各區(qū)（分）局，市局退稅分局：

    為了全面貫徹落實國稅發(fā)[2002]152號文和粵國稅發(fā)[2002]339號文的有關(guān)精神，進一步加強我市生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品實行免、抵、退稅的管理，現(xiàn)市局就有關(guān)問題作如下補充，請遵照執(zhí)行。

    一、生產(chǎn)企業(yè)自2003年1月1日起發(fā)生報關(guān)出口的視同自產(chǎn)產(chǎn)品業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申請備案。生產(chǎn)企業(yè)申請備案時，應(yīng)提供下列資料：與供貨企業(yè)（加工企業(yè)）簽訂的購銷合同或加工合同，有關(guān)的付款憑證，供貨企業(yè)（加工企業(yè)）的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件等有關(guān)資料，并逐戶列出供貨企業(yè)（加工企業(yè)）的名稱、供貨（加工）數(shù)量等基本情況，由退稅部門根據(jù)企業(yè)申報資料審核加具意見。企業(yè)須在財務(wù)上作單獨的明細(xì)記錄，在按規(guī)定進行“免、抵、退”稅申報時，須提供以下資料：

    （一） 提供外購視同自產(chǎn)產(chǎn)品的增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書。

    （二） 提供給退稅部門審核確認(rèn)后的備案申請表（附件1）和備案清單（附件2）。

    （三）應(yīng)在《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物免、抵、退稅申報表》（月報表）中，注明視同自產(chǎn)產(chǎn)品的出口額及其占當(dāng)月自產(chǎn)產(chǎn)品出口額（直接出口）的比例。

    二、企業(yè)申請辦理“免、抵、退”稅時，主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門必須按國稅發(fā)[2002]152號文和粵國稅發(fā)[2002]339號文的有關(guān)要求嚴(yán)格審核，加強對生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品的管理。并將企業(yè)提供的有關(guān)資料和退稅部門審核意見連同“免、抵、退”稅資料一并報送市局退稅分局。

    三、為了更好掌握全市有視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理“免、抵、退”稅的企業(yè)情況，要求各區(qū)（分）局在近期內(nèi)對有視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)企業(yè)進行一次專項調(diào)查，并逐戶填寫調(diào)查情況表（見附件3），并將企業(yè)名單及調(diào)查情況表在5月20日前上報市局退稅分局。今后如有新發(fā)生該業(yè)務(wù)的企業(yè)，分局應(yīng)按季向市局退稅分局上報企業(yè)名單及備案情況。

    四、供貨企業(yè)增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書的開具要求按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

    五、市局退稅分局必須將生產(chǎn)企業(yè)提供的增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書與其電子信息核對，對屬本市以外的增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書，還需發(fā)函調(diào)查。對經(jīng)核對無相應(yīng)電子信息或回函有問題的視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)一律不得參與出口貨物“免、抵、退”稅計算，所涉及的進項稅金作“進項稅金轉(zhuǎn)出”，計入產(chǎn)品銷售成本處理。

    六、生產(chǎn)企業(yè)必須如實申報視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口額，否則，稅務(wù)機關(guān)可依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定進行處罰。

    附件（略）：1.珠海市生產(chǎn)企業(yè)視同自產(chǎn)產(chǎn)品備案申請表。

    2.珠海市生產(chǎn)企業(yè)視同自產(chǎn)產(chǎn)品備案清單。

    3.珠海市生產(chǎn)企業(yè)視同自產(chǎn)產(chǎn)品調(diào)查情況表。