重慶市人民政府關(guān)于2010年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

——2011年7月26日在市三屆人大常委會(huì)第二十五次會(huì)議上

市審計(jì)局副局長(zhǎng) 盧建輝

主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：

　　我受市人民政府委托，現(xiàn)將2010年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況報(bào)告如下，請(qǐng)予審議。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，按照市委、市政府對(duì)審計(jì)工作的總體要求，市審計(jì)局對(duì)2010年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。今年審計(jì)工作堅(jiān)持以維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序、促進(jìn)依法行政、改善經(jīng)濟(jì)調(diào)控、推進(jìn)廉政建設(shè)、促進(jìn)科學(xué)發(fā)展為宗旨，以推進(jìn)“314”總體部署為目標(biāo)，緊緊圍繞市委、市政府中心工作，著力保障“五個(gè)重慶”建設(shè)、十大民生工程、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全、資源環(huán)境保護(hù)等政策措施落實(shí)，重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政局市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況，市地稅局市級(jí)稅收征管情況，市財(cái)政局、市審計(jì)局等48個(gè)市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行情況，渝北區(qū)、潼南縣等8個(gè)區(qū)縣（自治縣）財(cái)政決算情況，區(qū)縣（自治縣）政府性債務(wù)、廉租房建設(shè)等11個(gè)專項(xiàng)情況，石柱至忠縣高速公路、重慶大劇院等23個(gè)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目情況，重慶園投集團(tuán)、市農(nóng)墾集團(tuán)等8個(gè)重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益情況。審計(jì)結(jié)果表明，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支總體情況良好。

　　一是實(shí)施積極財(cái)政政策，圓滿完成人大批準(zhǔn)的預(yù)算。2010年，全市地方財(cái)政收入完成1990.6億元，完成預(yù)算的143.4%，比上年增長(zhǎng)70.8%，其中：市級(jí)收入964.7億元，比上年增長(zhǎng)70.3%；全市地方財(cái)政支出完成2746.8億元，完成預(yù)算的83%，比上年增長(zhǎng)52.1%，其中：市級(jí)支出1033.3億元，比上年增長(zhǎng)63.7%，圓滿完成了市三屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的預(yù)算。

　　二是積極籌措財(cái)政資金，保障重大決策貫徹落實(shí)。全年?duì)幦≈醒胙a(bǔ)助853.9億元；安排“五個(gè)重慶”建設(shè)資金458億元，其中：宜居重慶144億元，暢通重慶109億元，森林重慶68億元，健康重慶98億元，平安重慶39億元；安排51.8億元啟動(dòng)公租房建設(shè)；籌措65.6億元加快兩江新區(qū)、兩路寸灘保稅港區(qū)等園區(qū)的開(kāi)發(fā)建設(shè)；安排121.7億元推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)；安排區(qū)縣（自治縣）各項(xiàng)補(bǔ)助資金777.3億元，一般預(yù)算補(bǔ)助占區(qū)縣（自治縣）支出的比例超過(guò)57%，推動(dòng)區(qū)縣（自治縣）加快發(fā)展。

　　三是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)保障和改善民生。全年用于“三農(nóng)”資金417億元，比上年增長(zhǎng)32.4%；用于社保、就業(yè)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)支出331.8億元，比上年增長(zhǎng)6.6%；用于科教文化支出282.4億元，比上年增長(zhǎng)25.6%；用于環(huán)保事業(yè)支出69億元，比上年增長(zhǎng)37.9%；用于扶貧開(kāi)發(fā)12.5億元，比上年增長(zhǎng)38.9%。全市一般預(yù)算的50%以上用于民生領(lǐng)域。

　　四是深化財(cái)政體制改革，初步形成公共財(cái)政框架。堅(jiān)持科學(xué)理財(cái)，實(shí)行分年預(yù)算提前調(diào)度，基本建立動(dòng)態(tài)平衡的資金運(yùn)作模式；鞏固深化部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付和政府采購(gòu)制度改革；不斷完善財(cái)政投資評(píng)審、預(yù)算會(huì)審和涉農(nóng)資金競(jìng)爭(zhēng)立項(xiàng)等制度；穩(wěn)步推進(jìn)預(yù)算公開(kāi)、會(huì)計(jì)管理等基礎(chǔ)工作；建立債務(wù)統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。

　　有關(guān)部門單位按照市人大和市政府的要求，認(rèn)真整改去年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，上繳財(cái)政資金17.1億元，歸還原資金渠道及按規(guī)定撥付資金10.8億元，調(diào)減工程投資9.9億元，調(diào)整賬務(wù)及其他整改金額15.8億元。有關(guān)整改情況，市審計(jì)局已向市人大常委會(huì)作了專題報(bào)告。

　　一、市級(jí)預(yù)算管理及執(zhí)行審計(jì)情況

　�。ㄒ唬┦屑�(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。市財(cái)政局認(rèn)真貫徹落實(shí)積極的財(cái)政政策和全市重大決策部署，較好的完成了預(yù)算任務(wù)，促進(jìn)了全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)快速發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是4個(gè)部門單位非稅收入4.9億元解繳不及時(shí)。二是年初預(yù)算編制不夠科學(xué)，基本支出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏低，部門普遍存在基本支出擠占項(xiàng)目支出問(wèn)題。三是專項(xiàng)資金安排撥付不夠規(guī)范，抽查發(fā)現(xiàn)中央�？�2.5億元未及時(shí)安排，7.5億元未及時(shí)撥付使用。

　�。ǘ�）市級(jí)稅收預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。市地稅局認(rèn)真落實(shí)稅收政策，扎實(shí)推進(jìn)依法治稅，不斷提高稅收征管質(zhì)量，全年完成稅收收入506.6億元，比上年增長(zhǎng)40.5%。抽查房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)12戶。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是9戶企業(yè)少繳稅款12764萬(wàn)元。二是11戶不符合緩稅條件的企業(yè)延期納稅37588萬(wàn)元。三是5個(gè)代征代扣單位滯留稅款3580萬(wàn)元，5個(gè)單位未取得代征資格征收稅款8596萬(wàn)元。

　�。ㄈ�）市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)調(diào)查情況。審計(jì)調(diào)查市財(cái)政局、市審計(jì)局等48個(gè)市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行情況�？偟目�，市財(cái)政局不斷加強(qiáng)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行管理，部門預(yù)算執(zhí)行水平逐步提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是部門預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范。38個(gè)部門擠占挪用項(xiàng)目資金22349萬(wàn)元，其中用于基本支出12465萬(wàn)元，用于辦公樓等基建項(xiàng)目建設(shè)9884萬(wàn)元；16個(gè)部門無(wú)預(yù)算、超預(yù)算、擅自調(diào)整項(xiàng)目支出4037萬(wàn)元。二是3個(gè)部門違規(guī)收費(fèi)77萬(wàn)元，12個(gè)部門未按規(guī)定上繳非稅收入3293萬(wàn)元。三是部門未嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。2個(gè)部門使用不規(guī)范票據(jù)收費(fèi)2095萬(wàn)元；12個(gè)部門銀行賬戶和資金管理不規(guī)范8320萬(wàn)元；17個(gè)部門費(fèi)用報(bào)銷不規(guī)范2004萬(wàn)元。

　　二、區(qū)縣（自治縣）財(cái)政決算審計(jì)情況

　　審計(jì)渝北區(qū)、潼南縣等8個(gè)區(qū)縣（自治縣）財(cái)政決算情況�？偟目�，各區(qū)縣（自治縣）政府積極組織財(cái)政收入，加強(qiáng)預(yù)算管理，確保重點(diǎn)支出，財(cái)政決算基本反映了年度財(cái)政收支狀況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是8個(gè)區(qū)縣（自治縣）應(yīng)征未征、違規(guī)減免、應(yīng)繳未繳及虛列財(cái)政資金415843萬(wàn)元。其中：應(yīng)收未收土地出讓金、社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)等收入154247萬(wàn)元，應(yīng)收未收耕地占用稅等稅金43416萬(wàn)元；5個(gè)區(qū)縣（自治縣）違規(guī)減免土地出讓金、城市建設(shè)配套費(fèi)等23537萬(wàn)元；7個(gè)區(qū)縣（自治縣）行政事業(yè)性收費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)處置收益等未納入預(yù)算管理116406萬(wàn)元，1個(gè)區(qū)虛列棚戶區(qū)改造資金等專項(xiàng)支出41903萬(wàn)元；1個(gè)區(qū)應(yīng)收未收征地農(nóng)轉(zhuǎn)非人員養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌費(fèi)36334萬(wàn)元。二是7個(gè)區(qū)縣擠占挪用專項(xiàng)資金7077萬(wàn)元，1個(gè)縣滯留、截留專項(xiàng)資金5262萬(wàn)元。三是3個(gè)區(qū)縣（自治縣）部分學(xué)校、機(jī)關(guān)違規(guī)集資3716萬(wàn)元，3個(gè)區(qū)縣（自治縣）部分政府部門亂收費(fèi)180萬(wàn)元。四是1個(gè)縣違規(guī)出借財(cái)政資金670萬(wàn)元，2個(gè)區(qū)縣（自治縣）無(wú)預(yù)算撥款15605萬(wàn)元。

　　三、區(qū)縣（自治縣）政府性債務(wù)審計(jì)情況

　　按照審計(jì)署的統(tǒng)一部署，組織全市審計(jì)力量，對(duì)40個(gè)區(qū)縣（自治縣）政府8個(gè)年度的政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。2010年末，全市區(qū)縣（自治縣）政府性債務(wù)余額2159億元，其中：政府負(fù)有直接償還責(zé)任的債務(wù)1782億元，占83%；政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)252億元，占12%；其他相關(guān)債務(wù)125億元，占5%。舉債主體中融資平臺(tái)公司債務(wù)余額1581億元，占73%；債務(wù)來(lái)源中銀行貸款1632億元，占76%；已使用的債務(wù)資金有69%用于市政建設(shè)、交通運(yùn)輸?shù)裙�益性�?xiàng)目�？偟目矗瑓^(qū)縣（自治縣）政府通過(guò)多種形式融資舉債，加快了城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高了公共服務(wù)能力，有力推動(dòng)了地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。同時(shí)整合融資平臺(tái)公司108個(gè)，撤銷32個(gè)，規(guī)范了投融資行為。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是20個(gè)區(qū)縣（自治縣）債務(wù)舉借存在違規(guī)貸款、擔(dān)保等問(wèn)題，涉及金額76.1億元。二是20個(gè)區(qū)縣（自治縣）未按規(guī)定用途使用資金72.4億元，其中3個(gè)區(qū)縣（自治縣）債務(wù)資金違規(guī)修建樓堂館所、投向資本和房地產(chǎn)市場(chǎng)2.8億元；13個(gè)區(qū)縣（自治縣）長(zhǎng)期閑置資金14.1億元。三是19個(gè)區(qū)縣（自治縣）融資平臺(tái)公司存在虛假出資、抽逃注冊(cè)資本、貨幣資金出資不到位等問(wèn)題，涉及金額84.9億元。四是21個(gè)區(qū)縣（自治縣）部分政府部門、事業(yè)單位及融資平臺(tái)公司歷年違規(guī)集資13.2億元。五是11個(gè)區(qū)縣（自治縣）債務(wù)率高于100%、償債率高于20%，償債壓力較大，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。

　　四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目審計(jì)情況

　　（一）廉租房建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況。審計(jì)調(diào)查20個(gè)區(qū)縣（自治縣），2008年至2010年計(jì)劃新建廉租房9.3萬(wàn)套、429.2萬(wàn)平方米，總投資46.4億元。截至2010年末，20個(gè)區(qū)縣（自治縣）已完工和在建廉租房8.3萬(wàn)套、388.4萬(wàn)平方米，實(shí)際完成投資26.8億元。保障政策惠及低收入家庭5萬(wàn)戶、12.1萬(wàn)人�？偟目�，廉租房保障制度初步形成，建設(shè)工作有序推進(jìn)，對(duì)解決民生問(wèn)題，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮了重要作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是16個(gè)區(qū)縣（自治縣）廉租房建設(shè)項(xiàng)目配套資金不到位61282萬(wàn)元。二是13個(gè)區(qū)縣（自治縣）土地出讓凈收益中少安排廉租房保障資金29178萬(wàn)元，市級(jí)有關(guān)單位從住房公積金增值收益中分配的廉租房保障資金5383萬(wàn)元未上繳市財(cái)政。三是11個(gè)區(qū)縣（自治縣）擠占挪用建設(shè)資金17130萬(wàn)元，用于其他保障性住房、工業(yè)園區(qū)建設(shè)。四是9個(gè)區(qū)縣（自治縣）未按規(guī)定減免廉租房建設(shè)相關(guān)費(fèi)用1510萬(wàn)元。五是12個(gè)區(qū)縣（自治縣）46個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃完工，7個(gè)區(qū)縣（自治縣）少建廉租房5.2萬(wàn)平方米。

　�。ǘ�）中小學(xué)校舍安全工程資金審計(jì)調(diào)查情況。2009年至2010年7月，全市安排使用校安資金14.8億元，開(kāi)工228萬(wàn)平方米，完工110.6萬(wàn)平方米，加固和新建校舍774棟。審計(jì)調(diào)查40個(gè)區(qū)縣（自治縣），抽查校安工程116.1萬(wàn)平方米，總的看，校安工程目標(biāo)明確、進(jìn)展迅速，學(xué)校環(huán)境得到相應(yīng)改善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是5個(gè)區(qū)縣（自治縣）未及時(shí)撥付校安資金1579萬(wàn)元。二是12個(gè)區(qū)縣（自治縣）擠占挪用、虛列校安資金830萬(wàn)元。三是17個(gè)區(qū)縣（自治縣）未按規(guī)定減免工程相關(guān)費(fèi)用955萬(wàn)元。四是9個(gè)區(qū)縣（自治縣）部分項(xiàng)目建設(shè)前期手續(xù)不完善，3個(gè)區(qū)縣（自治縣）0.8萬(wàn)平方米校舍排查鑒定不實(shí)。

　�。ㄈ�）退耕還林資金審計(jì)調(diào)查情況。2006—2009年，全市計(jì)劃安排投資61.1億元，已全部撥付；自2002年實(shí)施以來(lái)，計(jì)劃建設(shè)1757萬(wàn)畝，實(shí)際完成1795.6萬(wàn)畝。審計(jì)調(diào)查39個(gè)區(qū)縣（自治縣），涉及金額73.8億元，總的看，退耕還林工程成效明顯，森林覆蓋率不斷提高，水土流失程度降低，生態(tài)環(huán)境得到顯著改善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是3個(gè)區(qū)縣（自治縣）擅自調(diào)整44個(gè)項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)及內(nèi)容，涉及資金1207萬(wàn)元。二是30個(gè)區(qū)縣（自治縣）滯留和未及時(shí)撥付資金17202萬(wàn)元，2個(gè)區(qū)縣（自治縣）弄虛作假套取資金140萬(wàn)元，9個(gè)區(qū)縣（自治縣）擴(kuò)大范圍安排補(bǔ)助資金523萬(wàn)元。三是6個(gè)區(qū)縣（自治縣）部分項(xiàng)目實(shí)施與資金撥付脫節(jié)，涉及資金1839萬(wàn)元。四是14個(gè)區(qū)縣（自治縣）不同程度存在林權(quán)證發(fā)放不及時(shí)、權(quán)證發(fā)放未分解到戶等問(wèn)題。

　�。ㄋ模┳》抗�積金和其他住房資金審計(jì)調(diào)查情況。截至2009年末，全市累計(jì)歸集住房公積金351.2億元，使用資金333.6億元，實(shí)現(xiàn)增值收益11.6億元�？偟目�，住房公積金覆蓋面不斷擴(kuò)大，管理較為規(guī)范，較好實(shí)現(xiàn)了資金保值增值。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是煙草、電力、金融等行業(yè)408個(gè)單位、2.8萬(wàn)人次違規(guī)多繳住房公積金42323萬(wàn)元。二是市級(jí)有關(guān)單位審核不嚴(yán)，違規(guī)提取住房公積金11710萬(wàn)元。

　　截至2009年末，全市累計(jì)歸集其他住房資金277.1億元，使用資金260.7億元，實(shí)現(xiàn)增值收益3.6億元。抽查19個(gè)區(qū)縣（自治縣），審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是15個(gè)區(qū)縣（自治縣）違規(guī)出借其他住房資金46525萬(wàn)元未收回。二是2個(gè)區(qū)縣自行歸集住房補(bǔ)貼20557萬(wàn)元。三是1個(gè)區(qū)挪用其他住房資金531萬(wàn)元。四是11個(gè)區(qū)縣（自治縣）少計(jì)單位利息411萬(wàn)元。

　�。ㄎ澹┨厣�工業(yè)園區(qū)征地補(bǔ)償資金審計(jì)調(diào)查情況。截至2009年末，全市特色工業(yè)園區(qū)43個(gè)，計(jì)劃建設(shè)170.7平方公里。抽查8個(gè)區(qū)縣（自治縣），2003—2009年園區(qū)征地64.4平方公里，籌集資金182.3億元，使用資金144億元。總的看，各區(qū)縣（自治縣）高度重視園區(qū)建設(shè)，結(jié)合實(shí)際出臺(tái)相關(guān)征地拆遷辦法，園區(qū)建設(shè)有效推進(jìn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是8個(gè)園區(qū)超市政府批準(zhǔn)征用土地10.3平方公里。二是6個(gè)園區(qū)欠收欠繳土地出讓費(fèi)用36896萬(wàn)元。

　　（六）防空地下室易地建設(shè)費(fèi)審計(jì)情況。審計(jì)31個(gè)區(qū)縣（自治縣）及北部新區(qū)，2006—2009年征收易地建設(shè)費(fèi)7.1億元，使用資金4.5億元，結(jié)余資金2.6億元。總的看，易地建設(shè)費(fèi)征收力度逐年加大，管理工作逐步完善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是29個(gè)區(qū)縣（自治縣）采取自行出臺(tái)減免政策、先征后返等方式違規(guī)減免易地建設(shè)費(fèi)63100萬(wàn)元。二是16個(gè)區(qū)縣（自治縣）違規(guī)批準(zhǔn)緩繳易地建設(shè)費(fèi)8064萬(wàn)元，24個(gè)區(qū)縣（自治縣）應(yīng)收未收易地建設(shè)費(fèi)20818萬(wàn)元。三是3個(gè)區(qū)縣未啟動(dòng)征收工作，6個(gè)區(qū)縣（自治縣）征收工作滯后，造成易地建設(shè)費(fèi)11629萬(wàn)元無(wú)法追收。四是部分區(qū)縣（自治縣）易地建設(shè)費(fèi)存在未執(zhí)行“收繳分離”、擠占挪用等問(wèn)題，涉及金額14459萬(wàn)元。五是人防建設(shè)滯后，16個(gè)區(qū)縣（自治縣）人防建設(shè)規(guī)劃完成率僅為10%，31個(gè)區(qū)縣（自治縣）人防工程建設(shè)完成率僅為17%，25個(gè)區(qū)縣（自治縣）未按市政府要求實(shí)施人防指揮所建設(shè)。

　　五、資源環(huán)境審計(jì)情況

　�。ㄒ唬┤龒{庫(kù)區(qū)地質(zhì)災(zāi)害防治搬遷避讓資金審計(jì)情況。審計(jì)16個(gè)區(qū)縣（自治縣），截至2010年9月末，規(guī)劃實(shí)施地災(zāi)搬遷避讓項(xiàng)目516個(gè)，投入資金11.8億元，搬遷8.1萬(wàn)人�？偟目�，各區(qū)縣（自治縣）較好地完成了地災(zāi)搬遷避讓任務(wù)，確保了人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是地災(zāi)搬遷避讓項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，已實(shí)施項(xiàng)目和搬遷人員分別占規(guī)劃任務(wù)的80%、60%。二是5個(gè)區(qū)縣（自治縣）審核不嚴(yán)造成重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目，多獲取搬遷避讓資金1500萬(wàn)元。三是個(gè)別項(xiàng)目單位或個(gè)人弄虛作假套取搬遷避讓資金316萬(wàn)元。四是7個(gè)區(qū)縣（自治縣）擠占挪用、出借搬遷避讓資金11363萬(wàn)元。

　�。ǘ�）三峽庫(kù)區(qū)重點(diǎn)工業(yè)污染治理資金審計(jì)調(diào)查情況。截至2010年末，國(guó)家發(fā)展改革委已立項(xiàng)批復(fù)86個(gè)項(xiàng)目，其中65個(gè)項(xiàng)目獲中央財(cái)政資金支持，投資總額18.3億元，中央財(cái)政資金占30%。抽查9個(gè)區(qū)縣（自治縣）30個(gè)項(xiàng)目，累計(jì)投資8億元，總的看，各相關(guān)單位積極推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，大部分企業(yè)按時(shí)完成了污染治理任務(wù)，重點(diǎn)工業(yè)水污染得到較好控制。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是18個(gè)項(xiàng)目未按時(shí)完成，占應(yīng)完成項(xiàng)目總數(shù)的41%。二是6個(gè)項(xiàng)目業(yè)主單位自行調(diào)整建設(shè)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，涉及投資4740萬(wàn)元。三是9個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定安裝在線監(jiān)測(cè)設(shè)備，1個(gè)已通過(guò)綜合驗(yàn)收的項(xiàng)目仍然超標(biāo)排放。四是17個(gè)項(xiàng)目中央財(cái)政資金10195萬(wàn)元未專戶存儲(chǔ)、專賬核算。

　　（三）工業(yè)行業(yè)淘汰落后產(chǎn)能審計(jì)調(diào)查情況。審計(jì)調(diào)查29個(gè)區(qū)縣（自治縣）92戶企業(yè)，2007—2010年，全市積極推進(jìn)淘汰落后產(chǎn)能工作，完成或超額完成淘汰落后產(chǎn)能計(jì)劃指標(biāo)，爭(zhēng)取淘汰落后產(chǎn)能中央財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金2.6億元，淘汰落后產(chǎn)能成效明顯。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是9戶企業(yè)將以前年度已淘汰的落后產(chǎn)能申報(bào)中央財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金914萬(wàn)元。二是3戶企業(yè)及個(gè)別區(qū)縣（自治縣）財(cái)政局虛假申報(bào)，騙取中央財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金396萬(wàn)元。三是2個(gè)區(qū)縣（自治縣）財(cái)政局滯留中央財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金315萬(wàn)元。四是7戶企業(yè)獲取中央財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金1824萬(wàn)元，但應(yīng)淘汰的主要設(shè)備未按規(guī)定拆除。五是3戶企業(yè)淘汰落后產(chǎn)能項(xiàng)目核算欠規(guī)范，涉及金額1026萬(wàn)元。

　　（四）城市污水處理費(fèi)征收管理審計(jì)調(diào)查情況。2009年，全市征收城市污水處理費(fèi)4.1億元，使用資金4.4億元，累計(jì)結(jié)余資金0.5億元。抽查6個(gè)區(qū)縣（自治縣），征收污水處理費(fèi)3.1億元，基本完成了市政府征收目標(biāo)任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是5個(gè)區(qū)縣（自治縣）代征單位執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不嚴(yán)，少征收和擅自減免污水處理費(fèi)494萬(wàn)元。二是少數(shù)區(qū)縣（自治縣）財(cái)政局和部分代征單位隱匿、挪用、滯留污水處理費(fèi)3242萬(wàn)元。三是鎮(zhèn)級(jí)自來(lái)水廠、自備水源用戶征收率僅完成規(guī)定要求的37%和2%。四是征收管理工作欠規(guī)范，60%的代征單位未執(zhí)行征收解繳規(guī)定。

　　六、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

　　審計(jì)石柱至忠縣高速公路、重慶大劇院等23個(gè)市級(jí)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)投資總額296.8億元，審計(jì)核減工程投資16.7億元�？偟目矗�政府投資項(xiàng)目管理逐年加強(qiáng)，建設(shè)資金使用效果和效益逐年提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是工程計(jì)量、計(jì)價(jià)、結(jié)算有誤，虛增工程造價(jià)87125萬(wàn)元。二是多計(jì)項(xiàng)目成本79606萬(wàn)元。其中：多計(jì)征地及房屋拆遷費(fèi)7967萬(wàn)元，多計(jì)融資費(fèi)用40638萬(wàn)元，多預(yù)留工程費(fèi)用7109萬(wàn)元，多計(jì)其他概算外項(xiàng)目和費(fèi)用等23892萬(wàn)元。三是招投標(biāo)管理不嚴(yán)格問(wèn)題比較普遍，65%的項(xiàng)目不同程度存在未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度、招標(biāo)文件和施工合同；部分項(xiàng)目投資管理不夠規(guī)范，有的工程由不具備資質(zhì)的單位承包，部分項(xiàng)目業(yè)主、監(jiān)理單位等未充分履行職責(zé)，現(xiàn)場(chǎng)管理不到位，財(cái)務(wù)核算不夠規(guī)范。

　　七、國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)審計(jì)情況

　　審計(jì)重慶園投集團(tuán)、市農(nóng)墾集團(tuán)等8戶重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益情況。8戶企業(yè)資產(chǎn)總額1213億元，負(fù)債總額733億元，凈資產(chǎn)總額480億元�？偟目�，國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理體制更加完善，核心競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)一步提高，管理水平逐年提升。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是2戶企業(yè)管理不善造成損失或潛在損失4379萬(wàn)元、4戶企業(yè)資產(chǎn)被無(wú)償占用23016萬(wàn)元。二是7戶企業(yè)資產(chǎn)、所有者權(quán)益及損益核算不實(shí)，多計(jì)資產(chǎn)35893萬(wàn)元，少計(jì)資產(chǎn)2478萬(wàn)元，少計(jì)所有者權(quán)益92119萬(wàn)元，少計(jì)利潤(rùn)16981萬(wàn)元。三是2戶企業(yè)超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資341萬(wàn)元。四是4戶企業(yè)少計(jì)少繳稅金8955萬(wàn)元。

　　八、審計(jì)整改情況

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問(wèn)題，市審計(jì)局依法出具審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定、進(jìn)行審計(jì)處理。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索，已分別移送相關(guān)主管部門、紀(jì)檢監(jiān)察或司法機(jī)關(guān)立案查處；對(duì)涉及宏觀層面的普遍性、政策性問(wèn)題，已向市政府報(bào)送審計(jì)信息。市政府高度重視審計(jì)成果的利用，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)對(duì)審計(jì)報(bào)告、信息作出重要批示，責(zé)成相關(guān)職能部門認(rèn)真整改。各部門單位積極加強(qiáng)審計(jì)整改，一方面按照有關(guān)法規(guī)和審計(jì)決定，及時(shí)上繳資金，調(diào)整賬目。經(jīng)初步統(tǒng)計(jì)，已上繳財(cái)政資金22億元，減少財(cái)政撥款3.6億元，歸還原資金渠道15.5億元，調(diào)減工程投資16.7億元。另一方面從完善制度機(jī)制著手，積極研究整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，促進(jìn)工作規(guī)范。

　　2011年7月12日，市政府第105次常務(wù)會(huì)議專題審議審計(jì)結(jié)果報(bào)告，黃奇帆市長(zhǎng)高度重視，針對(duì)市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，決定采取以下措施：

　　第一，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算管理，完善預(yù)算分配制度，細(xì)化優(yōu)化支出標(biāo)準(zhǔn)，提高基本支出預(yù)算的合理性；完善項(xiàng)目資金分配管理辦法，加大資金統(tǒng)籌力度，加強(qiáng)財(cái)政結(jié)余資金管理，優(yōu)化財(cái)政資源配置，提高財(cái)政資金使用效率。

　　第二，進(jìn)一步強(qiáng)化市級(jí)部門財(cái)政管理意識(shí)，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政批復(fù)預(yù)算，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)核算和決算編報(bào)；加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支及資金資產(chǎn)管理，重大事項(xiàng)必須按規(guī)定報(bào)批，強(qiáng)化財(cái)政財(cái)務(wù)收支違規(guī)責(zé)任追究。

　　第三，進(jìn)一步完善債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，適度控制債務(wù)規(guī)模，規(guī)范債務(wù)使用方向，建立健全償債機(jī)制，有效防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

　　第四，進(jìn)一步規(guī)范區(qū)縣（自治縣）政府經(jīng)濟(jì)行為，強(qiáng)化土地出讓金等非稅收入管理，規(guī)范專項(xiàng)資金使用，加強(qiáng)土地審批和政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理，確保財(cái)政收支真實(shí)合規(guī)和資金安全有效。

　　第五，進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目和建設(shè)資金管理，特別是要加強(qiáng)招投標(biāo)、工程現(xiàn)場(chǎng)及合同管理，加大工程成本控制和質(zhì)量監(jiān)督。

　　以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。