一、問題

　　1、資金清算方面：國庫資金清算由過去的“行庫往來”方式轉(zhuǎn)變?yōu)榘�括現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，國庫內(nèi)部往來在內(nèi)的清算方式，國庫作為獨(dú)立的交換點(diǎn)，參加同城票據(jù)交換，這就使得國庫直接處于資金清算第一線。

　　2、系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)方面：一是計(jì)算機(jī)病毒風(fēng)險(xiǎn)。目前，國庫核算系統(tǒng)通過MT系統(tǒng)向上級國庫報(bào)解，這種半開放的網(wǎng)絡(luò)模式極易使處在中心的國庫核算系統(tǒng)受到病毒侵害。二是系統(tǒng)的內(nèi)部控制功能不足。主要表現(xiàn)在系統(tǒng)對參數(shù)設(shè)置、科目屬性、比例等不能實(shí)現(xiàn)自動審核控制，仍需人工操作。

　　3、監(jiān)督管理方面：一是監(jiān)督管理對象過于狹窄，基本上停留在對紙制的帳簿、報(bào)表、憑證的事后監(jiān)督。二是國庫監(jiān)管職能弱化，國庫部門在實(shí)際監(jiān)管中，只能行使監(jiān)督和建議權(quán)，而沒有相應(yīng)的處罰措施，特別是單一賬戶體系的建立，改變了原有的庫款支撥方式，然而與之相應(yīng)的監(jiān)管職能卻沒有得到加強(qiáng)。

　　4、內(nèi)控制度方面：一是計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在國庫業(yè)務(wù)中廣泛運(yùn)用，電子信息、電子票據(jù)的大量出現(xiàn)，現(xiàn)有制度還沒有對這些業(yè)務(wù)形成較明確，全面的規(guī)范，一定程度上使國庫業(yè)務(wù)的信息技術(shù)運(yùn)用存在制度盲區(qū)。二是崗位設(shè)置與國庫人員不足之間的矛盾，如果按新的操作規(guī)定要求，各地國庫人員配備將嚴(yán)重不足，勢必造成兼崗現(xiàn)象普遍存在，某些內(nèi)控制度將形同虛設(shè)，會計(jì)核算的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防范會大打折扣。

　　二、建議

　　1、堅(jiān)持以人為本，提高國庫人員綜合素質(zhì)。經(jīng)常性開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展思想政治工作，培養(yǎng)出一支政治素質(zhì)高、原則性強(qiáng)、懂業(yè)務(wù)、善管理的國庫隊(duì)伍。同時(shí)，定期分析國庫人員思想動態(tài)，克服麻痹思想，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，切實(shí)防范國庫資金風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、完善內(nèi)控制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。通過制定、實(shí)施有效的內(nèi)部控制，把業(yè)務(wù)處理過程中差錯(cuò)的可能性降低到最低程度，把國庫業(yè)務(wù)的全過程和所有風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)都置于管理制度之中。

　　3、實(shí)施有效監(jiān)管，化解國庫風(fēng)險(xiǎn)。國庫監(jiān)管不僅限于事后監(jiān)督，更應(yīng)加強(qiáng)事中監(jiān)督，同時(shí)國庫監(jiān)管不能僅限于帳平表對基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，而應(yīng)把核心放在國庫資金風(fēng)險(xiǎn)上，加強(qiáng)對國庫規(guī)章制度執(zhí)行的監(jiān)督，利用現(xiàn)代化的管理手段，增強(qiáng)國庫監(jiān)督的力度。