【摘要】本文分析了商業(yè)企業(yè)資金管理的目標(biāo)，從多方面探討了構(gòu)建現(xiàn)代商業(yè)企業(yè)資金管理模式的措施，以增加商業(yè)企業(yè)實力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

　　【關(guān)鍵詞】商業(yè)企業(yè)；資金管理；可持續(xù)發(fā)展

　　資金是企業(yè)生存發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液和命脈，更是企業(yè)管理的主題和“牛鼻子”。對于商業(yè)企業(yè)而言，資金的周轉(zhuǎn)速度及平均占用余額直接影響著企業(yè)效益。強化企業(yè)資金管理，對貫徹落實商業(yè)企業(yè)戰(zhàn)略方針、實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)，都具有重大的戰(zhàn)略意義。本文將具體探討如何解決好資金管理中存在的問題，從而增強商業(yè)企業(yè)的實力。

　　一、商業(yè)企業(yè)資金管理的目標(biāo)

　　商業(yè)企業(yè)資金管理的目標(biāo)為：計劃、組織、調(diào)整、掌控商業(yè)企業(yè)的資金運行，認(rèn)真核算，預(yù)測資金計劃的執(zhí)行，分析資金運作的效能、效率和效果，考核資金使用成本和績效，選擇最低利率的籌資渠道，最佳領(lǐng)域、項目和品種的投資方向，最合理、最有效使用資金和節(jié)約資金成本的用資方法與途徑，藉以保證商業(yè)企業(yè)預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)。

　　二、構(gòu)建現(xiàn)代商業(yè)企業(yè)資金管理模式的措施

　　（一）合理調(diào)整資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

　　資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種長期資金籌集來源的構(gòu)成和比例關(guān)系，通常企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是由長期債務(wù)資本和權(quán)益資本構(gòu)成。合理的資本結(jié)構(gòu)就是每股盈余最大的負(fù)債與權(quán)益結(jié)構(gòu)。要想實現(xiàn)這一目標(biāo)，基本思路只有兩條：其一，在保持現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)不變的條件下，盡可能地提高企業(yè)的息稅前利潤，也就是通過經(jīng)營管理提高企業(yè)整體盈利能力；其二，在保持企業(yè)稅前利潤不變的條件下，通過改變資本結(jié)構(gòu)來實現(xiàn)。在實際工作中，如過多的資金投入到前期的固定資產(chǎn)上，極有可能引出流動資金緊張，無力進(jìn)貨，拖欠職工工資，短期償債能力下降等惡果。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重點是先確定一個既能維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需求量，又能在防止、減少或不增加資金風(fēng)險的前提條件下，給企業(yè)帶來更多利潤和流動資金的流量水平。例如：企業(yè)在新建或發(fā)展新的商場、門店或新的經(jīng)營業(yè)態(tài)前，不僅要慎重考慮前期固定資產(chǎn)投入，更要關(guān)注流動資金的充沛性。這樣，才能使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化進(jìn)程中充滿活力。

　�。ǘ�）切實加強預(yù)算管理

　　預(yù)算是指以貨幣的形式展示某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營活動的各項目標(biāo)及其資源配置的定量說明。費用預(yù)算是指商業(yè)企業(yè)經(jīng)營費用、管理費用和財務(wù)費用的預(yù)算。預(yù)算明確公司和各部門的工作目標(biāo)、協(xié)調(diào)各部門關(guān)系、合理安排資金、控制日�；顒印Ｉ虡I(yè)企業(yè)支出除進(jìn)貨成本外，主要就是三大費用，所以費用預(yù)算對商業(yè)企業(yè)有著舉足輕重的作用。建議商業(yè)企業(yè)實行以銷售預(yù)算或商品采購和費用預(yù)算為起點的預(yù)算管理模式，企業(yè)的預(yù)算管理包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考評。預(yù)算編制一般可采用上下結(jié)合、增量預(yù)算的編制方法，預(yù)算制定要圍繞資金收支兩條線，將進(jìn)、銷、存各個環(huán)節(jié)納入預(yù)算的范圍，在此過程中應(yīng)減少討價還價。否則會導(dǎo)致預(yù)算編制周期長，會削弱總體預(yù)算的戰(zhàn)略性。在預(yù)算執(zhí)行中，注意預(yù)算的剛性約束，如月度各預(yù)算項目發(fā)生值和預(yù)算控制值差額在一定比例時可由部門經(jīng)理掌握超過該比例的，如遇到突發(fā)事件增大開支或銷售計劃未完成的，應(yīng)按程序逐級申報并經(jīng)原批準(zhǔn)機構(gòu)審議通過后實施。當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算。加強預(yù)算監(jiān)控，對一些影響公司資金和其他重要的內(nèi)容要進(jìn)行實時監(jiān)控，財務(wù)部門應(yīng)將每月銷售、折扣、資金回籠情況等匯總，編制銷售日報和收款日報，及時報告有關(guān)部門；對于一些次要內(nèi)容可進(jìn)行定期監(jiān)控，如庫存消化情況、商品調(diào)撥情況、日常費用支出情況等。

　�。ㄈ�）強化庫存管理

　　在商業(yè)企業(yè)資金管理中，要盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。如一次進(jìn)貨量大，極易引起庫存積壓，一方面占用大量的資金，提高了資金的使用成本；另一方面增加了存貨的管理成本，同時其毀損的可能性也愈大，而且承擔(dān)了很大的跌價風(fēng)險。對于經(jīng)營的商品來說，庫存管理的重點應(yīng)放在保持合理的庫存量和再訂貨點的確定。對于代銷或聯(lián)營經(jīng)營方式的商品來說，可采取售后結(jié)算、商品可隨時退貨和調(diào)換的制度以及快速補貨制度，這樣企業(yè)可大大減少存貨量，從而節(jié)約成本。而供貨商可借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對其商品的銷售做到實時監(jiān)控，當(dāng)貨架數(shù)量接近再訂貨點時，則立即送貨。但企業(yè)應(yīng)制定出協(xié)調(diào)統(tǒng)一的計劃，并與供貨商緊密合作、及時溝通，從而使交貨時間、數(shù)量、質(zhì)量都能完全符合規(guī)定。

　　（四）提高資金的使用效率

　　首先使資金的來源和運用得到有效配合，比如決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支付的時間。比如，應(yīng)收賬款什么時候可收回，什么時候可進(jìn)貨等，都要做到心有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金拮據(jù)。再次，合理地進(jìn)行資金分配，流動資金和固定資金的占用應(yīng)有效配合。最后，強化企業(yè)經(jīng)營管理，不斷提高管理水平，增進(jìn)投資者對企業(yè)的向心力和凝聚力，吸引多渠道投資，給企業(yè)帶來更多的投資資金，壯大企業(yè)資本實力，使企業(yè)具有充沛的流動資金，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的提高和效益最大化。

　�。ㄎ澹┙�立應(yīng)收賬款管理防范機制

　　應(yīng)收賬款回籠出現(xiàn)問題的根源在于企業(yè)的信息機制不完善，因此，建立“企業(yè)信用風(fēng)險管理”機制十分必要。企業(yè)信用風(fēng)險管理是一項專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性很強的工作，應(yīng)摒棄由財務(wù)部門兼任信用管理的做法；成功的信用管理體系，應(yīng)該設(shè)有獨立的信用控制部門，專門管理賒銷。信用控制部門的管理者應(yīng)享有相應(yīng)的權(quán)利，該部門要對財務(wù)總監(jiān)或者總經(jīng)理負(fù)責(zé)。信用控制人員的主要職責(zé)就是：評估買方的資信，確定買方的信用額度。如果銷售部門簽訂的銷售合同約定的付款條件是采用賒賬，則賒賬的額度不能超過信用控制部門確定的信用額度。同時要提高企業(yè)各個部門對信用管理的重視。企業(yè)信用管理的基本內(nèi)容包括：通過資信評估確定客戶的法律地位和客戶的付款能力；客戶明確同意供應(yīng)商的付款條件；按規(guī)定時間和質(zhì)量向客戶提供產(chǎn)品或服務(wù)；付款通知單和發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤；及時回復(fù)客戶的問題和投訴；收賬人員有較強的業(yè)務(wù)能力、收賬技巧和一定的權(quán)利；完善的收賬體制。

　�。�六）積極利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)

　　隨著經(jīng)濟及信息技術(shù)的發(fā)展，財務(wù)系統(tǒng)集成化、網(wǎng)絡(luò)化已成為商業(yè)企業(yè)特別是商業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的一種必然選擇。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的應(yīng)用起到了重要的作用，其作用表現(xiàn)在：首先可以解決底子不清的問題，借助信息手段，實行單品管理核算方式，財務(wù)管理人員對每一種商品的進(jìn)、銷、存狀況能夠了如指掌；其次可以對整個系統(tǒng)實行全程監(jiān)管、分步記賬、集中查詢，總公司也可以及時了解各個商場和銷售點的日銷售和資金狀況；再次，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的在線往來查詢功能可使企業(yè)在線監(jiān)督包括總公司和各商場、店面在內(nèi)的客戶及供貨商的資金往來情況，還可通過網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的查詢功能，使商業(yè)企業(yè)對各地區(qū)、各商場、各經(jīng)營部門和客戶、供貨商的資金往來、賬戶余額進(jìn)行監(jiān)督控制、分析、提示，不僅杜絕和減少壞賬的發(fā)生，還能方便應(yīng)付賬款償付資金的安排，提高企業(yè)的信用度。借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，財務(wù)主管無論何時何地都可以實時查閱公司所有機構(gòu)的資金狀況和所有報表，具有實時監(jiān)控作用。

　　總之，一個企業(yè)要想良好地發(fā)展，必須合理籌劃資金，建立并完善內(nèi)部監(jiān)督機制，確保資金安全有效運作，這是增強企業(yè)發(fā)展實力、提高企業(yè)經(jīng)濟效益的關(guān)鍵。

　　【參考文獻(xiàn)】

　　[1] 韋克剛，廖篤慧，柯紹烈.淺談現(xiàn)代商業(yè)企業(yè)資金管理模式[J].商業(yè)會計，2002，（6）：37.

　　[2] 尹紅，曹雨.加速流動資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益[J].商業(yè)研究，2003，（14）：275.

　　[3] 孫其勇.試論商業(yè)企業(yè)改革與發(fā)展的基本思路[J].天津市財貿(mào)管理干部學(xué)院學(xué)報，2002，（4）3：46-47.