為進(jìn)一步加強增值稅的征管，滿足現(xiàn)行增值稅稅收政策的需要，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂〈增值稅一般納稅人納稅申報辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2003]53號），制定我市《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》（以下簡稱《辦法》）。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　附件：增值稅一般納稅人納稅申報辦法

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國增值稅暫行條 例》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和國家稅務(wù)總局《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》的有關(guān)規(guī)定制定本辦法。

　　一、納稅人進(jìn)行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報。

　　二、納稅申報資料

　　（一）必報資料1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）、（表五）》；2.使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤）、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》；3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》；4.《成品油購銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報）；5.國家稅務(wù)總局和主管國稅機關(guān)規(guī)定的其他必報資料。

　　納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管國稅機關(guān)報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）及其它附列資料。

　?。ǘ﹤洳橘Y料1.已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；2.符合抵扣條 件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；3.海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票；4.收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；5.代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；6.國家稅務(wù)總局和主管國稅機關(guān)規(guī)定的其他備查資料。

　　備查資料可不在當(dāng)期報送，由納稅人留存并妥善保管，以備國稅機關(guān)進(jìn)行檢查審核。

　　三、增值稅納稅申報資料的管理

　?。ㄒ唬┰鲋刀惣{稅申報必報資料納稅人在納稅申報期內(nèi)，應(yīng)及時將全部必報資料的電子數(shù)據(jù)報送主管國稅機關(guān)，并在申報期限內(nèi)，將紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）一式兩份報送主管國稅機關(guān)，國稅機關(guān)簽收后；一份退還納稅人，一份留存。

　　出口貨物實行“免、抵、退”稅管理辦法的生產(chǎn)企業(yè)紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）應(yīng)報送一式三份，國稅機關(guān)簽收后，二份退還納稅人，一份留存。

　?。ǘ┰鲋刀惣{稅申報備查資料納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊。

　　1.屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián)，按原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)，應(yīng)按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數(shù)裝訂。

　　2.對屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數(shù)裝訂。

　　3.裝訂時，必須使用國稅機關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅／扣稅單證匯總薄封面》（以下簡稱“《封面》”），并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財務(wù)人員審核簽章 .

　　啟用《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。

　　4.納稅人當(dāng)月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝《封面》，兩個月仍未使用完的，應(yīng)在主管國稅機關(guān)對其剩余部分剪角作廢的當(dāng)月加裝《封面》。

　　納稅人開具的普通發(fā)票及收購憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月，加裝《封面》。

　　5.《封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數(shù)、金額、稅額、本月此種單證總冊數(shù)及本冊單證編號、稅款所屬時同等，具體格式見附件12《天津市國家稅務(wù)局征稅／扣稅單證匯總簿封面》。

　　四、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由申報系統(tǒng)自動生成，規(guī)格為：《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表）

　　為A3（297×420毫米）紙型、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》（附表）為A4（210×297毫米）紙型。

　　五、申報期限納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報，申報期為次月1日起至10日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

　　六、罰則

　　（一）納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條 的有關(guān)規(guī)定處罰。

　?。ǘ┘{稅人經(jīng)國稅機關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按偷稅處理，并按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條 的有關(guān)規(guī)定處罰。

　?。ㄈ┘{稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條 的有關(guān)規(guī)定處罰。

　　七、自2004年1月1日起，凡本市增值稅一般納稅人均應(yīng)按照本《辦法》進(jìn)行納稅申報。

　　天津市國家稅務(wù)局
二〇〇四年一月十六日