個(gè)人所得稅如何來籌劃

來源: 編輯: 2005/08/24 10:58:58 字體:

  在日常生活中,常常聽到有人抱怨說拿到了一筆外塊,但在扣稅后,就感覺少了一大筆錢。因此,如何對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行稅收籌劃,怎樣合理避稅、節(jié)稅就成了不少市民關(guān)心的話題之一。

  依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù),但在退稅政策取消后,眼看著一筆筆稅金從自己的口袋里流出去難免有一點(diǎn)心疼。那么如何通過合法途徑合理籌劃個(gè)人所得稅呢?

  所謂的個(gè)人所得稅,是指對(duì)個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用了分項(xiàng)目所得稅制,對(duì)工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、勞動(dòng)報(bào)酬所得、稿酬所得和利息、股息、紅利所得以及財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等11個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目按所規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和適用稅率。稅收籌劃就是日常所說的合理避稅或節(jié)稅。對(duì)于個(gè)人來說,就是指根據(jù)政府的稅收政策導(dǎo)向,通過經(jīng)營結(jié)構(gòu)和交易活動(dòng)的安排,對(duì)納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇,對(duì)納稅地位進(jìn)行低位選擇,從而減輕納稅負(fù)擔(dān),取得正當(dāng)?shù)亩愂绽?。更具體地說,個(gè)人在納稅前,經(jīng)過一些人為的調(diào)整,從某一具體的稅法規(guī)定管轄或所在的稅收管轄地區(qū),轉(zhuǎn)移到稅負(fù)較低的另一稅法規(guī)定管轄或其他的稅收管轄地區(qū),以減輕稅收負(fù)擔(dān)。

  提到稅收籌劃,肯定不少市民都有自己的一套小竅門,常見的有原本一次性支付的費(fèi)用,通過改變支付方式,變成多次支付,多次領(lǐng)取,就可分次申報(bào)納稅;又如對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬收入,可由雇主向納稅人提供伙食、交通等服務(wù)來抵消一部分勞務(wù)報(bào)酬,可適當(dāng)降低個(gè)人所得稅。除了這些常用的稅收籌劃方法,在我國現(xiàn)行的稅法中還有不少優(yōu)惠政策,若是平時(shí)注意到這些小竅門,也可為自己節(jié)省一筆不小的開銷。

  選購保險(xiǎn) 保障+避稅

  據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,居民在購買保險(xiǎn)時(shí)可享受以下稅收優(yōu)惠:1、企業(yè)和個(gè)人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金,不計(jì)個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入,免于征收個(gè)人所得稅。這里需要指出的一點(diǎn)是,不少市民有時(shí)聰明過了頭,自認(rèn)為按照最低標(biāo)準(zhǔn)繳納四金,可以少扣點(diǎn)錢,比較合算。事實(shí)上,若考慮到四金的免稅優(yōu)惠及重要性,按照實(shí)得工資繳納四金才是明智之舉。2、由于保險(xiǎn)賠款是賠償個(gè)人遭受意外不幸的損失,不屬于個(gè)人收入,因此不征稅。根據(jù)我國稅法規(guī)定,個(gè)人所獲保險(xiǎn)賠款可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額前扣除,即對(duì)保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅及遺產(chǎn)稅。

  除了四金之外的私人養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃,我國暫時(shí)沒有出臺(tái)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。但我們可以發(fā)現(xiàn)不少國家都已出臺(tái)相關(guān)的稅收政策。目前西方國家對(duì)私人養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的稅收征收常采取EET模式(其中,E代表征稅,T代表不征稅)。具體地說,大多數(shù)西方國家允許企業(yè)和職工將向私人養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的繳費(fèi)支出從企業(yè)或個(gè)人的應(yīng)稅所得中扣除,同時(shí),對(duì)私人養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的投資收入也不征稅,但對(duì)退休職工從私人養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃取得的養(yǎng)老金進(jìn)行征稅。同時(shí),西方國家也采取了一定的優(yōu)惠和限定措施。在企業(yè)繳費(fèi)方面,常限制在15%左右;在個(gè)人繳費(fèi)方面,也有一定的免稅限額。因此我們有理由相信,隨著我國法律法規(guī)的不斷完善,我國也會(huì)朝著這一方向發(fā)展。

  因此說,選擇合理的保險(xiǎn)計(jì)劃,對(duì)于大多數(shù)市民來說,是個(gè)不錯(cuò)的理財(cái)方法,既可得到所需的保障,又可合理避稅。

  教育儲(chǔ)蓄 免交利息稅

  對(duì)于手上有閑散資金的市民來說,不少人習(xí)慣把錢交給銀行保管,但隨著利息稅的征收,這也不再是件劃算的事。同樣,若是進(jìn)行其他投資,不僅風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較大,同時(shí)免不了股息、紅利等個(gè)人所得稅。與眾儲(chǔ)蓄品種比較,免繳利息稅的教育儲(chǔ)蓄就變成了理財(cái)法寶之一。它可以享受兩大優(yōu)惠政策:一是在國家規(guī)定“對(duì)個(gè)人所得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得,免除個(gè)人所得稅”;二是教育儲(chǔ)蓄作為零存整取的儲(chǔ)蓄,享受整存整取的利率。相對(duì)于其他儲(chǔ)蓄品種,教育儲(chǔ)蓄利率優(yōu)惠幅度在 25%以上。

  在我國,除郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)外,辦理儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的各金融機(jī)構(gòu)如工行、建行等都已開辦教育儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。教育儲(chǔ)蓄分為一年、三年或六年期三種,最低起存金額50元,本金合計(jì)最高限額為2萬元。精明的市民不難發(fā)現(xiàn),計(jì)息本金越大,所得利息與免稅優(yōu)惠就越多。為了獲得國家免稅優(yōu)惠效益的最大化,首先就要盡量用足限額。其次,每次約存金額要盡量高些,這樣得到的利息和免稅額的實(shí)惠也就多些。因?yàn)樵谕淮嫫趦?nèi),每月約定存款數(shù)額越小,續(xù)存次數(shù)就越多,計(jì)息的本金就越小,計(jì)息的天數(shù)也越少,所得利息與免稅優(yōu)惠就越少;反之,計(jì)息本金就越大,計(jì)息天數(shù)就多,所得利息與免稅額就越多。最后,應(yīng)盡量選擇存期較長的教育儲(chǔ)蓄。因?yàn)閷W(xué)生從接受義務(wù)教育到非義務(wù)教育需要一定的時(shí)間,故應(yīng)選擇3年期、6年期的教育儲(chǔ)蓄,可以從容地利用好各種優(yōu)惠政策。

  愛心捐贈(zèng) 善舉+減稅

  據(jù)相關(guān)規(guī)定,個(gè)人將所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、其它社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng),其贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分,計(jì)征時(shí)準(zhǔn)予扣除。金額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。只要納稅人,按上述規(guī)定捐贈(zèng),既可貢獻(xiàn)出自己的一份愛心,又能免繳個(gè)人所得稅。

  例如,張先生獲得10000元的勞務(wù)報(bào)酬,將3000元通過民政部門捐贈(zèng)給洪水受災(zāi)地區(qū),那么,此人應(yīng)交納多少個(gè)人所得稅呢?

  分析:此人捐贈(zèng)的方式、額度都符合法規(guī)規(guī)定,則這3000元,可在應(yīng)稅所得額中扣除。

  應(yīng)稅所得額=10000-3000=7000(元)應(yīng)納稅額=7000×(1-20%)×20%=1120(元)若沒有進(jìn)行相關(guān)捐贈(zèng),則應(yīng)納稅額=10000×(1-20%)×20%=1600(元)

  其他稅收優(yōu)惠:除了上述的幾種方法外,我國《稅法》還對(duì)其他十幾種情況作出免稅或減稅優(yōu)惠。例如,個(gè)人領(lǐng)取的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金,國家統(tǒng)一發(fā)放的福利費(fèi)、撫恤費(fèi)、救濟(jì)金,軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)等可以免征個(gè)人所得稅;對(duì)于稿酬所得可減征30%的優(yōu)惠,可以抵扣在國外繳納的稅款,在發(fā)生自然災(zāi)害造成重大損失時(shí)可根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行減稅。

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