關(guān)鍵詞：公共財政理論；市場失靈；財政職能

　　公共財政是指國家為滿足其社會公共需要，以社會剩余產(chǎn)品的分配為主的收支活動，是與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的一種財政模式。當代西方公共財政理論認為，在市場經(jīng)濟條件下，社會資源的主要配置者是市場，而不是政府。只有在“滿足社會公共需要”或“市場失靈”的領(lǐng)域，政府部門的介入才是必要的，這即是說，“滿足社會公共需要”或“市場失靈”決定著公共財政存在的必要性及其職能范圍，“市場失靈”主要有以下幾種情況：

　　第一，公共產(chǎn)品供給的問題。公共產(chǎn)品是指每個人消費這種產(chǎn)品（物品和勞務(wù)），并不會導(dǎo)致他人對該產(chǎn)品消費的減少。它由它的使用價值所覆蓋的全體消費者占有，而不能由個別消費者占有，也就是說，公共物品和勞務(wù)具有“非競爭性”和“非排他性”，這便容易出現(xiàn)“搭便車”現(xiàn)象，從而也就使得這些公共產(chǎn)品無法通過市場來有效提供。另外介于私人產(chǎn)品和公共產(chǎn)品之間的“準公共產(chǎn)品”，也無法通過市場來有效配置。

　　第二，無法解決“外部效應(yīng)”問題。所謂“外部效應(yīng)”，是指一個經(jīng)濟主體的活動對其他經(jīng)濟主體帶來的利益或損失。單純依靠市場，無法使受益者付費或使受害者獲得補償，導(dǎo)致了社會收益和私人收益、社會成本和私人成本之間差異的產(chǎn)生，也就使得市場機制本身無法實現(xiàn)這類資源的最優(yōu)配置，只能通過非市場方式去糾正外部效應(yīng)問題。

　　第三，經(jīng)濟的周期性波動。經(jīng)濟周期、經(jīng)濟波動是內(nèi)生于市場經(jīng)濟的，伴隨著經(jīng)濟衰退和蕭條的是收入水平的下降和失業(yè)率的上升，而伴隨著經(jīng)濟過熱的又是通貨膨脹，這是市場經(jīng)濟自身難以克服的弊病。

　　第四，收入分配不公問題。在市場經(jīng)濟條件下，收入分配是由每個人提供的生產(chǎn)要素的數(shù)量及其市場價格決定的。由于人們占有財產(chǎn)情況的不同以及勞動能力的差別，由市場決定的收入分配狀況往往是極不公平的。任其發(fā)展，將會產(chǎn)生一系列的社會問題。這也是市場無法依靠自身力量解決的問題。

　　第五，壟斷問題。市場的有效運行是以自由競爭為條件的，然而許多行業(yè)在市場條件下又很容易形成壟斷，壟斷必然排斥競爭，以致于引起產(chǎn)量不足、資源得不到充分利用和效率低下等問題，影響了市場效率的發(fā)揮。

　　第六，信息不對稱問題。所謂信息不對稱，是指市場上的交易雙方所掌握的信息量不等，一方掌握的信息多于另一方，這很容易導(dǎo)致逆向選擇和敗德行為，造成交易量過小甚至市場消失，“優(yōu)勝劣汰”的市場法則失靈。

　　針對以上市場失靈問題，西方財政學(xué)認為，以居民和企業(yè)為主體的私人經(jīng)濟或私人部門經(jīng)濟是無力加以解決的。這為政府的介入和干預(yù)提供了必要性和合理性的依據(jù)。借鑒西方公共財政理論并結(jié)合我國實際，對政府和市場的分工進行明確劃分，政府必須改變大包大攬的做法，逐步退出市場能夠正常發(fā)揮作用的領(lǐng)域（“越位”）。也就是說，只要市場能夠做得好的領(lǐng)域，政府就不要去干預(yù)；市場不能發(fā)揮作用的領(lǐng)域或市場干不好的事情，才是政府必須介入的領(lǐng)域。為此必須以“市場失靈”為標準，以糾正和克服“市場失靈”現(xiàn)象，滿足社會公共需要出發(fā)來界定我國財政職能范圍，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，逐步從經(jīng)營性、盈利性的領(lǐng)域退出，從市場可以提供的，私營企業(yè)和家庭可以提供的各項領(lǐng)域退出；同時還要強化那些必須由財政管而財政卻沒有管或沒有管好的各項事業(yè)和建設(shè)領(lǐng)域、社會領(lǐng)域的調(diào)控功能，從而徹底解決好政府和財政的“越位”和“缺位”問題。

　　一是消除“越位”——政府管了不該管的、不屬于社會公共需要或“市場失靈”領(lǐng)域的事。

　　就我國目前的情況看，可以納入“越位”的事項主要有：（1）經(jīng)營性和競爭性的生產(chǎn)領(lǐng)域的投資。經(jīng)營性和競爭性活動是典型的市場活動，按照“市場能干的，就交給市場”的原則，財政資金要從這些領(lǐng)域逐步退出來。雖然這需要有一個過程，但是，除非提供公共產(chǎn)品的企業(yè)或視作一種社會公共需要，否則，財政不應(yīng)再在經(jīng)營性和競爭性領(lǐng)域投資辦企業(yè)。（2）應(yīng)用性研究。它與基礎(chǔ)性研究的性質(zhì)不同，基礎(chǔ)性研究屬于公共物品或服務(wù)范疇，其成果為社會所共享，不能作為商品出售，財政理應(yīng)給予支持，負擔全部經(jīng)費。應(yīng)用性研究的成果可以直接運用于生產(chǎn)和生活，在專利制度下可以作為商品出售，研究費用既可以由此得到補償，還可獲得相應(yīng)盈利，財政就不應(yīng)負擔或不應(yīng)全部負擔其經(jīng)費。（3）經(jīng)營性事業(yè)單位。一些有條件進入市場的經(jīng)營性事業(yè)單位，如行政事業(yè)單位辦的出版社、雜志社、培訓(xùn)中心等，以及民間協(xié)會、學(xué)會、研究會等，仍然由財政負擔經(jīng)費。（4）一般性文藝團體，它們的經(jīng)營收入，同樣可以彌補成本并獲得盈利，應(yīng)當實行企業(yè)化管理，財政不應(yīng)提供經(jīng)費。（5）彌補國有企業(yè)虧損（特別是彌補競爭性領(lǐng)域的國有企業(yè)虧損）以及給予一般加工工業(yè)的投資補貼，如企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需流動資金、挖潛改造資金等，各級財政不同程度地介入，從發(fā)展的角度看，它們不是社會公共需要領(lǐng)域的事項，財政必須逐步退出來。

　　二是消除“缺位”——政府該管的、本屬于社會公共需要或“市場失靈”領(lǐng)域的事沒有管好。

　　可以視為“缺位”的事項主要有：（1）社會保障。在實行市場經(jīng)濟制度的國家中，社會保障作為一種社會公共需要頗受各國政府重視，財政在社會保障方面的支出歷來不是一個小數(shù)。隨著我國市場經(jīng)濟進程的逐步加快，社會保障體系欠缺對于改革的制約作用已經(jīng)越來越突出地顯露出來，財政應(yīng)當加大這方面的投入，將社會保障體系的建立和運作作為一項重要的職能。采取調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，適時開征社會保障稅等多種措施，充實社會保障資金，逐步形成資金來源多渠道，管理服務(wù)社會化的社會保障體系。這是市場經(jīng)濟的客觀要求。當前要落實好國有企業(yè)下崗職工基本生活費用，離退休養(yǎng)老金、城鎮(zhèn)居民最低生活保障支出，保持社會穩(wěn)定。（2）調(diào)節(jié)收入分配。從計劃經(jīng)濟走向市場經(jīng)濟，政府不再擁有直接調(diào)節(jié)收入分配的工具，而只能使用間接手段，財政恰恰具有可作為間接調(diào)節(jié)收入分配手段的有利條件。但在這個方面，財政的作為還遠遠不夠。從社會公共需要的角度看，財政的確應(yīng)強化其職能。通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出、救濟支出和補貼等，使每個社會成員得以維持基本的生活和福利水平，實現(xiàn)社會公平。（3）科學(xué)教育、文化衛(wèi)生等事業(yè)。從其帶來的社會效益看，是社會發(fā)展所必需的，所以科學(xué)教育、文化衛(wèi)生等事業(yè)都屬于社會公共需要領(lǐng)域，在這些領(lǐng)域市場是失靈的。財政對這些事業(yè)的投入是逐年增加的，但與人民群眾日益增長的需求相比，還有相當大的差距。相對于世界各國的平均水平而言，我國對科學(xué)教育等事業(yè)的財政投入還是不足的。隨著財政收入的增長，財政職能的轉(zhuǎn)變，增加對這些公共事業(yè)的投入已經(jīng)勢在必行。除此之外，諸如宏觀調(diào)控、環(huán)境保護、基礎(chǔ)設(shè)施、維護市場秩序等都是市場本身所不能解決的問題，都屬于社會公共需要領(lǐng)域，財政在過去給予的注意也存在著明顯的不足。

　　可見，我國財政從“越位”的領(lǐng)域退出并補足“缺位”的事項之后，我們便可糾正“越位”和“缺位”而帶來的政府職能“錯位”現(xiàn)象，科學(xué)地界定我國財政的職能范圍，從而實現(xiàn)向市場經(jīng)濟所要求的“小而窄”的公共財政職能范圍格局的轉(zhuǎn)變。