青島市國家稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貨物運輸業(yè)新辦企業(yè)所得稅退稅問題的通知》的通知

青國稅函[2006]106號

頒布時間：2006-04-30 15:25:58.000　發(fā)文單位：青島市國家稅務(wù)局

各市國家稅務(wù)局、市內(nèi)各國家稅務(wù)局：

　　現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于貨物運輸業(yè)新辦企業(yè)所得稅退稅問題的通知》（國稅函[2006]249號）轉(zhuǎn)發(fā)你們，請結(jié)合以下意見一并貫徹執(zhí)行，執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)問題請及時向市局反饋。

　　一、實行查帳征收企業(yè)所得稅的運輸企業(yè)，在地稅取得貨物運輸發(fā)票時已代征的企業(yè)所得稅，可在國稅辦理企業(yè)所得稅年度申報前，集中一次錄入“預(yù)繳稅款調(diào)整”模塊，作為當(dāng)期當(dāng)年預(yù)繳稅款處理，超繳稅款可以抵繳下一年度稅款或申請退庫。具體操作如下：

　?。ㄒ唬┮汛鄱惪钚璧掷U稅款的納稅人，須上門辦理企業(yè)所得稅年度申報，同時報送代扣稅款繳款書的正式件和復(fù)印件。經(jīng)管理員審核后在申報表中右下方稅務(wù)機關(guān)填寫欄次中填寫審核意見，在繳款書正式件加蓋“已抵繳”章并退回，復(fù)印件留存。

　　（二）納稅人填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表時，應(yīng)將地稅代扣的所得稅稅款金額與已向國稅系統(tǒng)申報繳納的稅款合計填寫在“已預(yù)繳的所得稅額”。

　?。ㄈ┺k稅服務(wù)廳受理企業(yè)所得稅年度納稅申報表之前，根據(jù)管理員審核確認的地稅代扣所得稅款金額，錄入CTAIS“預(yù)繳稅款調(diào)整”模塊，所屬期為當(dāng)年1月1日至12月31日。

　　二、實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，因代開貨物運輸發(fā)票而繳納的稅款，主管稅務(wù)機關(guān)不予退稅。

　　三、享受全額減免所得稅的新辦運輸企業(yè)，在地稅取得貨物運輸發(fā)票時已代征的稅款，由地方稅務(wù)局辦理退稅。

二○○六年四月三十日