各市、州國家稅務局，開發(fā)區(qū)國家稅務局，礦區(qū)稅務局，省局直屬稅務分局：

　　現(xiàn)將《國家稅務總局關于2004年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關問題的補充通知》（國稅函[2005]643號）轉發(fā)給你們，結合我省實際，提出以下要求，請一并貫徹執(zhí)行。

　　一、國稅函[2005]643號文件所提到的“企業(yè)所得稅匯算清繳審核工具”和“匯算清繳2005.06.20”已放置省局服務器，省局各處室\國際稅務管理處\工作布置欄\2005年6月23日所得稅匯算清繳補丁，請各地自行下載使用。

　　二、在2004年涉外企業(yè)所得稅匯算清繳工作中，各級稅務機關必須安裝使用省局在網(wǎng)上發(fā)布的總局各類軟件補丁，以確保全省涉外企業(yè)所得稅匯算清繳工作的順利完成。

　　三、各市、州國稅局必須在7月5日前按照總局和省局要求，將本地區(qū)涉外企業(yè)所得稅算匯算清繳數(shù)據(jù)及匯算清繳工作總結上報省局，省局將對各地區(qū)匯算清繳工作進行評比通報。

　　附件：國家稅務總局關于2004年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關問題的補充通知

　　各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局，廣東省、深圳市地方稅務局：

　　為了進一步做好2004年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)（以下簡稱涉外企業(yè)）所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)就有關問題補充通知如下：

　　一、為了貫徹執(zhí)行《國家稅務總局關于加強減免稅管理的通知》（國稅發(fā)〔2005〕24號），為內、外資企業(yè)所得稅稅法合并研究提供詳細的數(shù)據(jù)分析依據(jù)，今年我們將涉外企業(yè)所得稅匯算清繳申報系統(tǒng)的適用稅率和實際征收率進行了細化處理，增加了稅率及優(yōu)惠情況的選擇。修訂后的申報系統(tǒng)，將統(tǒng)計分析我國涉外稅收定率定期減免稅的總量規(guī)模、主要減免項目以及減免稅在地區(qū)、企業(yè)注冊類型和行業(yè)上的分布特征等基本情況。為此，今年各地上報總局的匯算清繳工作總結應對減免稅情況進行詳細的統(tǒng)計分析，并附送《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠情況統(tǒng)計表》（見附件）。

　　二、根據(jù)前一階段各地反映的識別碼、手工錄入、數(shù)據(jù)更新、數(shù)據(jù)上報與接收等問題，提出以下解決辦法。

　?。ㄒ唬└鞯匾驒C構變動、主管稅務機關發(fā)生變化等原因造成納稅人識別號發(fā)生變化的，如果企業(yè)仍使用原注冊碼申報，在稅務機關往匯算清繳系統(tǒng)讀入該企業(yè)申報數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)提示“注冊碼與本企業(yè)自身重復”，無法讀入申報數(shù)據(jù)，按以下方法處理：一是重新申請新的注冊碼；二是使用舊的注冊碼，主管稅務機關將以往年度申報數(shù)據(jù)的納稅人識別號修改為新的納稅人識別號。具體步驟：一是打開匯算清繳系統(tǒng)，進入選擇相應匯算清繳年度；二是找到原納稅人識別號的企業(yè)，選中；三是單擊鼠標右健，通過“修改企業(yè)信息”，將原識別號更新為新的識別號，確定保存。

　?。ǘ﹤€別地區(qū)沒有連同往年數(shù)據(jù)一同上報，或基層稅務機關是分片讀入、合并上報企業(yè)匯算清繳數(shù)據(jù)的，造成往年匯算清繳數(shù)據(jù)行業(yè)、獲利年度等戶管信息不能更新，使得數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一。對此有如下解決辦法：升級后的匯算清繳系統(tǒng)，在“系統(tǒng)”菜單下提供了“同步歷史數(shù)據(jù)”功能，執(zhí)行同步歷史數(shù)據(jù)，系統(tǒng)按納稅人識別號將選擇的稅務機關下的企業(yè)往年匯算清繳數(shù)據(jù)行業(yè)、獲利年度等戶管信息按今年的數(shù)據(jù)口徑進行更新。

　?。ㄈ┎糠值貐^(qū)在審核中，發(fā)現(xiàn)許多企業(yè)“企業(yè)所得稅稅率情況”選擇錯誤，例如：所得稅稅率情況與獲利年度、所在區(qū)域等相互矛盾。稅務機關在審核企業(yè)申報數(shù)據(jù)時，應認真核對“企業(yè)所得稅稅率情況”中的各項選擇是否正確，以確保稅收優(yōu)惠政策落實到位以及統(tǒng)計上的數(shù)據(jù)的準確性。

　?。ㄋ模┒悇諜C關修改錄入未實行電子申報企業(yè)數(shù)據(jù)，如果通過雙擊企業(yè)名稱方式打開申報表，匯算清繳系統(tǒng)默認是“審閱”打開方式時，則不能修改錄入企業(yè)申報數(shù)據(jù)，只能修改錄入稅務機關確認額。因此，要修改錄入企業(yè)申報數(shù)據(jù)，必須選擇要編輯錄入的企業(yè)，通過工具條上的“編輯”按鈕打開企業(yè)申報表。

　?。ㄎ澹﹨R算清繳系統(tǒng)中的“新建數(shù)據(jù)源”，相當于一個快捷方式，個別稅務機關按不同年度，建立了若干個數(shù)據(jù)源，但數(shù)據(jù)源指向的是同一個ACCESS數(shù)據(jù)庫。一旦誤操作，初始化一個數(shù)據(jù)源，將清空所有數(shù)據(jù)源下的數(shù)據(jù)。因此，建議僅建一個數(shù)據(jù)源，如需建多個數(shù)據(jù)源，不同的數(shù)據(jù)源要指向不同的數(shù)據(jù)庫。

　?。﹨R算清繳系統(tǒng)提供了兩種數(shù)據(jù)上報方式：生成上報文件、備份文件上報。通過“系統(tǒng)”菜單下“上報”功能生成上報文件，所上報的數(shù)據(jù)僅為被選擇的稅務機關當前年度的匯算清繳數(shù)據(jù)，上報往年匯算清繳數(shù)據(jù)必須切換到相應年度；通過“系統(tǒng)”菜單下“備份數(shù)據(jù)”功能生成備份數(shù)據(jù)文件，備份上報的數(shù)據(jù)是被選擇的稅務機關所有年度的匯算清繳數(shù)據(jù)，包括往年匯算清繳數(shù)據(jù)。同樣，匯算清繳系統(tǒng)也提供了兩種數(shù)據(jù)接收方式：引入上報數(shù)據(jù)、引入備份數(shù)據(jù)。上級機關引入下級上報數(shù)據(jù)文件，系統(tǒng)自動清空該稅務機關下的企業(yè)，然后將匯算清繳數(shù)據(jù)讀入?yún)R算清繳系統(tǒng)；上級機關引入下級備份數(shù)據(jù)文件，必須通過引入“交換文件”進行，重復引入基層修改后的備份數(shù)據(jù)，必須選擇“自動覆蓋處理”，才能更新下級數(shù)據(jù)修改內容。

　　三、根據(jù)《國家稅務總局關于做好2004年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關問題的通知》（國稅函〔2005〕59號）文件精神，山東省國家稅務局結合近幾年匯算清繳工作情況和日常涉外企業(yè)所得稅管理監(jiān)控需要，補充、完善了匯算清繳系統(tǒng)的糾錯、查詢、統(tǒng)計、分析功能，編制開發(fā)了依托總局匯算清繳軟件的“企業(yè)所得稅匯算清繳審核工具”（以下簡稱工具）。該工具依托現(xiàn)有匯繳基礎數(shù)據(jù)，在保證匯繳數(shù)據(jù)安全的基礎上，查詢、統(tǒng)計和對比分析歷年匯繳數(shù)據(jù)，從而實現(xiàn)數(shù)據(jù)檢測、信息統(tǒng)計功能，減少了縣級以上稅務機關匯算清繳審核數(shù)據(jù)的工作量?，F(xiàn)向各地推薦這個工具，可在匯算清繳中使用。

　　凡使用該工具的地區(qū)，為保證匯總數(shù)據(jù)的質量，各地上報總局數(shù)據(jù)前應分地區(qū)利用工具進行預會審。各地要認真核實2004年度企業(yè)基礎資料的準確性，對于基礎資料與往年不一致的，要加以確認后，再進行修改，確保數(shù)據(jù)安全。同時，要建立市、縣（市、區(qū)）二級審核體系，建立責任制，把責任落實到人。對應用工具審核出的疑點問題，主管稅務機關要逐條、逐項查找，修改補充，以確?；A數(shù)據(jù)的真實完整。

　　四、根據(jù)匯算清繳工作中發(fā)現(xiàn)的問題，總局對涉外企業(yè)所得稅匯算清繳軟件做了適當修訂，新的匯算清繳補丁和匯算清繳數(shù)據(jù)審核工具下載地址為：總局FTP＼local＼國際稅務司＼外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)審核工具（數(shù)據(jù)檢測、匯繳數(shù)據(jù)審核工具操作手冊、Tax_tool）、“匯算清繳2005.06.20”。請各地自行下載使用。