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內(nèi)控機制促使基金公司規(guī)范運作提升形象
《證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意見》日前由中國證監(jiān)會發(fā)布，并將在明年開始實施，該《指導(dǎo)意見》對基金公司內(nèi)部控制的目標和原則、內(nèi)部控制的基本要素以及內(nèi)部控制的主要內(nèi)容作出了清晰而全面的界定。這一規(guī)定的發(fā)布將為基金公司的規(guī)范化、制度化運作以及提升基金公司在投資者心目中的形象帶來很大的促進，從而也為基金業(yè)明年的大發(fā)展打下良好的制度基礎(chǔ)。嚴格規(guī)范的內(nèi)控制度對基金公司具有重要意義。
贏得投資者信心和樹立形象的需要?！笆苋酥校瑸槿死碡敗?，作為證券市場的主要機構(gòu)投資者，基金公司的生存比市場其他參與者更加依賴誠信和形象。建立誠信一方面要從外部監(jiān)管著手，完善證券監(jiān)管部門的監(jiān)督職能，增加基金公司投資決策程序的透明度和公開性，以便于投資者客觀評價基金公司業(yè)績表現(xiàn)；另一方面基金公司需要建立一個相互制約、健全有效的內(nèi)控制度，以制度化的方法為投資管理、信息披露、信息技術(shù)系統(tǒng)和會計系統(tǒng)等相關(guān)業(yè)務(wù)的安全有效運行提供保障。只有做足內(nèi)控措施，樹立專業(yè)嚴謹?shù)钠放菩蜗?，才能夠讓投資者放心的把財產(chǎn)交給基金公司管理。
基金業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要。建立合理有效的內(nèi)控制度也是基金公司自身長遠發(fā)展的需要，內(nèi)控制度為基金公司各項業(yè)務(wù)的運作提供了一個安全可靠的平臺，也有利于基金公司建立起符合現(xiàn)代企業(yè)制度的公司治理結(jié)構(gòu)，為基金業(yè)績的長期穩(wěn)定增長提供保證。
開展新的業(yè)務(wù)的需要。隨著即將到來的社?；鹳Y產(chǎn)管理、基金委托理財業(yè)務(wù)的開展，都要求基金公司必須有一個完善可靠的資產(chǎn)分離制度，《指導(dǎo)意見》對此進行了專門規(guī)定，要求基金資產(chǎn)與公司資產(chǎn)、不同基金的資產(chǎn)和其他委托資產(chǎn)要實行獨立運作，分別核算。這就從根本上杜絕了投資者擔心的在不同資產(chǎn)類別間可能存在的利益輸送問題。
提升基金業(yè)國際化運作水平的需要。加入WTO后，雖然基金業(yè)得到國家產(chǎn)業(yè)政策的保護，但這種保護是有時效性的，基金公司必須抓緊這段難得的緩沖期，練好自身的內(nèi)功，才能夠面臨更嚴峻的國際競爭和挑戰(zhàn)。而要做到這點，一個完善的內(nèi)控制度是必不可少的，內(nèi)控制度的好壞是基金公司國際競爭力的核心體現(xiàn)。近些年由于內(nèi)控制度的失效而導(dǎo)致的破產(chǎn)案例在國際金融界比比皆是，如霸菱銀行事件等。
防范化解經(jīng)營風險的需要。嚴格規(guī)范的內(nèi)控制度的建立，將極大的有助于基金公司控制住經(jīng)營過程中各種不可知的經(jīng)營風險、操作風險和內(nèi)部人道德風險。避免任何人為疏忽因素而導(dǎo)致的財產(chǎn)損失，有效防止出現(xiàn)各種違規(guī)交易、關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部人控制現(xiàn)象，最大程度的保護持有人的利益。通過嚴格而規(guī)范的內(nèi)控制度來防范這類風險，其效果要遠遠好于對有關(guān)利益方自律的依賴。這也是制定《指導(dǎo)意見》的一個主要目的。
內(nèi)控制度的建立還要根據(jù)不同情況區(qū)別對待。各基金公司由于成立時間不同，管理資產(chǎn)規(guī)模各異，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)也有所差別，在建立內(nèi)控制度時，需要根據(jù)自己的實際情況合理配置資源，符合成本效益原則。對此，《指導(dǎo)意見》也有周到的考慮，規(guī)定證監(jiān)會在對公司內(nèi)部控制情況進行監(jiān)督時，會充分考慮各公司內(nèi)外環(huán)境的因素和公司的自身特點，對公司的內(nèi)部控制作出實事求是的評價。
總之，《指導(dǎo)意見》的發(fā)布為基金業(yè)在規(guī)范運營的基礎(chǔ)上，加快業(yè)務(wù)領(lǐng)域拓展、走上良性發(fā)展的軌道提供了有力的保證。（南方基金管理有限公司）
贏得投資者信心和樹立形象的需要?！笆苋酥校瑸槿死碡敗?，作為證券市場的主要機構(gòu)投資者，基金公司的生存比市場其他參與者更加依賴誠信和形象。建立誠信一方面要從外部監(jiān)管著手，完善證券監(jiān)管部門的監(jiān)督職能，增加基金公司投資決策程序的透明度和公開性，以便于投資者客觀評價基金公司業(yè)績表現(xiàn)；另一方面基金公司需要建立一個相互制約、健全有效的內(nèi)控制度，以制度化的方法為投資管理、信息披露、信息技術(shù)系統(tǒng)和會計系統(tǒng)等相關(guān)業(yè)務(wù)的安全有效運行提供保障。只有做足內(nèi)控措施，樹立專業(yè)嚴謹?shù)钠放菩蜗?，才能夠讓投資者放心的把財產(chǎn)交給基金公司管理。
基金業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要。建立合理有效的內(nèi)控制度也是基金公司自身長遠發(fā)展的需要，內(nèi)控制度為基金公司各項業(yè)務(wù)的運作提供了一個安全可靠的平臺，也有利于基金公司建立起符合現(xiàn)代企業(yè)制度的公司治理結(jié)構(gòu)，為基金業(yè)績的長期穩(wěn)定增長提供保證。
開展新的業(yè)務(wù)的需要。隨著即將到來的社?；鹳Y產(chǎn)管理、基金委托理財業(yè)務(wù)的開展，都要求基金公司必須有一個完善可靠的資產(chǎn)分離制度，《指導(dǎo)意見》對此進行了專門規(guī)定，要求基金資產(chǎn)與公司資產(chǎn)、不同基金的資產(chǎn)和其他委托資產(chǎn)要實行獨立運作，分別核算。這就從根本上杜絕了投資者擔心的在不同資產(chǎn)類別間可能存在的利益輸送問題。
提升基金業(yè)國際化運作水平的需要。加入WTO后，雖然基金業(yè)得到國家產(chǎn)業(yè)政策的保護，但這種保護是有時效性的，基金公司必須抓緊這段難得的緩沖期，練好自身的內(nèi)功，才能夠面臨更嚴峻的國際競爭和挑戰(zhàn)。而要做到這點，一個完善的內(nèi)控制度是必不可少的，內(nèi)控制度的好壞是基金公司國際競爭力的核心體現(xiàn)。近些年由于內(nèi)控制度的失效而導(dǎo)致的破產(chǎn)案例在國際金融界比比皆是，如霸菱銀行事件等。
防范化解經(jīng)營風險的需要。嚴格規(guī)范的內(nèi)控制度的建立，將極大的有助于基金公司控制住經(jīng)營過程中各種不可知的經(jīng)營風險、操作風險和內(nèi)部人道德風險。避免任何人為疏忽因素而導(dǎo)致的財產(chǎn)損失，有效防止出現(xiàn)各種違規(guī)交易、關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部人控制現(xiàn)象，最大程度的保護持有人的利益。通過嚴格而規(guī)范的內(nèi)控制度來防范這類風險，其效果要遠遠好于對有關(guān)利益方自律的依賴。這也是制定《指導(dǎo)意見》的一個主要目的。
內(nèi)控制度的建立還要根據(jù)不同情況區(qū)別對待。各基金公司由于成立時間不同，管理資產(chǎn)規(guī)模各異，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)也有所差別，在建立內(nèi)控制度時，需要根據(jù)自己的實際情況合理配置資源，符合成本效益原則。對此，《指導(dǎo)意見》也有周到的考慮，規(guī)定證監(jiān)會在對公司內(nèi)部控制情況進行監(jiān)督時，會充分考慮各公司內(nèi)外環(huán)境的因素和公司的自身特點，對公司的內(nèi)部控制作出實事求是的評價。
總之，《指導(dǎo)意見》的發(fā)布為基金業(yè)在規(guī)范運營的基礎(chǔ)上，加快業(yè)務(wù)領(lǐng)域拓展、走上良性發(fā)展的軌道提供了有力的保證。（南方基金管理有限公司）
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