隨著金融體制改革的不斷深化，金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作也正經(jīng)歷深刻的變革。建立審計(jì)信息系統(tǒng)，充分利用金融審計(jì)信息，為加強(qiáng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理、檢測和防范服務(wù)，是金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作亟待解決的重要問題。

　　一、 金融企業(yè)審計(jì)信息處理的現(xiàn)狀

　　近幾年金融業(yè)務(wù)獲得了巨大發(fā)展，金融信息處理手段和水平有了長足進(jìn)步，科技含量不斷提高，多數(shù)業(yè)務(wù)都實(shí)現(xiàn)了“電腦化管理”。相比之下，金融內(nèi)部審計(jì)無論在審計(jì)信息的處理能力還是審計(jì)信息的利用方式和深度方面都相對落后。主要表現(xiàn)在：

　　1、對長期積累起來的金融審計(jì)歷史信息和資料沒有進(jìn)行系統(tǒng)的分類整理，并在后續(xù)審計(jì)之中加以應(yīng)用，造成了信息資源的閑置和浪費(fèi)。

　　2、審計(jì)人員往往不能夠及時得到各類法律、法規(guī)和有關(guān)業(yè)務(wù)管理辦法的最新信息，在現(xiàn)場工作中不能準(zhǔn)確把握政策尺度，進(jìn)而影響工作進(jìn)度和審計(jì)質(zhì)量。

　　3、對金融企業(yè)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)信息缺乏及時收集和分析手段，致使審計(jì)人員對被審單位的經(jīng)營和財(cái)務(wù)情況沒有足夠的了解，無法事前掌握被審機(jī)構(gòu)的可疑風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而不能有的放矢地開展現(xiàn)場審計(jì)工作。

　　4、尚未建立統(tǒng)一的審計(jì)檔案資料、工作紀(jì)錄和報(bào)告規(guī)范。工作底稿沒有標(biāo)準(zhǔn)格式，很多是手工書寫，行文格式不一；歸檔審計(jì)材料紙張大小不一，裝訂困難；有關(guān)資料索引混亂無序，難以查詢和使用等。

　　二、 金融企業(yè)建立審計(jì)信息系統(tǒng)的必要性

　　當(dāng)前，管理信息系統(tǒng)技術(shù)已成為企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高工作效率的有效工具。對金融審計(jì)而言，建立實(shí)用、高效的信息系統(tǒng)是充分利用審計(jì)資源，規(guī)范審計(jì)行為，加大審計(jì)工作科技含量，提高審計(jì)質(zhì)量的必由之路。

　　1、信息系統(tǒng)的構(gòu)建是解決當(dāng)前金融審計(jì)信息種類多樣化、數(shù)量規(guī)?；?、信息內(nèi)容復(fù)雜化的有效手段。金融企業(yè)，特別是國有商業(yè)銀行，機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)眾多、業(yè)務(wù)量大、業(yè)務(wù)品種多、控制復(fù)雜，各種規(guī)章制度、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、報(bào)告報(bào)表數(shù)量巨大，要在浩如煙海的資料中迅速獲取有用的審計(jì)信息，必須依靠信息系統(tǒng)的強(qiáng)大處理功能，才能實(shí)現(xiàn)。

　　2、信息系統(tǒng)的構(gòu)建是改善金融企業(yè)內(nèi)審工作環(huán)境，提高工作效率的重要途徑。通過信息系統(tǒng)的支持，審計(jì)人員不僅可以方便地對所需歷史資料和數(shù)據(jù)進(jìn)行檢索、查詢、收集、分類和整理，而且不必大量重復(fù)地手工書寫有關(guān)材料，而是借助系統(tǒng)提供的各種標(biāo)準(zhǔn)格式的工作底稿和審計(jì)報(bào)告等文檔模式，快速完成文字組織工作。

　　3、信息系統(tǒng)的建立，是實(shí)現(xiàn)審計(jì)事前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，事前防范風(fēng)險(xiǎn)的重要方式。只有在建立信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上完成與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)實(shí)時連接，審計(jì)部門才能實(shí)時得到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)開展情況的動態(tài)監(jiān)測，以及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患或可疑點(diǎn)，為開展現(xiàn)場審計(jì)提供幫助，充分發(fā)揮非現(xiàn)場審計(jì)的作用。

　　4、金融內(nèi)審信息系統(tǒng)的建立是規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量控制水平的可靠工具。通過信息系統(tǒng)，能夠建立起計(jì)算機(jī)模塊化的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)規(guī)程和工作流程。使審計(jì)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)和信息都是標(biāo)準(zhǔn)化的，這為制定統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)，控制審計(jì)質(zhì)量，檢驗(yàn)審計(jì)成果創(chuàng)造了條件。

　　三、 如何建立金融審計(jì)信息系統(tǒng)

　　由于金融審計(jì)信息系統(tǒng)的建立是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，所以應(yīng)制訂長遠(yuǎn)的開發(fā)規(guī)劃，由簡到繁分階段逐步實(shí)現(xiàn)。它的功能應(yīng)該是：實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息的收集、處理和共享；實(shí)現(xiàn)審計(jì)日常管理的自動化；通過計(jì)算機(jī)建立程序化的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法和統(tǒng)一的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，從而提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量?；谏鲜龅南到y(tǒng)目標(biāo)，金融審計(jì)信息系統(tǒng)當(dāng)前應(yīng)由數(shù)據(jù)管理子系統(tǒng)、審計(jì)資料管理子系統(tǒng)、審計(jì)項(xiàng)目管理子系統(tǒng)和審計(jì)行政管理子系統(tǒng)四個子系統(tǒng)組成。

　　1、數(shù)據(jù)管理子系統(tǒng)。數(shù)據(jù)管理子系統(tǒng)是為了實(shí)現(xiàn)對金融企業(yè)日常經(jīng)營過程中產(chǎn)生的各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理和分析以獲取審計(jì)數(shù)據(jù)，并尋找和辨別風(fēng)險(xiǎn)因素而建立的。它由業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)接口程序、審計(jì)數(shù)據(jù)庫和審計(jì)數(shù)據(jù)測評分析程序組成。數(shù)據(jù)接口是數(shù)據(jù)管理子系統(tǒng)與日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的連接部分，負(fù)責(zé)實(shí)時收集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，從審計(jì)角度進(jìn)行過濾和粗加工；審計(jì)數(shù)據(jù)庫對粗加工后的審計(jì)數(shù)據(jù)分類存儲；審計(jì)數(shù)據(jù)測評分析程序?qū)φ砗蟮臉I(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息開展財(cái)務(wù)和審計(jì)分析，并出具測評和分析報(bào)告。

　　2、審計(jì)資料管理系統(tǒng)。此系統(tǒng)主要是實(shí)現(xiàn)信息資料的收集和共享。內(nèi)容定期進(jìn)行更新，包括：審計(jì)工作所需要的各類法律、法規(guī)、規(guī)章制度、審計(jì)方法、審計(jì)操作規(guī)程、審計(jì)報(bào)告和工作底稿索引和內(nèi)容、審計(jì)最新研究成果等。一般來講，按金融機(jī)構(gòu)的不同層次設(shè)立。如國有商業(yè)銀行，其總行系統(tǒng)主要處理國際和國家級的信息。而各地方分支機(jī)構(gòu)則處理本地化的信息。信息的共享通過系統(tǒng)內(nèi)互聯(lián)的企業(yè)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)，還可根據(jù)信息的保密要求，設(shè)定不同的信息訪問權(quán)限。

　　3、審計(jì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)。項(xiàng)目管理系統(tǒng)是對金融審計(jì)過程進(jìn)行全面指導(dǎo)、幫助和控制的軟件，它通過對標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法的各個工作流程的合理細(xì)分，使每個子流程都對應(yīng)相應(yīng)的計(jì)算機(jī)處理模塊。從而使一個完整的審計(jì)項(xiàng)目可通過計(jì)算機(jī)輔助而完成，并產(chǎn)生各個工作環(huán)節(jié)應(yīng)該生成的底稿和報(bào)告。有利于提高工作效率，為進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量考核提供了極大的方便。

　　4、審計(jì)行政管理系統(tǒng)。為了實(shí)現(xiàn)日常辦公的自動化，內(nèi)審信息系統(tǒng)還可以考慮建立包括：人事管理模塊、審計(jì)機(jī)構(gòu)管理模塊、教育培訓(xùn)模塊和統(tǒng)計(jì)報(bào)表模塊等的行政管理子系統(tǒng)，使金融內(nèi)審信息系統(tǒng)擁有更全的功能。

　　綜上所述，只有建立一個切合實(shí)際、功能完善的信息系統(tǒng)，金融內(nèi)審部門才能更好地發(fā)揮審計(jì)在金融經(jīng)營管理中的監(jiān)督與服務(wù)職能，為金融事業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。