安徽省人民政府辦公廳關于促進我省注冊會計師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的意見

各市、縣人民政府，省政府各部門、各直屬機構：

　　為促進我省注冊會計師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,根據(jù)《國務院辦公廳轉發(fā)財政部關于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)〔2009〕56號）精神，經省政府同意，現(xiàn)提出以下意見：

　　一、指導思想、基本原則和主要目標

　　（一）指導思想。

　　深入貫徹落實科學發(fā)展觀，全面總結行業(yè)發(fā)展經驗，針對當前制約注冊會計師行業(yè)發(fā)展的突出問題，著力深化改革，加強行業(yè)監(jiān)管，推動誠信建設，通過必要的政策引導，進一步改善執(zhí)業(yè)環(huán)境，擴大注冊會計師執(zhí)業(yè)領域和執(zhí)業(yè)范圍，提升執(zhí)業(yè)質量和服務能力，促進我省注冊會計師行業(yè)又好又快發(fā)展。

　　（二）基本原則。

　　一是堅持解放思想、開拓創(chuàng)新。積極探索加快行業(yè)發(fā)展的多種模式、途徑和方法，鼓勵優(yōu)化組合、兼并重組、強強聯(lián)合，推動注冊會計師行業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

　　二是堅持科學發(fā)展、規(guī)范管理。大型、中型和小型會計師事務所在執(zhí)業(yè)領域方面要各有側重，市場定位要各具特色，服務對象要適當細分，努力形成地域分布較為合理的有序競爭格局。同時，強化政府行政管理和監(jiān)督，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的服務、協(xié)調和行業(yè)自律管理作用，健全會計師事務所治理機制和行業(yè)制度，促進行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

　　三是堅持誠信為本、質量第一。始終把誠信建設作為行業(yè)發(fā)展的生命線，以維護社會公眾利益為宗旨，以職業(yè)道德建設為核心，堅守獨立、客觀、公正的職業(yè)立場，全面提升行業(yè)誠信度和公信力。

　�。ㄈ�）主要目標。

　　力爭通過5年左右的時間，努力實現(xiàn)以下主要發(fā)展目標：

　　——會計師事務所的規(guī)模結構進一步優(yōu)化。重點扶持1-2家具有知名品牌，實現(xiàn)跨省經營，綜合服務能力強，能夠為大型企業(yè)和上市公司提供高質量服務的大型會計師事務所。積極促進中型會計師事務所穩(wěn)定發(fā)展，努力形成10家左右能夠為大中型企事業(yè)單位提供規(guī)范化服務的中型會計師事務所�？茖W引導小型會計師事務所規(guī)范有序發(fā)展。

　　——會計師事務所執(zhí)業(yè)領域進一步拓展。在鞏固財務會計報告審計、資本驗證、涉稅鑒證等業(yè)務的基礎上，積極向企事業(yè)單位內部控制、管理咨詢、并購重組、資信調查、專項審計、業(yè)績評價、司法鑒定、投資決策、政府購買服務等相關業(yè)務領域延伸。同時，將醫(yī)院等醫(yī)療衛(wèi)生機構、大中專院校以及基金會等非營利組織的財務報表納入注冊會計師審計范圍。推動大型會計師事務所業(yè)務升級，加速向高端型、高附加值、國際化業(yè)務發(fā)展。

　　——會計師事務所執(zhí)業(yè)環(huán)境顯著改善。切實打破制約會計師事務所發(fā)展的行政壁壘、業(yè)務限制和部門保護，有效治理指定業(yè)務、索取回扣等不當行為，創(chuàng)造更加公平的執(zhí)業(yè)環(huán)境。

　　——會計師事務所組織形式、治理機制和管理制度更加科學。支持會計師事務所依法采用與其發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點和規(guī)模相適應的組織形式。健全透明高效、相互制衡的治理結構和內控機制，不斷完善內部管理制度和執(zhí)業(yè)責任保險制度。提高會計師事務所內部管理信息化水平，基本實現(xiàn)大中型會計師事務所利用信息化手段實施財務報告審計、內部控制審計和提供其他相關服務。

　　——注冊會計師隊伍職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力明顯提升。通過制定和實施注冊會計師行業(yè)人才戰(zhàn)略規(guī)劃，有計劃、有步驟地培養(yǎng)一批適應行業(yè)發(fā)展要求的國際化、復合型人才，建設一支誠信執(zhí)業(yè)、素質過硬的注冊會計師隊伍。

　　二、加快形成我省大、中、小型會計師事務所協(xié)調發(fā)展的合理布局

　�。ㄒ唬┛茖W引導各類會計事務所形成各有側重的服務領域。

　　在規(guī)定的執(zhí)業(yè)范圍內，大型會計事務所的服務重點應放在為大中型企事業(yè)單位、上市公司提供專業(yè)或綜合性服務上；中型會計師事務所要具備為大中型企事業(yè)單位提供高質量服務的能力；小型會計師事務所的重點服務對象是小規(guī)模企事業(yè)單位和基層農村經濟組織，提供的主要服務品種為專項服務。

　　（二）促進大、中、小會計師事務所全面協(xié)調發(fā)展。

　　力爭用5年左右的時間，加快形成會計師事務所行業(yè)發(fā)展與全省經濟社會發(fā)展相適應的合理布局。

　　重點扶持大型會計師事務所加快發(fā)展，使其在人才、品牌、規(guī)模、技術標準、執(zhí)業(yè)質量和管理水平等方面具有較高水準。鼓勵執(zhí)業(yè)質量優(yōu)良、內控管理健全、發(fā)展勢頭良好的會計師事務所采用多種科學有效的形式進行強強聯(lián)合，積極探索特殊普通合伙組織形式，發(fā)展成為大型會計師事務所。指導會計師事務所在結構調整、兼并重組、做強做大過程中，重視資源的優(yōu)化配置和集中管理，完善治理結構，打造強有力的后臺支持系統(tǒng)，實現(xiàn)人事、財務、業(yè)務、技術標準和信息管理等方面的實質統(tǒng)一。

　　每個市有一個中型會計師事務所或分所，具備為省內大中型企事業(yè)單位提供綜合服務的能力。穩(wěn)步擴大中型會計師事務所的發(fā)展數(shù)量，提高綜合服務能力和水平，鼓勵信譽好、成長快速的小型會計師事務所重組聯(lián)合發(fā)展為中型會計師事務所或分所，提升服務能力和水平。

　　積極引導小型會計師事務所在規(guī)范運作、保障質量的基礎上，創(chuàng)新發(fā)展模式、服務方式和技術手段，深化專項領域服務，在相關專項服務上做精做專，突出特色服務，使小型會計師事務所成為面向小規(guī)模企事業(yè)單位和農村經濟組織提供優(yōu)質服務的主體力量。

　　三、創(chuàng)造良好的外部發(fā)展環(huán)境

　　建立健全促進注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展的支持政策，在優(yōu)秀人才引進與合理流動、從業(yè)人員培養(yǎng)培訓、外事外匯、稅收政策、規(guī)范執(zhí)業(yè)收費等方面給予支持。推動大型會計師事務所業(yè)務升級，努力向高端型、高附加值業(yè)務發(fā)展；促進中型會計師事務所拓展業(yè)務范圍，提升業(yè)務能力；科學引導小型會計師事務進一步規(guī)范發(fā)展。

　�。ㄒ唬┩貙拡�(zhí)業(yè)領域。《中華人民共和國公司法》規(guī)定："公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并依法經會計師事務所審計"。工商行政管理部門要加大工作力度，推動公司依法接受注冊會計師審計。支持大中型會計師事務所立足省內業(yè)務的同時，加快"走出去"步伐；支持小型會計師事務所擴大代理記賬、稅務代理、外包業(yè)務、個人理財、社區(qū)事業(yè)咨詢服務領域，積極主動面向基層，承辦社會主義新農村建設中的"村賬鄉(xiāng)管"等代理記賬業(yè)務。

　�。ǘ�）擴大業(yè)務范圍。衛(wèi)生、教育、民政等部門要制定具體措施，將醫(yī)院等醫(yī)療衛(wèi)生機構、大中專院校以及基金會等非營利組織的財務報表納入注冊會計師審計范圍，充分發(fā)揮注冊會計師最基本的會計信息鑒證功能。

　�。ㄈ�）建立科學的評價機制。財政部門要探索完善會計師事務所的評價機制，科學合理確定相關指標，對會計師事務所的整體規(guī)模、執(zhí)業(yè)能力、執(zhí)業(yè)質量、內部治理、總分所體制、誠信狀況、信息化程度、創(chuàng)新能力等整體實力進行綜合評價，引導注冊會計師行業(yè)向規(guī)�；�、專業(yè)化、規(guī)范化方向發(fā)展。

　　財政、人民銀行、國資、工商、稅務等部門要在政府購買服務、企業(yè)資信調查和業(yè)績評價、會計信息鑒證等方面，打破部門保護，根據(jù)實際業(yè)務分別選擇不同類型的會計師事務所，使服務內容與所選擇的會計師事務所品牌、規(guī)模、執(zhí)業(yè)質量和管理水平相適應。

　　（四）規(guī)范服務收費行為。省財政、物價部門要認真貫徹實施《會計師事務所服務收費管理辦法》，對我省會計師事務所收費進行清理規(guī)范，研究制定審計、驗資服務政府指導價標準，維護社會公共利益以及委托人、會計師事務所的合法權益，切實改善執(zhí)業(yè)環(huán)境，規(guī)范行業(yè)秩序。

　�。ㄎ澹�營造良好發(fā)展環(huán)境。對省內綜合評定總體實力較強的會計師事務所或執(zhí)業(yè)質量控制優(yōu)、發(fā)展?jié)摿Υ蟮臅�計師事務所，給予政策和資金扶持。對注冊會計師行業(yè)發(fā)展做出突出貢獻的單位或個人，予以表彰獎勵。

　　四、完善注冊會計師行業(yè)人才培養(yǎng)機制

　　（一）加強人才培養(yǎng)。省財政部門要大力推進實施注冊會計師行業(yè)領軍（后備）人才培養(yǎng)工程，完善行業(yè)領軍人才培養(yǎng)機制，力爭用5年左右的時間，打造一批在行業(yè)內具有較高水平、能夠在我省會計師事務所"走出去"過程中發(fā)揮重要作用的領軍人才。要積極選聘高校應屆優(yōu)秀畢業(yè)生和海內外優(yōu)秀人才，抓好人才儲備，優(yōu)化隊伍結構，為我省注冊會計師行業(yè)發(fā)展提供人才保障。

　�。ǘ�）抓好隊伍建設。會計師事務所要發(fā)揮在行業(yè)人才培養(yǎng)中的基礎性、主渠道作用，制定員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃和各層次人才培養(yǎng)計劃，加強業(yè)務練兵和崗位培訓，致力于培養(yǎng)一支專業(yè)扎實、技術過硬、品德優(yōu)良的專業(yè)隊伍。要改革完善人力資源制度，進一步優(yōu)化激勵約束機制、考核分配制度及合伙人進入與退出機制，把加快培養(yǎng)中青年管理團隊和業(yè)務骨干列入重要議事日程，形成以事業(yè)留人、待遇留人、感情留人、合伙文化留人的良好氛圍。

　　五、嚴格注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)管和自律約束

　�。ㄒ唬┘訌娦姓�許可，嚴格市場準入。省財政部門要根據(jù)注冊會計師法、行政許可法的要求和設立會計師事務所的規(guī)定，按照公開、公平、公正、便民、高效的原則，依照法定程序嚴格審批會計師事務所。對不符合合伙人（股東）條件的人員，不得擔任會計師事務所的合伙人（股東）。要及時跟蹤了解會計師事務所有關信息和動態(tài)，監(jiān)督會計師事務所業(yè)務活動，防止出現(xiàn)重審批、輕監(jiān)管等現(xiàn)象。會計師事務所之外的其他中介機構和個人不得承辦注冊會計師審計業(yè)務。禁止會計師事務所一所多章分頭簽發(fā)業(yè)務報告等行為。

　�。ǘ�）加強行政監(jiān)管，提高監(jiān)管效能。省財政部門要加強對注冊會計師行業(yè)的行政監(jiān)管，健全行業(yè)監(jiān)管跨部門溝通協(xié)調機制，建立信息共享制度，不斷提高監(jiān)管效能。要建立并實施會計師事務所及其注冊會計師退出機制，依法按程序責令未能有效保持辦所條件的會計師事務所退出本行業(yè)。要加強會計師事務所日常監(jiān)管工作，建立健全注冊會計師監(jiān)管責任追究制度和定期檢查制度，嚴厲懲治通同舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為。

　�。ㄈ�）加強協(xié)會建設，嚴格自律約束。要充分發(fā)揮注冊會計師協(xié)會的作用，不斷提高行業(yè)自律管理和服務水平。要加強注冊會計師協(xié)會自身建設，嚴格注冊會計師注冊制度，大力開展繼續(xù)教育，以注冊會計師執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德準則為指南，夯實行業(yè)自律基礎。要加強對注冊會計師執(zhí)業(yè)質量的自律檢查和懲戒力度，建立健全行業(yè)誠信信息監(jiān)控體系，不斷豐富和創(chuàng)新行業(yè)自律手段。

　　六、不斷加強注冊會計師行業(yè)誠信建設和內部治理

　　（一）深化誠信建設，鑄造誠信精神。要進一步大力弘揚誠信為本、操守為重、堅持準則的職業(yè)風尚，深入推進行業(yè)法制教育和誠信建設。要不斷完善行業(yè)信用管理制度和誠信檔案制度，積極探索會計師事務所信用評級制度，建立推廣行業(yè)從業(yè)人員誠信宣誓制度和會計師事務所誠信公約制度，使獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)精神深入人心，不斷提升行業(yè)的誠信度和公信力。

　�。ǘ�）狠抓內部治理，建設人合文化。會計師事務所要強化 "品牌"意識，吸收借鑒國內外同行先進管理經驗，充分利用現(xiàn)代信息技術手段，狠抓內部治理、嚴格質量控制，加快完善"權責清晰、決策科學、管理嚴格、和諧發(fā)展"的治理機制，建立健全以決策程序、風險控制、人才培養(yǎng)、收益分配、執(zhí)業(yè)網絡協(xié)調為重點的內部管理制度，增強管理的科學性和透明度，規(guī)范和理順合伙人（股東）之間、合伙人（股東）與注冊會計師和員工之間的關系。

　　行業(yè)主管部門在考核、評價會計師事務所時，要將內部治理情況作為重要的衡量標準，積極培育人合、事合、心合、志合的合伙文化。主任會計師、合伙人（股東）要在文化建設中發(fā)揮主導作用，同時引導和規(guī)范從業(yè)人員行為，形成整體團隊的向心力，促進會計師事務所長遠發(fā)展。

　　七、進一步加強對注冊會計師行業(yè)發(fā)展的組織領導

　�。ㄒ唬┘訌娦袠I(yè)黨建，提供政治保障。要加強注冊會計師行業(yè)黨建工作，健全行業(yè)黨建工作機制，加大基層黨組織組建力度，充分發(fā)揮注冊會計師行業(yè)黨委的重要作用，不斷擴大黨的組織和工作覆蓋面，為加快發(fā)展注冊會計師行業(yè)提供堅強的政治保證。

　�。ǘ�）強化行政領導，明確職責任務。省財政廳作為全省注冊會計師行業(yè)的主管部門，要進一步加強領導，落實責任，確保加快發(fā)展注冊會計師行業(yè)的各項政策措施落到實處。在推進注冊會計師行業(yè)發(fā)展中，要重視發(fā)揮注冊會計師協(xié)會的作用。

　�。ㄈ�）加大宣傳力度，營造良好氛圍。各級財政部門和注冊會計師協(xié)會要加大對注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)性質、職能作用、發(fā)展狀況、先進事跡等的宣傳力度，加深全社會對注冊會計師行業(yè)的認知度和認同感，為加快發(fā)展注冊會計師行業(yè)創(chuàng)造更好的外部發(fā)展環(huán)境。

　　各級各有關部門要結合實際，積極研究制定支持注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展的具體措施和辦法，共同促進注冊會計師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

安徽省人民政府辦公廳
二○一○年六月九日