各省轄市及蘇州工業(yè)園地方稅務(wù)局，常熟市地方稅務(wù)局，省地方稅務(wù)局直屬分局：

　　為加強(qiáng)個(gè)人所得稅征收管理，積極穩(wěn)妥地推行個(gè)人所得稅全員全額管理，省局制定了《個(gè)人所得稅全員全額管理實(shí)施方案》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　個(gè)人所得稅全員全額管理實(shí)施方案

　　一、工作思路

　　明確目標(biāo)、分階段實(shí)施、分層次推廣

　　二、總體目標(biāo)

　　通過(guò) 2005 、 2006 兩年努力，全省基本實(shí)現(xiàn)以建立個(gè)人收入檔案管理制度、代扣代繳義務(wù)人明細(xì)申報(bào)制度、納稅人與扣繳義務(wù)人雙向申報(bào)制度、與社會(huì)各部門(mén)配合的協(xié)稅制度為基礎(chǔ)，以信息化建設(shè)為依托的個(gè)人所得稅全員全額管理。

　　三、實(shí)施對(duì)象

　　各省轄市（包括市區(qū)及所轄縣（市））地方稅務(wù)局、蘇州工業(yè)園區(qū)地方稅務(wù)局、常熟市地方稅務(wù)局、省地方稅務(wù)稅務(wù)局直屬分局所管轄范圍內(nèi)代扣代繳義務(wù)人及自行申報(bào)的納稅人。

　　四、實(shí)施步驟

　?。ㄒ唬┠暇?、無(wú)錫、蘇州、南通、常熟及蘇州工業(yè)園區(qū)地方稅務(wù)局，全面開(kāi)展全員全額管理工作，年內(nèi)基本到位。

　?。ǘ┬熘荨⒊Ｖ?、鹽城、揚(yáng)州、泰州市地方稅務(wù)局今年要對(duì) 電力、煤（天然）氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、煙草、交通運(yùn)輸及郵電通信業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、社會(huì)服務(wù)業(yè)、信息、咨詢業(yè)、廣播電影電視業(yè)、教育、醫(yī)療、外資企業(yè)、國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體等實(shí)行全員全額管理，并確保實(shí)行全員全額管理的扣繳義務(wù)人扣繳個(gè)人所得稅稅款總額占當(dāng)?shù)貍€(gè)人所得稅收入總額的三分之二以上。

　?。ㄈ┻B云港、淮安、鎮(zhèn)江、宿遷、省地方稅務(wù)局直屬分局今年要對(duì) 電力、煤（天然）氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、煙草、郵電通信業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體實(shí)行全員全額管理，同時(shí)對(duì)其它行業(yè)重點(diǎn)納稅人實(shí)行明細(xì)申報(bào)。

　　五、具體要求

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)宣傳。 各地在宣傳代扣代繳義務(wù)人明細(xì)申報(bào)制度時(shí)，著重注意以下幾點(diǎn)：

　　1 、重點(diǎn)突出推行該制度 在服務(wù)納稅人方面的重要意義。要讓納稅人認(rèn)識(shí)到通過(guò)推行個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)工作，可以解除納稅義務(wù)人長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)自己所繳納的稅款無(wú)法知曉、無(wú)法查詢、無(wú)法證明的困惑，使納稅義務(wù)人充分享有知情權(quán)、查詢權(quán)，并可以獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅證明，從而進(jìn)一步滿足納稅義務(wù)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的延伸需求。

　　2 、推行代扣代繳義務(wù)人明細(xì)申報(bào)制度的 法律依據(jù)。目前稅務(wù)機(jī)關(guān)要求扣繳義務(wù)人進(jìn)行明細(xì)申報(bào)的法律依據(jù)有：

　　（1）《中華人民共和國(guó)征收管理法》第二十五條明確規(guī)定：扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料。

　?。?）國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā) [1995]065 號(hào)文《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》第十三條規(guī)定：扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月七日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務(wù)、收入、稅款等內(nèi)容的個(gè)人收入明細(xì)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料；國(guó)家稅務(wù)總局 1995 年11 月22 日 國(guó)稅發(fā) [1995]213 號(hào)文《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建立個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人申報(bào)支付個(gè)人收入明細(xì)表制度的通知》中明確要求各地稅務(wù)機(jī)關(guān)從 1996 年1 月1 日起 ，建立個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人申報(bào)支付個(gè)人收入明細(xì)表制度。

　　3 、明確扣繳義務(wù)人在執(zhí)行 明細(xì)申報(bào)制度中 的法律責(zé)任。

　?。ǘ└愫门浜?。各地在實(shí)施個(gè)人所得稅全員全額管理過(guò)程中，要加強(qiáng)部門(mén)間的配合，稅政、征管、信息管理等部門(mén)要通力協(xié)作，整合資源，共同推進(jìn)個(gè)人所得稅全員全額管理工作。

　　（三）明細(xì)申報(bào)必須完整。扣繳義務(wù)人按月對(duì)其向個(gè)人支付的一切應(yīng)納稅收入（包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券），不論個(gè)人是否屬于本單位職工，個(gè)人取得的收入是否達(dá)到費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)均應(yīng)明細(xì)申報(bào)。

　?。ㄋ模┛劾U義務(wù)人向主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)送的明細(xì)申報(bào)表，必須填寫(xiě)以下內(nèi)容：納稅義務(wù)人姓名、國(guó)籍或所得來(lái)源國(guó)、身份證（軍官證、護(hù)照）號(hào)碼、工作單位及住址、所得項(xiàng)目（包括個(gè)人所得稅十一個(gè)稅目）、所得期間、收入總額、免稅項(xiàng)目合計(jì)、允許減除費(fèi)用、費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)予扣除捐贈(zèng)額、應(yīng)納稅所得額、稅率、速算扣除數(shù)、應(yīng)扣繳所得稅額、已扣繳所得稅額、補(bǔ)（退）扣繳所得稅額，具體數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件1 .

　?。ㄎ澹┟骷?xì)申報(bào)表的報(bào)送應(yīng)主要采取數(shù)據(jù)電文方式，包括電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)?。?bào)送電子數(shù)據(jù)的方式包括在線申報(bào)和離線申報(bào)。為方便納稅人申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可向其提供個(gè)人所得稅扣繳軟件或其他軟件工具，并在辦稅大廳提供電子申報(bào)輔助服務(wù)。

　?。┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)已實(shí)行扣繳義務(wù)人明細(xì)申報(bào)以及納入重點(diǎn)管理的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照《江蘇省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)〈國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于試行稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人實(shí)行明細(xì)申報(bào)后的納稅人開(kāi)具個(gè)人所得稅完稅憑證證明的通知〉的通知》（蘇地稅發(fā) [2005]12 號(hào)）的要求，根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)掌握的扣繳義務(wù)人明細(xì)申報(bào)信息和其他涉稅信息，匯總納稅人全年個(gè)人所得稅納稅情況，經(jīng)核實(shí)后，于年度終了3個(gè)月內(nèi)，為每一納稅人按其上年實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅額開(kāi)具相應(yīng)的完稅憑證。

　?。ㄆ撸?duì)符合《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第八條及《個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅暫行辦法》第二條規(guī)定負(fù)有自行申報(bào)義務(wù)的納稅人未按規(guī)定自行申報(bào)的，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)要求該納稅人自行申報(bào)，并按征管法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

　?。ò耍└鶕?jù)實(shí)施全員全額管理的要求，已開(kāi)發(fā)或使用個(gè)人所得稅管理軟件的地區(qū)，應(yīng)進(jìn)一步做好完善推廣、應(yīng)用工作；個(gè)別沒(méi)有使用個(gè)人所得稅管理軟件的地區(qū)可根據(jù)自身的需要引用已在試點(diǎn)單位或部分地區(qū)應(yīng)用的個(gè)人所得稅扣繳、管理軟件，并結(jié)合本地實(shí)際進(jìn)一步完善。

　?。ň牛┳⒅厣陥?bào)數(shù)據(jù)信息在加強(qiáng)稅費(fèi)征管中作用的發(fā)揮。充分利用申報(bào)數(shù)據(jù)信息開(kāi)展納稅評(píng)估，年內(nèi)基本實(shí)現(xiàn)個(gè)人在本地區(qū)多處取得收入的監(jiān)控；積極建立與社會(huì)各有關(guān)部門(mén)的協(xié)稅制度，加強(qiáng)外部信息采集和交換工作，有條件的地區(qū)要實(shí)現(xiàn)個(gè)人申報(bào)收入與社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)相關(guān)數(shù)據(jù)的比對(duì)分析。

　?。ㄊ┒悇?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定對(duì)扣繳義務(wù)人、納稅人的情況（商業(yè)秘密、個(gè)人隱私）予以保密。

　?。ㄊ唬﹤€(gè)人所得稅全員全額管理紙質(zhì)資料的保存期限為10 年，電子信息資料永久保存。

　　附件：

　　1 、個(gè)人所得稅全員全額管理軟件的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)（略）

　　2 、個(gè)人所得稅申報(bào)表（略）

　　3 、代扣代繳單位支付個(gè)人收入明細(xì)表（略）

　　4 、代扣代繳單位支付收入明細(xì)表（略）