安徽省合肥市審計局自2010年開展項目復(fù)核審理與AO/OA交互應(yīng)用審核并行的“雙審核”之后，又將“雙審核”流程集成至審計管理系統(tǒng)，督促審計人員加強應(yīng)用AO輔助審計，提高審計項目電子化流程管理。今年以來，該局結(jié)合“信息化推進工程”活動，繼續(xù)對已開展的近20個財政同級審項目進行了“雙審核”。通過嚴格落實“雙審核”的要求，審計項目的信息化應(yīng)用水平有了明顯提升。

　　一是數(shù)據(jù)采集分析能力進一步加強。

　　在審計過程中，審計人員積極破解審計數(shù)據(jù)采集和轉(zhuǎn)換難題。如在某部門預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)場轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)時，轉(zhuǎn)換后的電子數(shù)據(jù)與報表余額數(shù)據(jù)不一致，導(dǎo)致轉(zhuǎn)換后的數(shù)據(jù)失真。針對上述問題，審計人員從后臺數(shù)據(jù)庫取得基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，記錄采集和處理過程，同時獲取相關(guān)系統(tǒng)配置參數(shù)和最原始的交易數(shù)據(jù)、操作日志記錄等，確保數(shù)據(jù)與實際業(yè)務(wù)真實關(guān)聯(lián)，最終正確轉(zhuǎn)換出電子數(shù)據(jù)，為降低審計風險和提高審計效率打下了堅實基礎(chǔ)。在對三大開發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計中，由于其財務(wù)采用Oracle后臺開發(fā)的用友財務(wù)軟件，數(shù)據(jù)既無法直接導(dǎo)入AO，又不能直接導(dǎo)入審計人員常用的SQL-server進行分析轉(zhuǎn)換。以往審計人員都要求被審計單位將數(shù)據(jù)導(dǎo)出excel表格，然后對excel表格進行分析。今年，審計人員轉(zhuǎn)變思路大膽嘗試，直接取得該單位后臺數(shù)據(jù)并導(dǎo)入Oracle，并將該數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為SQL-server數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)類型，同時，選取其中一家單位進行數(shù)據(jù)整理分析，并將數(shù)據(jù)分析的SQL語言固化為模板在審計組內(nèi)共享，有效提高了工作效率。

　　二是數(shù)據(jù)庫應(yīng)用能力全面提高。

　　面對海量的電子數(shù)據(jù)，審計人員巧用、活用數(shù)據(jù)庫查詢技術(shù)，迅速鎖定疑點。在對某單位2010年度市級預(yù)算收入情況審計中，由于該單位征收管理系統(tǒng)的稅務(wù)登記與稅收征管模塊相互獨立，分別查詢不僅費時費力，而且查詢結(jié)果比對困難。為此，審計人員將該系統(tǒng)中各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成文本格式，再導(dǎo)入SQL -Server，編制SQL語句進行分析，并利用稅票微機編碼的唯一性，將稅務(wù)登記表與稅票查詢表建立關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)疑點稅票與稅務(wù)機關(guān)各分局的一一對應(yīng)。在對大額稅票、退庫稅票、負數(shù)稅票、刪除稅票、開票未入庫等審計中，迅速確定疑點稅票及延伸抽查的稅務(wù)分局，提前一半時間完成了現(xiàn)場實施階段審計任務(wù)。在某單位2010年預(yù)算執(zhí)行審計中，由于該單位車輛費用存在多個科目中，審計人員通過設(shè)定SQL查詢條件，迅速查找出該單位全年與車輛相關(guān)的各類支出近20萬，有效提高了工作效率。為迅速鎖定該單位長期掛賬情況，審計人員將認定長期掛賬的條件轉(zhuǎn)換為SQL語句，一鍵式搜索，快速鎖定，并得到了被審計單位的認可。

　　三是審計項目電子化流程控制更加規(guī)范。

　　結(jié)合“信息化推進工程”，該局不斷增強對審計項目電子化流程控制的要求。如在某單位2010年預(yù)算執(zhí)行審計過程中，主審在AO中建立統(tǒng)一的項目資料歸檔結(jié)構(gòu)并在審計組共享：審計分析數(shù)據(jù)目錄根據(jù)在該單位取得的數(shù)據(jù)類型，分為“會計報表”、“統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)”和“財務(wù)數(shù)據(jù)”；審計疑點、審計證據(jù)和底稿等劃分為“局機關(guān)”、“產(chǎn)權(quán)處”和各個分局機關(guān)。審計組成員根據(jù)主審建立的電子資料歸檔目錄，將審計過程中形成的各類電子文檔和取證資料分門別類地歸集，并由主審統(tǒng)一匯總，形成該項目完整的電子檔案。今年起，該局要求審計組通過AO/OA交互的方式實時上報審計發(fā)現(xiàn)問題，并要求局領(lǐng)導(dǎo)及時查閱批復(fù)。如針對審計組上報的某某局本級津補貼情況，局領(lǐng)導(dǎo)批示要求審計組聯(lián)系財政局核實審計反映的各項津補貼是否全市統(tǒng)一；針對審計組上報的某單位長期掛賬問題，局領(lǐng)導(dǎo)批示審計組對掛賬周期、形成原因、起始金額及目前處理狀態(tài)搞清楚、弄明白。通過加強審計項目實施過程中的電子化流程控制，提高了信息化條件下的審計質(zhì)量和規(guī)范化水平。

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