摘要：基層人民銀行單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任，需要對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)，并確認(rèn)其承擔(dān)的責(zé)任。但離任審計(jì)工作存在著離任后才審計(jì)及審計(jì)重點(diǎn)不突出等問題。為此，必須提高離任審計(jì)質(zhì)量，做到先審計(jì)后離任，突出審計(jì)重點(diǎn)，注重平時(shí)全面審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合，對(duì)離任者作出全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。

　　關(guān)鍵詞：基層央行　領(lǐng)導(dǎo)干部　離任審計(jì)

　　1999年，中國(guó)人民銀行制定并出臺(tái)了《領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度》（以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)制度》）?！秾徲?jì)制定》規(guī)定，中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)、重要業(yè)務(wù)部門、行屬企事業(yè)單位的主要負(fù)責(zé)人離任時(shí)，由人民銀行內(nèi)審部門對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)，并確認(rèn)其承擔(dān)的責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)干部提升、調(diào)動(dòng)工作、離退休、辭職等離任時(shí)，由內(nèi)審部門對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)，是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職時(shí)的政治、思想、作風(fēng)、工作等情況進(jìn)行一次全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)，是健全干部監(jiān)督機(jī)制，督促干部正確行使職權(quán)，保持干部隊(duì)伍純潔的一項(xiàng)重要措施?！秾徲?jì)制度》建立以來，各地審計(jì)部門認(rèn)真履行了自身的職責(zé)，開展了卓有成效的工作。但在實(shí)際工作中，基層人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)也存在一些不足，需要認(rèn)真對(duì)待和改進(jìn)。

　　一、基層人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)工作存在的問題

　　1.領(lǐng)導(dǎo)干部離任后才審計(jì)。《審計(jì)制度》第一章總則中第四條規(guī)定：離任審計(jì)是指中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)必經(jīng)程序，實(shí)行先審計(jì)后離任，特殊情況可先離任后審計(jì)?！秾徲?jì)制度》明確規(guī)定，除了特殊情況外，領(lǐng)導(dǎo)干部離任應(yīng)先審計(jì)后離任，這是領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)必須經(jīng)過的程序。領(lǐng)導(dǎo)干部離任，就是因提升、調(diào)動(dòng)工作、離退休、辭職（辭去職務(wù)或辭去公職）等情況離開原任崗位和職務(wù)，一般來講都是有足夠的時(shí)間先審計(jì)后離任，只有當(dāng)有的單位出現(xiàn)重大混亂局面或重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要緊急從別單位或下級(jí)調(diào)入“能人”時(shí)，或者領(lǐng)導(dǎo)干部突然提出辭去公職，或者人民銀行進(jìn)行重大體制改革，領(lǐng)導(dǎo)干部需大變動(dòng)等特殊情況時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)干部才可先離任后審計(jì)。但是，在實(shí)際工作中，往往無任何特殊情況，領(lǐng)導(dǎo)干部都是先離任后審計(jì)，既違反了《審計(jì)制度》規(guī)定，又給工作帶來了被動(dòng)，尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部離任提升，假如離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)已離任提升的干部有重大問題，雖然可以根據(jù)審計(jì)情況對(duì)其進(jìn)行公正、客觀處理，但給單位工作和上級(jí)行威信都會(huì)帶來不利影響。

　　2.離任審計(jì)與人事、紀(jì)檢部門考核、考察結(jié)合不夠。領(lǐng)導(dǎo)干部離任，尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部提升和調(diào)動(dòng)工作，在領(lǐng)導(dǎo)干部離任前，人事和紀(jì)委監(jiān)察部門就會(huì)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間貫徹執(zhí)行法律法規(guī)和金融方針政策，重大事項(xiàng)的決策能力，領(lǐng)導(dǎo)、組織、管理、協(xié)調(diào)能力，勤政廉政及廉潔自律，執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，干部任用等情況進(jìn)行認(rèn)真考察、考核，考察、考核的范圍基本在離任審計(jì)的范圍之中。但在實(shí)際工作中，離任審計(jì)與人事、紀(jì)檢部門的考察、考核往往脫節(jié)，結(jié)合得不夠好，人事、紀(jì)檢考察、考核一般在領(lǐng)導(dǎo)干部離任前進(jìn)行，離任審計(jì)一般在領(lǐng)導(dǎo)干部離任后進(jìn)行，因而容易出現(xiàn)重復(fù)審計(jì)、考核，離任審計(jì)結(jié)論的作用被沖淡，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行全面、客觀、公正評(píng)價(jià)也會(huì)受到影響。

　　3.離任審計(jì)與全面審計(jì)脫節(jié)。全面審計(jì)是對(duì)一個(gè)單位的各項(xiàng)工作進(jìn)行一次全面的檢查和評(píng)價(jià)，離任審計(jì)的內(nèi)容一般不會(huì)超出全面審計(jì)的范圍。在基層人民銀行，全面審計(jì)一般每年安排1/3的單位，也就是說所有單位三年就可輪審一遍，縣（市）支行比較少的，每?jī)赡昃蛯?duì)其全面輪審一遍。通過全面審計(jì)，基本上可以對(duì)一個(gè)單位當(dāng)然也包括領(lǐng)導(dǎo)干部作出全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。但在基層行，離任審計(jì)往往與全面審計(jì)脫節(jié)，即使是上一年或剛剛對(duì)單位進(jìn)行過全面審計(jì)，也不能作為領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)的依據(jù)，還得重新安排離任審計(jì)，離任審計(jì)也不能代替全面審計(jì)，離任審計(jì)后不久又得安排全面審計(jì)。兩者結(jié)合得不夠好，容易造成重復(fù)審計(jì)，增加了被審計(jì)單位的工作壓力，影響了正常的工作。

　　4.離任審計(jì)重點(diǎn)不夠突出?！秾徲?jì)制度》規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)的對(duì)象包括中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)的正副行長(zhǎng)、重要業(yè)務(wù)部門、（包括資金、財(cái)務(wù)、金融監(jiān)管等部門）的主要負(fù)責(zé)人等；離任審計(jì)的內(nèi)容包括人權(quán)、財(cái)權(quán)、物權(quán)、黨風(fēng)廉政建設(shè)、執(zhí)行法律法規(guī)和金融方針政策、重大事項(xiàng)決策處置等情況，包攬了人事和紀(jì)檢部門對(duì)離任領(lǐng)導(dǎo)干部考核、考察的內(nèi)容，概括了人民銀行的貨幣政策、金融監(jiān)管、金融服務(wù)、內(nèi)部管理、黨建工作等全部工作，因而離任審計(jì)重點(diǎn)不夠突出。

　　5.離任審計(jì)無詳細(xì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)后，應(yīng)該對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在任期間作出一次全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)?！秾徲?jì)制度》規(guī)定，派出行提交審計(jì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括：審計(jì)對(duì)象履行職責(zé)的基本情況，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)對(duì)象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；處理意見及建議?！秾徲?jì)制度》沒有對(duì)離任審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)作出詳細(xì)規(guī)定，因而基層人民銀行在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)后，難于對(duì)審計(jì)對(duì)象作出全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。

　　二、基層人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)工作的對(duì)策思考

　　1.堅(jiān)持先審計(jì)后離任。如果不是特別緊急情況的需要和遇重大體制改革，必須嚴(yán)格執(zhí)行《審計(jì)制度》規(guī)定，基層人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)均應(yīng)堅(jiān)持先審計(jì)后離任。因?yàn)?，從客觀上來講，除特殊情況外，是有足夠的時(shí)間和力量做到先審計(jì)后離任，也可避免領(lǐng)導(dǎo)干部崗位變動(dòng)尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部提升后帶來的負(fù)面影響發(fā)生。

　　2.離任審計(jì)與人事、紀(jì)檢部門考核及全面審計(jì)相結(jié)合。基層人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)，應(yīng)與人事、紀(jì)檢部門考核及全面審計(jì)相結(jié)合。領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)動(dòng)工作、提升，上級(jí)黨委事前會(huì)有研究決定，在指派人事、紀(jì)檢部門對(duì)其進(jìn)行考察和考核的同時(shí)，組織內(nèi)審組對(duì)其單位進(jìn)行審計(jì)，人事、紀(jì)檢、內(nèi)審積極協(xié)調(diào)配合，通過個(gè)別談話、開座談會(huì)、民主測(cè)評(píng)，以及查賬、調(diào)閱會(huì)議記錄、查看有關(guān)制度規(guī)定及資料等，全面了解單位及領(lǐng)導(dǎo)干部的相關(guān)情況。離任審計(jì)與人事、紀(jì)檢部門考核相結(jié)合，能夠避免重復(fù)勞動(dòng)，能更加客觀、真實(shí)、全面地反映離任干部及單位的情況。

　　3.離任審計(jì)應(yīng)突出重點(diǎn)。離任審計(jì)時(shí)不應(yīng)像全面審計(jì)那樣面面周到，應(yīng)突出重點(diǎn)，最主要的是能夠?qū)︻I(lǐng)導(dǎo)干部在職時(shí)作出全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。關(guān)于離任審計(jì)的對(duì)象，重點(diǎn)應(yīng)放在單位“一把手”上。

　　4.離任審計(jì)應(yīng)建立科學(xué)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。為了使離任審計(jì)后能對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部有一個(gè)全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)，離任審計(jì)應(yīng)建立一個(gè)比較詳細(xì)、便于操作、科學(xué)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)，分一、二、三級(jí)或優(yōu)秀、合格、差三個(gè)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，凡執(zhí)行法律法規(guī)好，監(jiān)管有力，工作無失誤，作出了突出成效等的評(píng)為一級(jí)（或優(yōu)秀）；凡執(zhí)行法規(guī)制度較好，工作有成效，無重大失誤等的評(píng)為二級(jí)（或）合格；凡執(zhí)行法規(guī)制度不好，工作成效不佳，造成較大損失等的評(píng)為三級(jí)（或差）。如離任審計(jì)與人事、紀(jì)檢部門考核相結(jié)合作出評(píng)價(jià)的，可重點(diǎn)對(duì)其工作創(chuàng)新、工作能力、工作成效、工作失誤及行使人權(quán)、財(cái)權(quán)、物權(quán)等情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

　　5.提高離任審計(jì)工作質(zhì)量。離任審計(jì)工作質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到對(duì)離任領(lǐng)導(dǎo)干部作出的評(píng)價(jià)是否全面、客觀、公正。因此，必須從多方面考慮提高離任審計(jì)工作質(zhì)量。一是選派事業(yè)心、責(zé)任心特別強(qiáng)，作風(fēng)正派、公正，業(yè)務(wù)熟練，有較高分析能力和文字功底的內(nèi)審人員進(jìn)行離任審計(jì)。二是采取多種方法相結(jié)合進(jìn)行審計(jì)，不僅是查賬簿、資料，還要個(gè)別談話、召開座談會(huì)、進(jìn)行民主測(cè)評(píng)全面了解情況；不僅是查賬簿，還要查閱會(huì)議記錄、工作總結(jié)、監(jiān)管報(bào)告、制度規(guī)定等。三是“平戰(zhàn)”結(jié)合，注意平時(shí)審計(jì)資料的積累和情況掌握，離任審計(jì)時(shí)對(duì)重點(diǎn)問題、重點(diǎn)情況進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。四是突出重點(diǎn)，切忌面面周到。五是處理好各種關(guān)系。