個(gè)人所得稅如何來(lái)籌劃

　　在日常生活中，常常聽到有人抱怨說(shuō)拿到了一筆外塊，但在扣稅后，就感覺少了一大筆錢。因此，如何對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行稅收籌劃，怎樣合理避稅、節(jié)稅就成了不少市民關(guān)心的話題之一。

　　依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，但在退稅政策取消后，眼看著一筆筆稅金從自己的口袋里流出去難免有一點(diǎn)心疼。那么如何通過(guò)合法途徑合理籌劃個(gè)人所得稅呢？

　　所謂的個(gè)人所得稅，是指對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用了分項(xiàng)目所得稅制，對(duì)工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、勞動(dòng)報(bào)酬所得、稿酬所得和利息、股息、紅利所得以及財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等11個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目按所規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和適用稅率。稅收籌劃就是日常所說(shuō)的合理避稅或節(jié)稅。對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，就是指根據(jù)政府的稅收政策導(dǎo)向，通過(guò)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)和交易活動(dòng)的安排，對(duì)納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇，對(duì)納稅地位進(jìn)行低位選擇，從而減輕納稅負(fù)擔(dān)，取得正當(dāng)?shù)亩愂绽?。更具體地說(shuō)，個(gè)人在納稅前，經(jīng)過(guò)一些人為的調(diào)整，從某一具體的稅法規(guī)定管轄或所在的稅收管轄地區(qū)，轉(zhuǎn)移到稅負(fù)較低的另一稅法規(guī)定管轄或其他的稅收管轄地區(qū)，以減輕稅收負(fù)擔(dān)。

　　提到稅收籌劃，肯定不少市民都有自己的一套小竅門，常見的有原本一次性支付的費(fèi)用，通過(guò)改變支付方式，變成多次支付，多次領(lǐng)取，就可分次申報(bào)納稅；又如對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬收入，可由雇主向納稅人提供伙食、交通等服務(wù)來(lái)抵消一部分勞務(wù)報(bào)酬，可適當(dāng)降低個(gè)人所得稅。除了這些常用的稅收籌劃方法，在我國(guó)現(xiàn)行的稅法中還有不少優(yōu)惠政策，若是平時(shí)注意到這些小竅門，也可為自己節(jié)省一筆不小的開銷。

　　選購(gòu)保險(xiǎn) 保障＋避稅

　　據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，居民在購(gòu)買保險(xiǎn)時(shí)可享受以下稅收優(yōu)惠：1、企業(yè)和個(gè)人按照國(guó)家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金，不計(jì)個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于征收個(gè)人所得稅。這里需要指出的一點(diǎn)是，不少市民有時(shí)聰明過(guò)了頭，自認(rèn)為按照最低標(biāo)準(zhǔn)繳納四金，可以少扣點(diǎn)錢，比較合算。事實(shí)上，若考慮到四金的免稅優(yōu)惠及重要性，按照實(shí)得工資繳納四金才是明智之舉。2、由于保險(xiǎn)賠款是賠償個(gè)人遭受意外不幸的損失，不屬于個(gè)人收入，因此不征稅。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人所獲保險(xiǎn)賠款可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額前扣除，即對(duì)保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅及遺產(chǎn)稅。

　　除了四金之外的私人養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，我國(guó)暫時(shí)沒有出臺(tái)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。但我們可以發(fā)現(xiàn)不少國(guó)家都已出臺(tái)相關(guān)的稅收政策。目前西方國(guó)家對(duì)私人養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的稅收征收常采取EET模式（其中，E代表征稅，T代表不征稅）。具體地說(shuō)，大多數(shù)西方國(guó)家允許企業(yè)和職工將向私人養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的繳費(fèi)支出從企業(yè)或個(gè)人的應(yīng)稅所得中扣除，同時(shí)，對(duì)私人養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的投資收入也不征稅，但對(duì)退休職工從私人養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃取得的養(yǎng)老金進(jìn)行征稅。同時(shí)，西方國(guó)家也采取了一定的優(yōu)惠和限定措施。在企業(yè)繳費(fèi)方面，常限制在15％左右；在個(gè)人繳費(fèi)方面，也有一定的免稅限額。因此我們有理由相信，隨著我國(guó)法律法規(guī)的不斷完善，我國(guó)也會(huì)朝著這一方向發(fā)展。

　　因此說(shuō)，選擇合理的保險(xiǎn)計(jì)劃，對(duì)于大多數(shù)市民來(lái)說(shuō)，是個(gè)不錯(cuò)的理財(cái)方法，既可得到所需的保障，又可合理避稅。

　　教育儲(chǔ)蓄 免交利息稅

　　對(duì)于手上有閑散資金的市民來(lái)說(shuō)，不少人習(xí)慣把錢交給銀行保管，但隨著利息稅的征收，這也不再是件劃算的事。同樣，若是進(jìn)行其他投資，不僅風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較大，同時(shí)免不了股息、紅利等個(gè)人所得稅。與眾儲(chǔ)蓄品種比較，免繳利息稅的教育儲(chǔ)蓄就變成了理財(cái)法寶之一。它可以享受兩大優(yōu)惠政策：一是在國(guó)家規(guī)定“對(duì)個(gè)人所得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得，免除個(gè)人所得稅”；二是教育儲(chǔ)蓄作為零存整取的儲(chǔ)蓄，享受整存整取的利率。相對(duì)于其他儲(chǔ)蓄品種，教育儲(chǔ)蓄利率優(yōu)惠幅度在 25％以上。

　　在我國(guó)，除郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)外，辦理儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的各金融機(jī)構(gòu)如工行、建行等都已開辦教育儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。教育儲(chǔ)蓄分為一年、三年或六年期三種，最低起存金額50元，本金合計(jì)最高限額為2萬(wàn)元。精明的市民不難發(fā)現(xiàn)，計(jì)息本金越大，所得利息與免稅優(yōu)惠就越多。為了獲得國(guó)家免稅優(yōu)惠效益的最大化，首先就要盡量用足限額。其次，每次約存金額要盡量高些，這樣得到的利息和免稅額的實(shí)惠也就多些。因?yàn)樵谕淮嫫趦?nèi)，每月約定存款數(shù)額越小，續(xù)存次數(shù)就越多，計(jì)息的本金就越小，計(jì)息的天數(shù)也越少，所得利息與免稅優(yōu)惠就越少；反之，計(jì)息本金就越大，計(jì)息天數(shù)就多，所得利息與免稅額就越多。最后，應(yīng)盡量選擇存期較長(zhǎng)的教育儲(chǔ)蓄。因?yàn)閷W(xué)生從接受義務(wù)教育到非義務(wù)教育需要一定的時(shí)間，故應(yīng)選擇3年期、6年期的教育儲(chǔ)蓄，可以從容地利用好各種優(yōu)惠政策。

　　愛心捐贈(zèng) 善舉＋減稅

　　據(jù)相關(guān)規(guī)定，個(gè)人將所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、其它社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，其贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30％的部分，計(jì)征時(shí)準(zhǔn)予扣除。金額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。只要納稅人，按上述規(guī)定捐贈(zèng)，既可貢獻(xiàn)出自己的一份愛心，又能免繳個(gè)人所得稅。

　　例如，張先生獲得10000元的勞務(wù)報(bào)酬，將3000元通過(guò)民政部門捐贈(zèng)給洪水受災(zāi)地區(qū)，那么，此人應(yīng)交納多少個(gè)人所得稅呢？

　　分析：此人捐贈(zèng)的方式、額度都符合法規(guī)規(guī)定，則這3000元，可在應(yīng)稅所得額中扣除。

　　應(yīng)稅所得額＝10000－3000＝7000（元）應(yīng)納稅額＝7000×（1－20％）×20％＝1120（元）若沒有進(jìn)行相關(guān)捐贈(zèng)，則應(yīng)納稅額＝10000×（1－20％）×20％＝1600（元）

　　其他稅收優(yōu)惠：除了上述的幾種方法外，我國(guó)《稅法》還對(duì)其他十幾種情況作出免稅或減稅優(yōu)惠。例如，個(gè)人領(lǐng)取的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，國(guó)家統(tǒng)一發(fā)放的福利費(fèi)、撫恤費(fèi)、救濟(jì)金，軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)等可以免征個(gè)人所得稅；對(duì)于稿酬所得可減征30％的優(yōu)惠，可以抵扣在國(guó)外繳納的稅款，在發(fā)生自然災(zāi)害造成重大損失時(shí)可根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行減稅。