近日，馬鞍山市審計局對某主管部門2005年度預(yù)算執(zhí)行審計中，審計人員將內(nèi)部控制制度的測評辦法運(yùn)用到預(yù)算執(zhí)行審計過程中，收到了一定的審計成效。審計人員在審計實施現(xiàn)場，通過《貨幣資金內(nèi)部控制調(diào)查表》和《會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查表》中所列問題進(jìn)行逐項測試，測試結(jié)果顯示該單位內(nèi)部管理中存在一些薄弱環(huán)節(jié)，如：單位的會計電化系統(tǒng)未經(jīng)財政部門確認(rèn)，是自行開發(fā)的會計軟件；被審單位存在財務(wù)印鑒管理未分開管理，主辦會計與出納人員職責(zé)不明晰；銀行間資金轉(zhuǎn)賬沒有及時記錄以及不能定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。通過測試，審計人員對內(nèi)控制度的可依賴程度作出初步評價，并對內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)予以充分的關(guān)注。

　　針對被審單位內(nèi)控環(huán)節(jié)中存在的問題，審計組與被審單位進(jìn)行了溝通，并提出了完善內(nèi)控制度方面的建議，被審單位根據(jù)審計建議逐項進(jìn)行了整改。