財務上的安全性不僅是單個公司財務管理上的需要，而且是集團公司制勝并健康發(fā)展的法寶�！鞍踩�第一、收益第二”歷來是高風險行業(yè)的財務行為準則，如商業(yè)銀行業(yè)，同時也是一般工商企業(yè)，特別是集團公司財務行為的準則。安全與風險相對稱，有風險就必須講求安全，無鳳險就無所謂安全。對于集團公司而言，安全性是與其管理風險，經營風險以及財務風險相對稱的。從現金控制上來預防集團公司的上述風險，不是充分但應是必要的。

　　從現金控制的方式看，它大體經歷了五種形式或階段，即：①現金收支兩條線制度；②現金支付的備用金制度；③現金的內部結算中心制度；④現金控制的內部銀行制度；⑤現金控制的財務公司制度。這些制度與規(guī)則的適用面不盡相同（如因企業(yè)規(guī)模、母子公司關系還是總分關系、管理組織與跨度等不同而不同），但總的精神只有一個，即如何保證現金收支的安全與有效？而安全有效的背后的政策含義是現金管理的集中制（不同于集權制）。

　　現金統一調度、集中管理的案例不在少數，但美國通用汽車公司的例子可能更具代表性。通用汽車公司（GM）是世界上最大的跨國公司之一，它在美國各地 100多家銀行設了通用公司存款賬戶，各營業(yè)部收入均就近存入這些存款賬戶，存入后只能在總部規(guī)定的支付限額內使用，超出限額要經總部批準并通知銀行后方可支付，總部還在銀行開設集中調度的現金專用賬戶，對上述各地銀行存款賬戶超過最高結存限額的，自動轉存到專用賬戶，不是則由專用賬戶調入補足；公司內部一律不付現款，而由財務部的負責內部結算……等等。我們一時難以判斷通用公司究竟采用了何種控制機構，但屬于集中式的。集中式現金管理模式的最大好處莫過于集中優(yōu)勢、減少現金淤積，但這是最表面的；其背后的意義還是財務上的安全。由于集中而導致效益，進而導致安全，不能不說是財務制度設計上的高招。我國一些大型企業(yè)集團（尤其是冶金行業(yè)），從取消賬戶多頭而趨于現金集中管理的跡象，可以看出財務管理不僅在觀念上、而且在行動上正在發(fā)揮悄然的變革，這是十分可喜的。