近日，襄樊市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)局制定下發(fā)了《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度控制辦法（試行）》，該局從今年起，對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目全過程實(shí)行質(zhì)量和進(jìn)度“雙控制”。加強(qiáng)對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度的監(jiān)督管理，建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度通報(bào)制度，并將其績效結(jié)果納入相關(guān)科室年度目標(biāo)考核之中。這是該局不斷加強(qiáng)和完善內(nèi)部管理機(jī)制，規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為采取的一項(xiàng)重要措施。

　　一、審計(jì)質(zhì)量重點(diǎn)控制三個(gè)環(huán)節(jié)。一是審前準(zhǔn)備環(huán)節(jié)。1、審計(jì)組組成；2、審前調(diào)查和實(shí)施方案。審前調(diào)查要求審計(jì)組除嚴(yán)格按審計(jì)署6號令規(guī)定對被審計(jì)單位有關(guān)情況進(jìn)行審前調(diào)查外，還必須結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特殊要求，重點(diǎn)調(diào)查六個(gè)方面的情況：反映被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)職能工作目標(biāo)任務(wù)完成方面的文件資料；貫徹執(zhí)行宏觀經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)方面的文件資料；被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期內(nèi)發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策方面的明細(xì)情況；預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面的有關(guān)情況；內(nèi)控制度建立執(zhí)行和所屬部門單位監(jiān)督管理方面的文件和相關(guān)會(huì)議紀(jì)要；個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定方面的有關(guān)情況。3、集體制定審計(jì)實(shí)施方案。審前調(diào)查完畢，審計(jì)組長應(yīng)組織審計(jì)組集體討論后，研究制定審計(jì)實(shí)施方案。重大審計(jì)項(xiàng)目局領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)參與討論，或提交局領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)研究。4、凡審前調(diào)查工作不到位、《審計(jì)實(shí)施方案》不合規(guī)、應(yīng)收集資料不齊全的，一律不簽發(fā)審計(jì)通知書。二是審計(jì)實(shí)施環(huán)節(jié)。1、堅(jiān)持開好“三個(gè)會(huì)”。即事前堅(jiān)持開好審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)；事中堅(jiān)持開好審計(jì)座談會(huì)；事后堅(jiān)持開好審計(jì)報(bào)告（初稿）征求意見會(huì)。2、堅(jiān)持緊扣領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)的主要事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。3、堅(jiān)持審計(jì)和移交案件線索并重。4、堅(jiān)持在審計(jì)實(shí)施過程中收集證據(jù)。審計(jì)組成員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行 “責(zé)任取證”規(guī)定。即審計(jì)證據(jù)必須能夠證明查出問題和事項(xiàng)的被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部以及相關(guān)人員對此問題應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。審計(jì)取證工作應(yīng)在審計(jì)實(shí)施之中完成，做到現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束取證工作結(jié)束。5、堅(jiān)持分管局領(lǐng)導(dǎo)的現(xiàn)場指導(dǎo)和管理。 三是審計(jì)報(bào)告環(huán)節(jié)。重點(diǎn)是狠抓“三級復(fù)核” 制度的落實(shí)，并實(shí)行責(zé)任追究。第一，審計(jì)組長作為一級復(fù)核責(zé)任人應(yīng)對審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證據(jù)及相關(guān)資料進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見。第二，審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人作為二級復(fù)核責(zé)任人應(yīng)對審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的書面意見、審計(jì)組的書面說明、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)進(jìn)行復(fù)核，并提出書面復(fù)核意見。第三，法制機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)提出復(fù)核意見，出具復(fù)核意見書。存在質(zhì)量問題的，要逐級按上述分工追究三級復(fù)核人的責(zé)任。

　　二、審計(jì)進(jìn)度重點(diǎn)控制七個(gè)環(huán)節(jié)。一是除特殊情況外，現(xiàn)場審前調(diào)查時(shí)間控制在3個(gè)工作日內(nèi)。二是規(guī)模較大的審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間控制在30個(gè)工作日以內(nèi)；一般規(guī)模的審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間控制在20個(gè)工作日以內(nèi)。三是審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束之日起10個(gè)工作日內(nèi)， 完成審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）的起草工作。四是審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)對象意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確要求被審計(jì)對象自收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起10日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)組。五是審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在收到被審計(jì)對象書面意見之日起2個(gè)工作日內(nèi)，研究、核實(shí)被審計(jì)對象意見，修改審計(jì)報(bào)告并提交審計(jì)組所在部門。六是審計(jì)組所在部門應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起2個(gè)工作日內(nèi)，復(fù)核審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告，并完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等審計(jì)結(jié)果類文書的代擬工作。七是復(fù)核后的審計(jì)結(jié)果類文書報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在7個(gè)工作日內(nèi)按規(guī)定份數(shù)將相關(guān)結(jié)果類文書報(bào)本級經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（含電子資料）。

　　三、實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度通報(bào)制度，并納入目標(biāo)考核。為將該《辦法》的規(guī)定落到實(shí)處，該局要求各業(yè)務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對所承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目的督辦工作；綜合科應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施情況，加強(qiáng)對質(zhì)量和進(jìn)度的監(jiān)督檢查，按季通報(bào)審計(jì)項(xiàng)目完成情況；并于年度終了組成專班檢查各審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度，檢查結(jié)果計(jì)入相關(guān)科室年度目標(biāo)考核中，確保審計(jì)質(zhì)量和工作進(jìn)度得到進(jìn)一步提高。