稅款。

　　4、申報表第34項“欠繳稅額”為34＝33-35，如33-35＜0（多繳）則34＝0

　　5、申報表中“本年累計數(shù)”含上年12月份實現(xiàn)的數(shù)據(jù)。

　　6、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》中“銷項”欄中的“銷售額”本月數(shù)與“稅額”本月數(shù)應(yīng)與《增值稅納稅申報表附列資料》中“銷項發(fā)票”欄中的“金額”與“稅額”完全一致。實行“分期收款”結(jié)算的企業(yè)，必須按合同約定的收款日期分期分次開具發(fā)票。

　　7、《增值稅納稅申報表附列資料》中“銷項發(fā)票”所有欄次中的“金額”，都是不含稅金額。

　　8、企業(yè)開具紅字發(fā)票的有關(guān)內(nèi)容，應(yīng)在《增值稅納稅申報表附列資料》“銷項發(fā)票”空白欄內(nèi)填寫。

　　十、小規(guī)模納稅人的申報管理仍按原規(guī)定執(zhí)行。

　　十一、各地在執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)其他問題，請及時向省局報告。