為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，加強精細化管理，增加組織價值，培羅成集團于今年5月開始實施目標管理制度，開展目標管理審計。

　　一、審計前期工作

　　1、制定集團公司經(jīng)營目標管理制度，由公司總裁掛帥，包括審計部等主要職能部門參與，制定了目標管理制度，共7章40條，內(nèi)容包括總則、目標設定、目標內(nèi)容、目標執(zhí)行，核心板塊目標管理、目標考核結果運用等。

　　2、下達2010年度各核心運營板塊經(jīng)營目標，公司成立核心運營目標考核委員會，由公司總裁負責，審計部等部門參加，在對08、09兩年各項經(jīng)濟技術指標測算的基礎上，結合2010年的市場形勢制定下達了各核心運營板塊經(jīng)營目標共39項次，其中不但包括產(chǎn)量、交貨期、返工率、收入、費用、主輔料消耗、貨款回收、利潤等經(jīng)濟技術和質(zhì)量目標，還包括各核心板塊的團隊管理目標。

　　3、將各項經(jīng)營目標由各核心運營板塊細化后分解落實到各個崗位、全體員工。

　　4、審計人員結合制定目標管理制度和各運營板塊經(jīng)營目標，對全公司所有職能部門和生產(chǎn)車間、倉庫進行深入調(diào)研，反復磋商，使有關制度內(nèi)容和經(jīng)營目標盡可能地切合實際。

　　二、審計實施過程

　　1、對部分合同、大額資金支付實施事前審計，即對上述經(jīng)營事項需經(jīng)審計部審核后方可辦理。

　　2、對各項收入、成本、費用進行事中、事后審計，即對全部會計憑證進行即時審核。

　　3、每月滾動編制核心運營板塊經(jīng)營目標考核表，根據(jù)全月實際發(fā)生的有關經(jīng)濟業(yè)務測算出39項次目標的累計實際執(zhí)行結果，并按不同計算公式進行量化計算出考核得分。

　　4、根據(jù)日常審核及月末考核結果，編寫經(jīng)營目標執(zhí)行情況審計報告和月度經(jīng)營成果分析報告上報集團領導。

　　5、審計報告批準后，將經(jīng)營目標考核表發(fā)各核心運營板塊，并就審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議與各運營板塊進行溝通交流。

　　三、審計效果

　　1、使企業(yè)管理水平躍上了一個新臺階，主要體現(xiàn)在三個方面：一是管理模式從企業(yè)內(nèi)部“做大鍋飯”轉變?yōu)楦鬟\營板塊“分灶做飯”，明確了各板塊的責任和績效；二是核算形式從“先用后算”轉變?yōu)?ldquo;先算后用”，加強了對各項經(jīng)濟活動的事先控制；三是提高了全體員工的責任心，風險意識和效益意識。

　　2、使生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題能被及時發(fā)現(xiàn)和糾正，避免和減少了經(jīng)濟損失，保證了企業(yè)資產(chǎn)的安全。

　　3、部分經(jīng)濟技術指標已開始逐漸提升，如應收賬款回收率平均提升了26個百分點，每單位能耗下降了19.1%。