近年來，我國銀行在控制風(fēng)險的前提下，積極拓展表外業(yè)務(wù)，新業(yè)務(wù)品種不斷推出，表外業(yè)務(wù)逐漸成為銀行新的利潤增長點(diǎn)。在表外業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時，現(xiàn)實(shí)風(fēng)險和潛在風(fēng)險有所積聚，表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理需引起足夠重視。

　　按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的要求，開立銀行承兌匯票必須以真實(shí)的商品交易關(guān)系為基礎(chǔ)。銀行在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時，必須審查購銷合同、增值稅發(fā)票、發(fā)運(yùn)單或發(fā)貨單，防止企業(yè)開具無真實(shí)貿(mào)易背景的票據(jù)套取銀行資金。但有的銀行對承兌、貼現(xiàn)審查把關(guān)不嚴(yán)，無真實(shí)貿(mào)易背景辦理表外業(yè)務(wù)，使得表外業(yè)務(wù)風(fēng)險加劇。主要表現(xiàn)在四個方面：一是關(guān)聯(lián)企業(yè)利用關(guān)聯(lián)關(guān)系開具融資性銀行承兌匯票并辦理貼現(xiàn)，套取銀行資金；二是無商品購銷合同或以失效合同簽發(fā)銀行承兌匯票；三是套印合同或用同一合同重復(fù)簽發(fā)銀行承兌匯票，甚至存在一份交易合同為兩個客戶重復(fù)簽發(fā)銀行承兌匯票；四是無增值稅發(fā)票或同一增值稅發(fā)票重復(fù)使用辦理貼現(xiàn)，有的增值稅發(fā)票日期甚至早于購銷合同簽訂日期或增值稅發(fā)票金額少于匯票簽發(fā)金額。

　　分析上述問題，一方面有些銀行只注重票據(jù)業(yè)務(wù)形式上的調(diào)查審查，對商品交易的真實(shí)性調(diào)查、審查和分析不夠深入詳盡。另一方面銀企之間的信息不對稱，也給票據(jù)業(yè)務(wù)貿(mào)易背景真實(shí)性的審核帶來了困難。第一，銀行查詢商品貿(mào)易背景真實(shí)性有難度。由于商品交易合同和增值稅發(fā)票偽造現(xiàn)象嚴(yán)重，銀行辨別真?zhèn)蔚哪芰τ邢�，致使一些企業(yè)利用“克隆”合同、虛假增值稅發(fā)票套取銀行資金。第二，銀行審查貼現(xiàn)資金真實(shí)用途有難度，尤其是一些企業(yè)為了套取銀行信用，往往通過多次背書轉(zhuǎn)讓或利用異地貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等方式逃避銀行監(jiān)督，使銀行無法掌握貼現(xiàn)資金的真正流向。

　　針對表外業(yè)務(wù)的性質(zhì)和風(fēng)險，采取保證金、資產(chǎn)抵（質(zhì)）押和保證等反擔(dān)保措施，是銀行防范辦理表外業(yè)務(wù)風(fēng)險的補(bǔ)償措施。由于反擔(dān)保措施未完全落實(shí)，銀行潛在風(fēng)險加大。突出表現(xiàn)在：保證人擔(dān)保能力不足，擔(dān)保金額超過其資產(chǎn)總額；抵押物不足值，抵押率過高；未按規(guī)定收取保證金或低于規(guī)定比例收取保證金以及先開證后收取保證金；提前支取、挪用保證金；用貸款或貼現(xiàn)資金作保證金；未設(shè)專戶管理保證金，與出票人結(jié)算戶串用等。

　　有些銀行對企業(yè)的監(jiān)測只簡單地停留在檢查表的填列和資料收集上，缺乏對企業(yè)資金全過程的動態(tài)監(jiān)控手段和能力。

　　對企業(yè)的重大變化不能及時掌握并有針對性地采取對策，難以起到防范風(fēng)險的作用。如銀行承兌匯票簽發(fā)后，未對交易合同執(zhí)行情況進(jìn)行貸后檢查；開證申請人收到信用證項(xiàng)下提單后，客戶部門未跟進(jìn)檢查；對商品交易履行情況和承兌資金的實(shí)際用途未作進(jìn)一步跟蹤檢查等。

　　未按規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)，銀行收益難以覆蓋風(fēng)險。目前，商業(yè)銀行辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)一般按票面金額的萬分之五收取手續(xù)費(fèi)。銀行一旦發(fā)生墊款，損失金額將是手續(xù)費(fèi)的數(shù)倍。顯然，表外業(yè)務(wù)的收入與風(fēng)險是完全不匹配的。但仍有一些銀行出于競爭需要等原因，不收或少收手續(xù)費(fèi)，或擅自降低費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)收取手續(xù)費(fèi)。

　　為提高銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理水平，促進(jìn)表外業(yè)務(wù)健康發(fā)展。針對表外業(yè)務(wù)經(jīng)營中存在的問題和風(fēng)險隱患，提出以下防范措施和意見：

　　一要切實(shí)加強(qiáng)對票據(jù)業(yè)務(wù)貿(mào)易背景的調(diào)查和審查。真實(shí)合法的交易是銀行匯票按期償付的物質(zhì)保障。在辦理承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，應(yīng)注重對匯票貿(mào)易背景的審查，要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營范圍、規(guī)模和經(jīng)營特點(diǎn)，分析交易背景的真實(shí)性。防止企業(yè)投資、融資通過票據(jù)業(yè)務(wù)“繞道走”。

　　二要采取有效措施控制表外業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險。加強(qiáng)對企業(yè)保證金來源和貼現(xiàn)資金用途的調(diào)查、審查和監(jiān)控，嚴(yán)禁將貸款或貼現(xiàn)資金挪作保證金，確保貼現(xiàn)資金的投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策。

　　三要將表外業(yè)務(wù)納入客戶統(tǒng)一授信管理。對于信用客戶和公開統(tǒng)一授信企業(yè)在符合信用放款條件或落實(shí)了有效擔(dān)保手續(xù)后，可直接免除保證金辦理表外業(yè)務(wù)。

　　四要豐富表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險監(jiān)測手段。

　　探索建立與工商、稅務(wù)、海關(guān)等政府機(jī)構(gòu)或其他社會組織之間的企業(yè)信息共享機(jī)制，及時了解和掌握信貸企業(yè)，特別是關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營情況、信用狀況及資金往來關(guān)系等信息，以防止關(guān)聯(lián)企業(yè)利用關(guān)聯(lián)關(guān)系套取銀行信用。