近日，南京市白下區(qū)審計(jì)局在對(duì)某單位開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該單位預(yù)算外收入主要為庫(kù)存材料對(duì)外銷售收入，由于該單位財(cái)務(wù)核算由區(qū)財(cái)政結(jié)算中心代理，結(jié)算中心未能對(duì)庫(kù)存材料實(shí)行管理控制，而單位具體負(fù)責(zé)庫(kù)存材料管理人員缺乏內(nèi)控意識(shí)，導(dǎo)致該單位從兩年半的時(shí)間庫(kù)存材料未建立進(jìn)銷明細(xì)賬，只保留了結(jié)算憑證存根，并且財(cái)務(wù)未進(jìn)行成本核銷，只能提供2010年6月末庫(kù)存表，但庫(kù)存材料的真實(shí)性讓審計(jì)人員無(wú)法判斷。針對(duì)此情況，審計(jì)人員結(jié)合全區(qū)正在開展的“小金庫(kù)”檢查，為消除疑點(diǎn)，審計(jì)人員決定采取就地實(shí)地盤點(diǎn)庫(kù)存材料的方式，逐筆核對(duì)庫(kù)存材料實(shí)物，并與財(cái)務(wù)賬目相關(guān)數(shù)量、金額核對(duì)。經(jīng)過實(shí)地盤點(diǎn)，確認(rèn)存在部分庫(kù)存材料盤贏、盤虧情況，表明該單位對(duì)庫(kù)存材料的管理和內(nèi)控存在缺陷。與此同時(shí)，審計(jì)人員對(duì)該單位的庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施突擊檢查，未發(fā)現(xiàn)異常情況。

　　此次審計(jì)中充分運(yùn)用庫(kù)存實(shí)地盤點(diǎn)法對(duì)庫(kù)存材料實(shí)施審計(jì)，為審計(jì)證據(jù)取得有力的支持，同時(shí)也對(duì)單位的代購(gòu)物資和實(shí)物管理行為進(jìn)行了規(guī)范，較好的發(fā)揮了審計(jì)“免疫系統(tǒng)”作用。