一、社會主義市場經濟的發(fā)展促進政府部門加強對注冊會計師行業(yè)的管理

　　國際注冊會計師執(zhí)業(yè)界的行業(yè)經驗表明，注冊會計師事業(yè)要有較大的發(fā)展和提高，就必須有一個強有力的具有權威性的協(xié)會組織，中國注冊會計師協(xié)會在行業(yè)的管理中具有舉足輕重的作用。2004年初，國家審計署公布了一份調查結果顯示，全國有14家會計師事務所出具了嚴重失實的審計報告，會計信息失真的金額高達71.43億元，涉及的注冊會計師竟多達41名。因此，實現(xiàn)中國注冊會計師協(xié)會對會計市場的統(tǒng)一管理，規(guī)范民間審計的行業(yè)競爭機制，為注冊會計師創(chuàng)造一個良好的職業(yè)環(huán)境，勢在必行。中注協(xié)應在以下各個方面不斷完善自己的職能：不斷完善審計準則；實施審計監(jiān)督；實施職業(yè)道德監(jiān)督；提供專業(yè)服務；提供協(xié)調作用。

　　另外，隨著我國經濟體制改革的進一步加深，市場經濟不斷發(fā)展，會計師事務所也在不斷發(fā)展、合并、重組。大型會計師事務所也將不斷涌現(xiàn)。許多大型會計師事務所自身有著降低審計風險的資源。

　　二、各級協(xié)會和事務所應做好注冊會計師的培訓和管理工作

　　1.強化注冊會計師的風險意識

　　會計師事務所應對注冊會計師進行宣傳教育，使之了解自己的職業(yè)特征和審計風險的基本特點，通過對審計風險在執(zhí)業(yè)中的各種具體表現(xiàn)及由此造成的相應利弊得失和法律責任的分析，使每個注冊會計師能增強自身的法律責任意識和風險意識，從而在執(zhí)業(yè)中采取防范的避險措施，做到客觀、謹慎把風險降到最低限度。

　　2.加強注冊會計師的后續(xù)教育

　　隨著市場經濟的發(fā)展，新事物的不斷涌現(xiàn)，注冊會計師為了更好地為上市公司服務，就必須盡快掌握新的法規(guī)和制度。注冊會計師只有不斷地進行知識更新，才能提高自身素質來適應時代的需要。

　　3.嚴格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標準

　　嚴格按照職業(yè)道德和專業(yè)標準的要求執(zhí)業(yè)，遵循獨立、客觀、公正的原則，認真履行自己的職責，是控制審計風險的保證。我國已發(fā)生的幾起重大審計案件，都是源于注冊會計師違反職業(yè)道德和審計準則，造成重大審計過失，而被政府有關部門處罰的典型事件。

　　三、改革會計師事務所體制從而防范審計風險

　　有限責任會計師事務所的缺點是由于股東以其認繳的出資額對公司承擔有限責任，所以造成了有些事務所無視風險，出具虛假的審計報告。而合伙制會計師事務所是合伙人以各自的財產對事務所的債務承擔無限連帶責任，任何一個合伙人執(zhí)業(yè)中的錯誤和舞弊行為都可能給整個會計師事務所帶來嚴重的后果，這種組織形式不利于注冊會計師行業(yè)的發(fā)展。而一個新的組織形式有限責任合伙制會計師事務所產生了，就避免了上述兩種形式的缺點。它可以幫助注冊會計師減輕訴訟索賠的壓力，避免會計師事務所一旦發(fā)生事故，所有合伙人均受牽連，也能同時避免合伙人個人的資產受到其他合伙人的不盡責而盡失。

　　四、從法律法規(guī)入手防范注冊會計師審計風險

　　2006年，中國會計，審計準則體系的同步發(fā)布，無論對中國注冊會計業(yè)的發(fā)展，還是對中國社會主義市場經濟的健康運行，都具有重大意義。我們提出了著力完善我國審計準則體系，加速實現(xiàn)國際趨同的審計準則改革目標，遵循科學、民主、公開的準則制度程序，開展了艱苦而卓有成效的工作，圓滿完成了22項審計準則的修正完善工作。雖然我們取得了這些成就，但是在我國由于企業(yè)法律監(jiān)督機構不夠完備，法制不嚴，企業(yè)缺乏自我約束能力。依法審計座主要的是嚴格法定程序，要將“審計法”，“審計法實施細則”以及審計署制定的審計規(guī)范，貫穿于審計活動的始終。此外，注冊會計師業(yè)務是一種特殊的民事法律關系，與一般的民事法律關系相比，注冊會計師出具的業(yè)務報告具有很強的時效性。

　　五、加強內控制度建設，促進審計工作規(guī)范化

　　建立健全會計師事務所的質量控制制度。會計師事務所不同于一般的公司、企業(yè)，質量管理是事務所各項管理工作的核心，如審計質量不高，很可能因某個人某個部門失誤導致整個事務所遭到滅頂之災。因此，會計師事務所必須建立健全一套嚴密、科學的內部控制制度，并把整套制度推行到每一個人、每一個部門和每一項業(yè)務，迫使注冊會計師按照專業(yè)標準的要求執(zhí)行，保證整個事務所的質量。筆者認為，審計質量自我控制體系應包括以下三個環(huán)節(jié)：（1）對招收的審計人員嚴把素質關；（2）對審計人員進行良好的在職培訓，不斷提高職業(yè)技能；（3）建立完善的監(jiān)督檢查系統(tǒng)，包括在審計實施階段嚴格的審計工作底稿制度，審計報告階段的三級復核制度，事后的嚴格檢查制度以及同業(yè)互查或另一合伙人檢查制度等。

　　六、社會輿論和傳播媒體方面

　　積極運用社會輿論工具，建立和完善社會審計舉報制度，介紹如熱線電話、舉報函件、互聯(lián)網留言的途徑，發(fā)動群眾的力量，借著傳播媒體對注冊會計師行業(yè)的輿論監(jiān)督，社會各界舉報會計師事務所和注冊會計師執(zhí)業(yè)中的違法違規(guī)行為，將違規(guī)的企業(yè)、會計師事務所和注冊會計師揪出來。

　　七、被審計單位方面

　　《會計法》明確規(guī)定單位法定代表人對財務報告信息的真實性，完整性負總責，不要以為預防、發(fā)現(xiàn)、糾正財務報告的錯誤和舞弊只是審計的責任，那是被審計單位管理當局的責任。因此，企業(yè)要加強內部監(jiān)督，明確各部門的職責，做好監(jiān)督財務報告的工作。（1）注重建立健全內部控制和審計制度（2）建立優(yōu)秀的會計系統(tǒng)（3）明確各部門的職能責任。

　　八、進行審計責任保險

　　這是防范社會審計風險的最后一道措施。我國目前開展這類保險業(yè)務的必要性已經具備，一些地方已經開展了此項業(yè)務。審計組織應盡早樹立保險意識，正視風險的不可避免性，投保足夠的審計責任保險，以使風險發(fā)生時能夠得到一定的補償，從而減少損失。