為全面貫徹落實(shí)審計(jì)署和我省2004至2007年審計(jì)信息化發(fā)展規(guī)劃，今年以來(lái)，行政事業(yè)審計(jì)處在廳信息化小組的技術(shù)支持下，以審計(jì)署金審工程AO系統(tǒng)（現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)2005版）為工具，以提高本處審計(jì)人員計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用水平和操作技能為目標(biāo)，打破傳統(tǒng)審計(jì)方法和審計(jì)作業(yè)方式，在全省統(tǒng)一組織的部分醫(yī)院財(cái)務(wù)收支和醫(yī)藥收費(fèi)審計(jì)調(diào)查中，積極推行運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)，收到了事半功倍的效果。

　　據(jù)統(tǒng)計(jì)，本次審計(jì)調(diào)查運(yùn)用計(jì)算機(jī)共查出違紀(jì)違規(guī)金額471萬(wàn)元。主要做法是：

　　一、積極開(kāi)展計(jì)算機(jī)審前調(diào)查，提出詳細(xì)的數(shù)據(jù)需求。

　　通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷方式收集整理被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的有關(guān)信息，結(jié)合被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)核算流程、業(yè)務(wù)收費(fèi)流程提出計(jì)算機(jī)審計(jì)的數(shù)據(jù)需求說(shuō)明書(shū)。在被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)技術(shù)人員的配合下，如期采集到所需的電子數(shù)據(jù)。

　　二、組織攻關(guān)，制作數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具軟件，圓滿(mǎn)完成數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。

　　新采集到的電子數(shù)據(jù)文件存儲(chǔ)格式不統(tǒng)一，不能直接轉(zhuǎn)換到AO系統(tǒng)中，必須轉(zhuǎn)換成AO系統(tǒng)所用的ACCESS數(shù)據(jù)庫(kù)格式。在廳信息化小組的支持下，該處積極組織人員攻關(guān)，針對(duì)各數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)文件存儲(chǔ)格式，制作了相應(yīng)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具軟件，圓滿(mǎn)完成數(shù)據(jù)的采集和轉(zhuǎn)換。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具軟件不僅彌補(bǔ)了AO系統(tǒng)對(duì)電子數(shù)據(jù)預(yù)處理能力的不足，而且擴(kuò)展和豐富了AO系統(tǒng)軟件接口。

　　三、人機(jī)結(jié)合，彈指間問(wèn)題水落石出。

　　開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)，離不開(kāi)人機(jī)交互。審計(jì)人員需將審計(jì)思路轉(zhuǎn)換成計(jì)算機(jī)指令輸入，由計(jì)算機(jī)執(zhí)行后返回執(zhí)行結(jié)果。審計(jì)人員根據(jù)執(zhí)行結(jié)果判斷審計(jì)目的是否達(dá)到，如果沒(méi)有達(dá)到，則修改相應(yīng)的計(jì)算機(jī)指令然后再執(zhí)行再判斷再修改指令。如此不斷的循環(huán)反復(fù)過(guò)程就是人機(jī)結(jié)合過(guò)程，也是計(jì)算機(jī)審計(jì)的過(guò)程。

　　數(shù)據(jù)有效性檢驗(yàn)是計(jì)算機(jī)審計(jì)的必要環(huán)節(jié)。在某醫(yī)院的審計(jì)調(diào)查中，審計(jì)人員將被審計(jì)電子數(shù)據(jù)導(dǎo)入AO系統(tǒng)后，利用AO系統(tǒng)的匯總統(tǒng)計(jì)功能，將財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)的各項(xiàng)收入加總合計(jì)金額與收費(fèi)系統(tǒng)的所有收費(fèi)金額合計(jì)數(shù)比對(duì)以驗(yàn)證數(shù)據(jù)的完整性時(shí)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)的合計(jì)金額比收費(fèi)金額合計(jì)數(shù)大2400多萬(wàn)元。經(jīng)調(diào)整并統(tǒng)一計(jì)算口徑后，仍有360多萬(wàn)元的差距。是收費(fèi)電子數(shù)據(jù)未完全提供，還是電子數(shù)據(jù)已被人為纂改？審計(jì)人員在外圍收集門(mén)診和住院病人費(fèi)用清單并與送審電子數(shù)據(jù)核對(duì)后，發(fā)現(xiàn)送審電子數(shù)據(jù)已被人為纂改：有10個(gè)收費(fèi)項(xiàng)目的收費(fèi)單價(jià)被人為修改調(diào)低，16個(gè)收費(fèi)項(xiàng)目收費(fèi)記錄被人為刪除。被審計(jì)單位在事實(shí)面前不得不承認(rèn)曾修改了收費(fèi)電子數(shù)據(jù)庫(kù)，且修改時(shí)不留備份。據(jù)此可基本認(rèn)定360多萬(wàn)元就是多收費(fèi)金額。