江蘇省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2007年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的補(bǔ)充通知》的通知

蘇國稅函[2008]152號

頒布時(shí)間：2008-04-16 10:56:48.000　發(fā)文單位：江蘇省國家稅務(wù)局

各省轄市、蘇州工業(yè)園區(qū)國家稅務(wù)局，常熟市、張家港保稅區(qū)國家稅務(wù)局，省局直屬稅務(wù)分局：正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

　　現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2007年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的補(bǔ)充通知》（國稅函〔2008〕264號）（以下簡稱《補(bǔ)充通知》）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并補(bǔ)充如下意見，請一并遵照執(zhí)行。

　　一、關(guān)于股權(quán)投資損失的處理

　　企業(yè)在《補(bǔ)充通知》下發(fā)前已發(fā)生并已按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)5年但仍不能從股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的股權(quán)投資損失，準(zhǔn)予企業(yè)將該股權(quán)投資損失余額在2007年度所得稅申報(bào)時(shí)一次性扣除。

　　二、關(guān)于職工福利費(fèi)余額的處理

　　1、企業(yè)根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號——首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南的規(guī)定，在2007年度將職工福利費(fèi)余額沖減管理費(fèi)用的部分，準(zhǔn)予在年度納稅申報(bào)時(shí)調(diào)減應(yīng)納稅所得額，調(diào)減部分填入“納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表”（附表五）—其他納稅調(diào)減項(xiàng)目（應(yīng)付福利費(fèi)調(diào)減），調(diào)減金額計(jì)入累計(jì)職工福利費(fèi)余額，納入臺帳管理。

　　2、企業(yè)已在以前年度按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)增的應(yīng)付福利費(fèi)，由企業(yè)提供證明材料，報(bào)經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)備案確認(rèn)后，準(zhǔn)予企業(yè)調(diào)減累計(jì)職工福利費(fèi)余額。

　　3、主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立《職工福利費(fèi)余額使用管理臺帳》，加強(qiáng)對職工福利費(fèi)余額及其使用的管理。

　　江蘇省國家稅務(wù)局
二OO八年四月十六日