全面預(yù)算是現(xiàn)代企業(yè)管理的先進(jìn)手段，對企業(yè)發(fā)展、節(jié)約控制成本、提高經(jīng)濟效益有巨大的促進(jìn)作用。為此每一年初上級要求我局編制一份合理的全面預(yù)算報告，經(jīng)上級審核批準(zhǔn)后就作為我局全年重要考核目標(biāo)之一，我局也按這個全面預(yù)算考核目標(biāo)來計劃安排全年的工作，并落實執(zhí)行，起到了非常好的效果。

　　但現(xiàn)階段我局在執(zhí)行全面預(yù)算過程中存在以下問題：

　　一、 重收入預(yù)算，輕成本控制。

　　收入預(yù)算（經(jīng)營預(yù)算、收入計劃）是全面預(yù)算的一部分，可以說實行的很到位，也是績效考核的重要依據(jù)之一。但在成本預(yù)算方面存在不足：一個網(wǎng)點全年的總收入計劃和名項專業(yè)收入計劃都能清楚在經(jīng)營預(yù)算中找到，但找不到完成這些收入須投入多少資產(chǎn)、人力（人工成本）、業(yè)務(wù)宣傳費、材料單式支出、水電費支出等。還有每年都會有幾個專項的營銷計劃，對每個網(wǎng)點須完成的專項營銷收入計劃都很明確，但在投入方面就欠缺不少，除了在宣傳費或代辦費等獎勵方面的政策。對整個專項營銷計劃的成本費用支出，以及給全局收支差額完成帶來貢獻(xiàn)大小缺少預(yù)算說明。

　　二、 重長期的預(yù)算，輕短期預(yù)算。

　　每年年初我局編制的全面預(yù)算是針對整一年，但缺少半年或都季度、月度計劃。雖然我們都有月度、季度工作安排，但缺少預(yù)算。

　　當(dāng)然在編制這些計劃時要考慮人力和成本，可以簡約一點，突出重點。

　　三、 重編制，輕控制。

　　雖然有時我們每年總體預(yù)算目標(biāo)完成不錯,但總有幾個預(yù)算指標(biāo)無法完成,特別是個別成本項目,雖然上級局不作考核要求,但總是會影響收支差額的目標(biāo),在實行全面預(yù)算過程式中我們應(yīng)該加強控制嚴(yán)格按預(yù)算來管理評價。當(dāng)然預(yù)算是死的，各種條件也在不斷變化，有時也需要考慮預(yù)算的合理性，對預(yù)算不斷進(jìn)行修正。

　　四、 有些部門對全面預(yù)算認(rèn)識、參與配合不足。

　　全面預(yù)算是項系統(tǒng)工作，涉及企業(yè)方方面面，十分復(fù)雜繁鎖，承擔(dān)企業(yè)全面預(yù)算編制工作的財務(wù)部需要大量的信息及各部門參與配合。財務(wù)部并不是直接產(chǎn)生預(yù)算信息部門，需根據(jù)各部門全年工作計劃來統(tǒng)籌安排，平衡各方利益，考慮全局財務(wù)實力。但有些部門對全面預(yù)算工作認(rèn)識不足，參與積極性不高，認(rèn)為這僅是財務(wù)部的事情。使財務(wù)部預(yù)算工作所需信息不足，致使預(yù)算合理性較差，影響全面預(yù)算執(zhí)行，影響全局考核。

　　針對這些問題存在，我們需要對全面預(yù)算工作進(jìn)行改進(jìn)。

　　一、建議編制季度全面預(yù)算報告(考慮編制工作量和各部門實際情況)，在經(jīng)營分析會議中對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析說明，提出改進(jìn)意見，待條件成熟時可以編制月度預(yù)算。編制的內(nèi)容可以圍繞全年的預(yù)算報告進(jìn)行簡化，先粗后細(xì)、突出重點。

　　二、建議各部門編制部門預(yù)算報告，考慮實際情況及以部門、專業(yè)公司、支局為編制單位，預(yù)算報告的內(nèi)容格式由財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)置。要求各部門按季度工作安排編制預(yù)算，財務(wù)部門對各部門編制的預(yù)算報告進(jìn)行進(jìn)行審核匯總，并報請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，據(jù)此形成全局季度預(yù)算報告。

　　三、對批準(zhǔn)后的部門預(yù)算報告進(jìn)行控制評價考核，預(yù)算報告必須得到嚴(yán)格執(zhí)行，并評價預(yù)算執(zhí)行情況，對執(zhí)行過程中的偏差進(jìn)行說明；引入考核機制，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，提高預(yù)算的執(zhí)行力。由于經(jīng)濟條件是不斷變化的，預(yù)算有可能隨這些條件的變化合理性會降低，可以對預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整，以適應(yīng)經(jīng)濟條件，但必須合理說明情況并報請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　在全面預(yù)算得到真正有效的執(zhí)行后，領(lǐng)導(dǎo)可以減少日常繁鎖的審批事項，集中精力進(jìn)行決策安排，做到未雨綢繆、運籌帷幄；辦事員人員也可以減少審批程序環(huán)節(jié)，提搞辦事效率。全面預(yù)算的實施也有利于對各項成本的監(jiān)控，有利于資源的優(yōu)化配置并充分利用，從而有利于實現(xiàn)降本增效目標(biāo)。