各盟市、計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局、財(cái)政局，自治區(qū)地稅局各派出機(jī)構(gòu)，東風(fēng)場區(qū)地方稅務(wù)局：
　　現(xiàn)將《內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)業(yè)稅收減免稅管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
　　對執(zhí)行中遇到的問題，請認(rèn)真研究并提出具體意見后，向自治區(qū)地方稅務(wù)局、財(cái)政廳報(bào)告。

　　內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)業(yè)稅收減免管理辦法

　　第一章 總則
　　第一條為了加強(qiáng)農(nóng)業(yè)稅收減免稅管理，確保農(nóng)村牧區(qū)稅費(fèi)改革后農(nóng)業(yè)稅收減免管理工作依法規(guī)范。根據(jù)《內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)業(yè)稅征收辦法》、《內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅征收辦法》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)牧業(yè)稅征收辦法》（內(nèi)政辦發(fā)[2002]28號）的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
　　第二條本辦法所指農(nóng)業(yè)稅收包括農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。
　　第三條農(nóng)業(yè)稅收減免稅是指對農(nóng)來稅收納稅人應(yīng)繳納的稅額，按照農(nóng)業(yè)稅收減免稅的有關(guān)政策法規(guī)規(guī)定，給予減征或免征。具體包括災(zāi)歉減免、社會減免和政策性減免。
　　第四條農(nóng)業(yè)稅收減免稅權(quán)限，除牧業(yè)稅在自治區(qū)外，農(nóng)業(yè)稅和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的減免權(quán)限在國務(wù)院，各級政府和部門不得搞自決定擴(kuò)大減稅或免稅的范圍。
　　負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)稅收減免管理的部門為自治區(qū)各級地方稅務(wù)極關(guān)。依法組織的各級協(xié)稅護(hù)稅組織和各旗縣地方稅務(wù)征收機(jī)關(guān)依法委托的代征人員，協(xié)助征收機(jī)關(guān)辦理減免稅的核實(shí)、登記造冊、張榜公示、編制退稅花名同并落實(shí)退稅等具體事宜。
　　第五條農(nóng)業(yè)稅收減免稅管理應(yīng)堅(jiān)持依法減免、權(quán)責(zé)明確、程序到位、公開透明的原則。
　　第二章災(zāi)歉減免
　　第六條農(nóng)業(yè)稅收災(zāi)歉減免是指納稅人生產(chǎn)的農(nóng)作物和飼養(yǎng)的牲畜遭受水、旱、風(fēng)、雹、病蟲等自然災(zāi)害而歉收及疫病死亡，按照政策規(guī)定給予的減稅或免稅。
　　第七條農(nóng)業(yè)稅收災(zāi)歉減免按照輕災(zāi)少減、重災(zāi)多減、特重全免的原則，給予減征或免征。具體減免稅規(guī)定是：
　?。ㄒ唬?nbsp;納稅人種植的農(nóng)作物因遭受自然災(zāi)害而歉收，實(shí)產(chǎn)折主糧低于計(jì)稅常年總產(chǎn)量并符合下列規(guī)定的，分別給予減征或免征農(nóng)業(yè)稅：
　　1、 歉收五成（含五成）以上的免征；
　　2、 歉收四成（含四成）以上五成以下的，減征應(yīng)納稅額的60%；
　　3、 歉收三成（含三成）以上四成以下的，減征應(yīng)納稅額的40%；
　　4、 歉收三成以下的不減征。
　?。ǘ?nbsp;納稅人飼養(yǎng)的牲畜遭受自然災(zāi)害和疫病死亡5%以上的（牲畜死亡率為當(dāng)年6月末以前牲畜死亡數(shù)占上年牧業(yè)年度實(shí)有牲畜的比例），按下列規(guī)定給予減征或免征牧業(yè)稅：
　　1、 牲畜死亡在5%（含5%）以上，10%以下的，減征應(yīng)納稅額的30%；
　　2、 牲畜死亡在10%（含10%）以上，20%以下的，減征應(yīng)納稅額的50%；
　　3、 牲畜死亡在20%（含20%）以上的免征。
　?。ㄈ?nbsp;因受自然災(zāi)害或者其他不可抗拒原因造成農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品歉收的，酌情準(zhǔn)予減征或免征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。
　　第八條農(nóng)業(yè)稅收災(zāi)歉減免的程序是以納稅人種植農(nóng)業(yè)作物和飼養(yǎng)牲畜及農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品遭受自然災(zāi)害的程度，由納稅人提出申請，嘎查村委會確認(rèn)，主管地稅征收機(jī)關(guān)核實(shí)，報(bào)旗縣（區(qū)、下同）地稅機(jī)關(guān)審核，由旗縣人民政府批準(zhǔn)。
　　具體程序?yàn)?，收嘎查村委會為單位核定農(nóng)牧戶受災(zāi)情況，編制到戶的《農(nóng)業(yè)稅收災(zāi)歉減免核定表》（包括納稅人名稱、計(jì)稅依據(jù)、受災(zāi)情況、歉收減產(chǎn)產(chǎn)量、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅減免品目、牲畜因?yàn)?zāi)死亡數(shù)量、農(nóng)業(yè)稅收負(fù)擔(dān)情況等內(nèi)容），以嘎查村為單位統(tǒng)一辦理農(nóng)業(yè)稅收災(zāi)歉減免申請，加注嘎查村委會的意見后，經(jīng)當(dāng)?shù)胤焦艿胤蕉悇?wù)征收機(jī)關(guān)核實(shí)，報(bào)旗縣地方稅務(wù)局審核后，由旗縣人民政府批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的災(zāi)歉減免金額以嘎查或村組為單位進(jìn)行張榜公示。納稅人對公示結(jié)果有質(zhì)疑的，須經(jīng)重新核實(shí)再公示。
　　第九條主管地方稅務(wù)征收機(jī)磁在收到納稅人所在地嘎查村委會報(bào)送的減免稅申請后，應(yīng)及時(shí)深入實(shí)地，核實(shí)災(zāi)情，了解受災(zāi)、成災(zāi)、絕收農(nóng)作物面積及歉收減產(chǎn)產(chǎn)量，以及死亡牲畜數(shù)量等情況，依照政策法規(guī)規(guī)定核定減免稅的范圍和金額，提出減免稅的具體意見，經(jīng)旗縣人民政府批準(zhǔn)后，由自治區(qū)財(cái)政廳和地方稅務(wù)局，根據(jù)各地農(nóng)牧業(yè)受災(zāi)程度，按照客觀、公平的原則核減農(nóng)來稅征收任務(wù)，并給予適當(dāng)?shù)呢?cái)力補(bǔ)助。
　　第十條農(nóng)業(yè)稅收減免要堅(jiān)持先減免后征收的原則，對因遭受自然災(zāi)害經(jīng)審核批準(zhǔn)減稅或免稅的納稅人，在征收農(nóng)業(yè)稅收時(shí)，應(yīng)扣除減免稅額后再征收剩余稅額。對于在征期已經(jīng)征收了農(nóng)業(yè)稅收后又遭受自然災(zāi)害，經(jīng)核準(zhǔn)減免稅的，應(yīng)予辦理退稅。由主管地方稅務(wù)征收機(jī)關(guān)填開稅收退還書，通過國庫辦理災(zāi)歉減免退還項(xiàng)手續(xù)；對上級下?lián)艿耐诉€款項(xiàng)，主管地方稅務(wù)征收機(jī)關(guān)要在規(guī)定的期限內(nèi)分別退給納稅人。向納稅人退稅時(shí)須編制《農(nóng)業(yè)稅收災(zāi)歉減免退稅清冊》（包括納稅人名稱、應(yīng)納稅額、減免稅額、實(shí)納稅額、征收機(jī)關(guān)名稱經(jīng)辦人姓名等內(nèi)容），由收到退稅的納稅的親筆簽名。退稅清冊為會計(jì)退庫、結(jié)算的憑證。
　　第十一條 農(nóng)業(yè)稅收歉減免資金必須堅(jiān)持?？顚Ｓ?，任何單位和個(gè)人不得以任何名義截留、擠占、挪用或延期退稅，也不得用以抵扣納稅人歷年尾欠。
　　第十二條財(cái)政和地稅部門可協(xié)調(diào)國庫在鄉(xiāng)縝、蘇木臨時(shí)開設(shè)家業(yè)稅收減免專用帳戶，待減免稅工作結(jié)束后即刻清理、撤消。
　　第十三條 各級地方稅務(wù)征收機(jī)關(guān)要加大對農(nóng)業(yè)稅收災(zāi)歉減免資金的分配和使用情況的檢查力度，并將檢查結(jié)果逐級上報(bào)，以使中央和自治區(qū)補(bǔ)助資金以及各級財(cái)政部門在年初財(cái)政預(yù)算中安排的減免機(jī)動(dòng)資金真正落實(shí)到旗縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)和農(nóng)牧戶。
　　第三章社會減免
　　第十四條　社會減免是指根據(jù)國家和自治區(qū)的有關(guān)政策法規(guī)規(guī)定，對因自然災(zāi)害以外的其他原因納稅確有困難的納稅人，給以減稅或免稅。范圍包括農(nóng)村特困戶、烈軍屬、傷殘軍人、殘疾人，因生活貧困或者缺乏勞動(dòng)力而納稅確有困難的納稅人。
　　（一）對特困戶的減稅或免稅，是以自治區(qū)減輕農(nóng)牧民負(fù)擔(dān)辦公室規(guī)定的農(nóng)村牧區(qū)生活貧困線為標(biāo)準(zhǔn)，對農(nóng)牧民經(jīng)濟(jì)收入在規(guī)定的貧困線以下的給予減稅或免稅；
　　（二）對殘疾人的減稅或免稅，是指經(jīng)旗縣以上民政部門頒發(fā)殘疾證的殘疾人員（包括盲、聾、啞、殘）因殘疾喪失部分或全部勞動(dòng)能力，納稅確有困難的農(nóng)牧戶給予減稅或免稅；
　?。ㄈα臆妼?、傷殘軍人的減稅或免稅，是指經(jīng)當(dāng)?shù)孛裾块T頒發(fā)烈軍屬證、傷殘軍人證的人員，按照國家和自治區(qū)有關(guān)政策法規(guī)規(guī)定，給予減稅或免稅。
　　第十五條　辦理農(nóng)業(yè)稅收社會減免，應(yīng)由納稅人提出申請，并提供當(dāng)?shù)孛裾块T頒發(fā)的殘疾證、烈軍屬證、傷殘軍人證以及嘎查村委會和鄉(xiāng)鎮(zhèn)蘇木政府出具的相關(guān)證明材料，經(jīng)主管地方稅務(wù)征收機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)，提出具體減免意見，編制《農(nóng)業(yè)稅收社會減免核定表》（包括納稅人名稱、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額、減免事由、減免稅額、征收機(jī)關(guān)名稱、經(jīng)辦人姓名等內(nèi)容），報(bào)旗縣地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，由旗縣人民政府批準(zhǔn)。
　　第十六條對經(jīng)批準(zhǔn)給予社會減免的，由主管地方稅務(wù)征收機(jī)關(guān)在征收農(nóng)業(yè)稅收前，將減征或免征的稅額落實(shí)到納稅人。
　　第十七條社會減免照顧指標(biāo)應(yīng)控制在各盟、市依率計(jì)征稅額的2%至4%以內(nèi)。盟、市可根據(jù)各旗縣的具體情況在規(guī)定幅度內(nèi)分別確定。
　　第四章政策性優(yōu)惠減免
　　第十八條 農(nóng)業(yè)稅收的政策性優(yōu)惠減免是指國家和自治區(qū)為了鼓勵(lì)和支持農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，推廣農(nóng)牧業(yè)科學(xué)技術(shù)以及保護(hù)和建設(shè)生態(tài)，對納稅人應(yīng)納稅額給予的政策性減免。
　　第十九條 農(nóng)業(yè)稅收下策性優(yōu)惠減免的具體規(guī)定是：
　?。ㄒ唬┺r(nóng)業(yè)稅
　　納稅人依法開墾荒地、荒灘所得到的農(nóng)業(yè)收入，從有收時(shí)起，免征農(nóng)業(yè)稅3年至5年。
　　移民開墾荒地、荒灘所得到的農(nóng)業(yè)收入，從有收入時(shí)起，免征農(nóng)業(yè)稅3年至5年。
　　具體免稅年限，由旗倒人民政府根據(jù)墾種難易程度和生產(chǎn)投資情況確定。
　　具有下列情況的免征或減征農(nóng)業(yè)稅：
　　1、 農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)和農(nóng)業(yè)院校在家業(yè)試驗(yàn)田上取得的農(nóng)業(yè)收入，給予免稅；
　　2、 村牧區(qū)中小學(xué)勤工儉學(xué)種植的農(nóng)作物取得的農(nóng)業(yè)收入，給予免稅；
　　3、利用宅旁隙地種植的零星農(nóng)作物收入，給予免稅；
　　4、對牧區(qū)種植飼料的牧民，每戶種植面積不超過10畝的免稅，超出部分照章征收農(nóng)業(yè)稅。
　　5、對農(nóng)業(yè)系統(tǒng)事業(yè)單位的農(nóng)作物良種示范繁殖農(nóng)場，以地方稅征收機(jī)關(guān)核查的實(shí)際繁殖良種的耕地面積為依據(jù)，凡良種繁殖面積占農(nóng)場總耕地面積70%（含70%）以上的，全額免征農(nóng)種的耕地面積免征農(nóng)業(yè)稅，對不繁殖良種的耕地面積照章征收農(nóng)業(yè)稅。
　?。ǘ┠翗I(yè)稅
　　1、下列牲畜免征牧業(yè)稅：
　　（1） 當(dāng)年仔畜；
　?。?） 經(jīng)畜牧部門認(rèn)定的種畜場、配種站的種公畜和種母畜；
　?。?） 耕役畜；
　　（4） 科研單位專門用作科學(xué)實(shí)驗(yàn)的牲畜；
　　（5） 農(nóng)村牧區(qū)中小學(xué)勤工儉學(xué)飼養(yǎng)的牲畜
　　2、自治區(qū)人民政府決定，“十五”期間實(shí)行牧業(yè)稅暫時(shí)減免政策，牧業(yè)稅減免政策總體上實(shí)施五年。
　?。ㄈ┺r(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅
　　有下列情形之一的免征或減征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅：
　　1、農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)和農(nóng)業(yè)院校在試驗(yàn)田上取得的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品收入，給予免稅；
　　2、農(nóng)村牧區(qū)中小學(xué)勤工儉學(xué)取得農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品收入，給予免稅；
　　3、 對在依法新開發(fā)的荒山、荒地、灘涂、水面上生產(chǎn)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的，自有收入時(shí)起1年至3年內(nèi)給予免稅；
　　4、 森工企業(yè)采伐的原木暫減按5%征稅。
　　第二十條 農(nóng)業(yè)稅收下策優(yōu)惠減免的程序，由納稅人提出申請，經(jīng)嘎查村委會或相關(guān)部門出具證材料，主管地方稅務(wù)征收機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)，提出具體減稅或免稅意見，編制《農(nóng)業(yè)稅收下策優(yōu)惠減免核定表》（包括納稅人名稱、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額、減免事由、減免稅額、實(shí)納稅額、征收機(jī)關(guān)名稱、經(jīng)辦人姓名等內(nèi)容），經(jīng)旗縣地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，報(bào)旗縣人民政府批準(zhǔn)。
　　第二十一條 對經(jīng)批準(zhǔn)給予政策優(yōu)惠減稅或免稅的納稅人由主管地方稅務(wù)征收機(jī)關(guān)在征收家業(yè)稅收之前按照批準(zhǔn)的減免稅額辦理減免的有關(guān)手續(xù)。
　　第五章　責(zé)任
　　第二十二條　農(nóng)業(yè)稅收減免必須按照國家和自治區(qū)的有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定執(zhí)行，按照法定審批程序辦理，任何部門和個(gè)人不得擅自越權(quán)減免。
　　第二十三條 各級地方稅務(wù)征收機(jī)關(guān)和稅收征管人員，要嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)業(yè)稅收減免政策，依法減免，規(guī)范管理，程序到位，手續(xù)健全，確保減免稅政策的落實(shí)。
　　第二十四條 凡違的農(nóng)業(yè)稅收減免稅政策規(guī)定，擅自決定減稅免稅或弄虛作假的單位和個(gè)人，按照有關(guān)規(guī)定對所屬單位主營領(lǐng)導(dǎo)和主要責(zé)任人給以行政處分，造成嚴(yán)重后果，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
　　第六章附件
　　第二十五條 《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府關(guān)于在一定期限內(nèi)減免牧業(yè)稅的通知》（內(nèi)政發(fā)[2002]89號）中減免牧業(yè)稅的納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)減免牧業(yè)稅，暫不適用本辦法。
　　第二十六條 本辦法由自治區(qū)地稅局、財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。
　　第二十七條 本辦法自2003年1月1日起執(zhí)行。