規(guī)避籌劃風(fēng)險(xiǎn)要做“有心人”
稅收籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)直接制約著籌劃的效果，在籌劃工作中引入風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)愈來(lái)愈成為人們的共識(shí)。樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要求廣大納稅人針對(duì)稅收籌劃不同環(huán)節(jié)存在的不同風(fēng)險(xiǎn)，客觀分析，積極應(yīng)對(duì)，做一個(gè)稅收籌劃的有“心”人。
一是要有“決心”，確立成本觀念，果斷決策，避免籌劃決策上的風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃的趨利性，決定了籌劃成本成為決斷籌劃行為有無(wú)必要的重要標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)籌劃行為帶來(lái)的利益 大于企業(yè)為此付出的成本時(shí)，就應(yīng)該果斷決策，不能猶猶豫豫，裹足不前。當(dāng)前有的企業(yè)面對(duì)稅收籌劃的機(jī)遇患得患失，前怕狼后怕虎，以致錯(cuò)失良機(jī)。還有的企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃時(shí)，盲目跟風(fēng)，看到其他企業(yè)通過(guò)籌劃獲得了利益，就忍不住也要嘗試一把，武斷地做出決策。在這一過(guò)程中，往往對(duì)籌劃的成本問(wèn)題考慮不周，導(dǎo)致成本與獲利的不對(duì)稱，得不償失。
二是要夠“細(xì)心”，確立法治觀念，認(rèn)真選擇，避免籌劃手段選擇上的風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃的規(guī)則決定了依法籌劃是稅收籌劃工作的基礎(chǔ)。嚴(yán)格遵守相關(guān)稅收法規(guī)是進(jìn)行籌劃工作的前提，一項(xiàng)違法的稅收籌劃，無(wú)論其成果如何顯著，注定是要失敗的。在稅收籌劃的實(shí)踐中，往往有一部分企業(yè)急于求成，企圖短期內(nèi)見(jiàn)效，片面理解稅法，見(jiàn)縫插針，見(jiàn)有利可圖，就不加選擇地套用相關(guān)籌劃案例，加之少數(shù)不良稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)出于行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和自身利益的考慮，不但不及時(shí)糾正企業(yè)的錯(cuò)誤選擇，還推波助瀾，幫助企業(yè)鉆稅法的空子，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)，廣大納稅人必須夠“ 細(xì)心”，一方面要了解企業(yè)自身的實(shí)際情況，細(xì)心分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，另一方面要熟悉稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，細(xì)心掌握與自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的內(nèi)容，最終將二者結(jié)合起來(lái)，細(xì)心琢磨，選擇既符合企業(yè)利益又遵循稅法規(guī)定的籌劃方案。
三是要夠“專心”，確立專業(yè)化觀念，增強(qiáng)籌劃人員素質(zhì)，避免籌劃具體執(zhí)行上的風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃操作的主觀性，決定了籌劃人員素質(zhì)在稅收籌劃中的主導(dǎo)作用。一個(gè)優(yōu)秀的籌劃團(tuán)隊(duì)能根據(jù)企業(yè)的需要，制定出最合理的籌劃方案，令企業(yè)付出最少的成本獲取最多的利益；而一個(gè)素質(zhì)較低的團(tuán)隊(duì)，由于其自身固有的缺陷，容易出現(xiàn)工作效率低下、適用稅法不當(dāng)?shù)葐?wèn)題，其籌劃效果往往差強(qiáng)人意。當(dāng)前，有的企業(yè)往往臨時(shí)組織部分財(cái)務(wù)人員進(jìn)行稅收籌劃；有的企業(yè)盡管成立了專門的籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)了專業(yè)的籌劃人員，但往往又出于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人意志，在籌劃過(guò)程中進(jìn)行人為干擾。這些問(wèn)題的存在都為稅收籌劃的具體操作帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)，要求籌劃的決策者和執(zhí)行者必須夠“專心”，一方面要提高籌劃工作的專業(yè)化水平，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和具體需求，專心培養(yǎng)使用或聘用專業(yè)化的籌劃團(tuán)隊(duì)，優(yōu)化籌劃隊(duì)伍的素質(zhì)結(jié)構(gòu)，使其能力得以充分發(fā)揮；另一方面要給予籌劃隊(duì)伍足夠的信任，盡量減少對(duì)籌劃具體操作的人為干擾，使籌劃人員能專心開(kāi)展工作，從而將籌劃執(zhí)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)降至最低。
四是要有“誠(chéng)心”，確立溝通觀念，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和認(rèn)同，避免籌劃成果轉(zhuǎn)化上的風(fēng)險(xiǎn)?；I劃行為所要達(dá)到的最終結(jié)果是節(jié)稅，而節(jié)稅目的的實(shí)現(xiàn)依賴于稅務(wù)機(jī)關(guān)承認(rèn)企業(yè)的籌劃行為合法，只有得到了稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)同，并依照法定的程序履行了相關(guān)義務(wù)，籌劃實(shí)踐才會(huì)轉(zhuǎn)化為企業(yè)的實(shí)際利益。當(dāng)前，有的企業(yè)片面地認(rèn)為只要聘請(qǐng)專業(yè)人員開(kāi)展稅收籌劃，就一定會(huì)得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的承認(rèn)，但在籌劃實(shí)踐中，往往會(huì)事與愿違。企業(yè)自己認(rèn)定是天衣無(wú)縫的籌劃方案，由于所處的位置、所站的高度及對(duì)相關(guān)政策了解程度的差異，在稅務(wù)機(jī)關(guān)看來(lái)就有可能存在漏洞，企業(yè)如果此時(shí)不注意及時(shí)爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)，依然我行我素，必定要承擔(dān)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)稅收籌劃成果轉(zhuǎn)化上的風(fēng)險(xiǎn)，要求納稅人必須有“ 誠(chéng)心”，與稅務(wù)機(jī)關(guān)誠(chéng)心交流和溝通，以自身誠(chéng)信納稅的行為樹(shù)立良好的納稅信譽(yù)和形象，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的信任和認(rèn)同，并在出臺(tái)每一項(xiàng)新的籌劃方案時(shí)，誠(chéng)心地向有關(guān)部門咨詢，以達(dá)成意見(jiàn)上的一致，實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的“雙贏”。
一是要有“決心”，確立成本觀念，果斷決策，避免籌劃決策上的風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃的趨利性，決定了籌劃成本成為決斷籌劃行為有無(wú)必要的重要標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)籌劃行為帶來(lái)的利益 大于企業(yè)為此付出的成本時(shí)，就應(yīng)該果斷決策，不能猶猶豫豫，裹足不前。當(dāng)前有的企業(yè)面對(duì)稅收籌劃的機(jī)遇患得患失，前怕狼后怕虎，以致錯(cuò)失良機(jī)。還有的企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃時(shí)，盲目跟風(fēng)，看到其他企業(yè)通過(guò)籌劃獲得了利益，就忍不住也要嘗試一把，武斷地做出決策。在這一過(guò)程中，往往對(duì)籌劃的成本問(wèn)題考慮不周，導(dǎo)致成本與獲利的不對(duì)稱，得不償失。
二是要夠“細(xì)心”，確立法治觀念，認(rèn)真選擇，避免籌劃手段選擇上的風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃的規(guī)則決定了依法籌劃是稅收籌劃工作的基礎(chǔ)。嚴(yán)格遵守相關(guān)稅收法規(guī)是進(jìn)行籌劃工作的前提，一項(xiàng)違法的稅收籌劃，無(wú)論其成果如何顯著，注定是要失敗的。在稅收籌劃的實(shí)踐中，往往有一部分企業(yè)急于求成，企圖短期內(nèi)見(jiàn)效，片面理解稅法，見(jiàn)縫插針，見(jiàn)有利可圖，就不加選擇地套用相關(guān)籌劃案例，加之少數(shù)不良稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)出于行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和自身利益的考慮，不但不及時(shí)糾正企業(yè)的錯(cuò)誤選擇，還推波助瀾，幫助企業(yè)鉆稅法的空子，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)，廣大納稅人必須夠“ 細(xì)心”，一方面要了解企業(yè)自身的實(shí)際情況，細(xì)心分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，另一方面要熟悉稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，細(xì)心掌握與自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的內(nèi)容，最終將二者結(jié)合起來(lái)，細(xì)心琢磨，選擇既符合企業(yè)利益又遵循稅法規(guī)定的籌劃方案。
三是要夠“專心”，確立專業(yè)化觀念，增強(qiáng)籌劃人員素質(zhì)，避免籌劃具體執(zhí)行上的風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃操作的主觀性，決定了籌劃人員素質(zhì)在稅收籌劃中的主導(dǎo)作用。一個(gè)優(yōu)秀的籌劃團(tuán)隊(duì)能根據(jù)企業(yè)的需要，制定出最合理的籌劃方案，令企業(yè)付出最少的成本獲取最多的利益；而一個(gè)素質(zhì)較低的團(tuán)隊(duì)，由于其自身固有的缺陷，容易出現(xiàn)工作效率低下、適用稅法不當(dāng)?shù)葐?wèn)題，其籌劃效果往往差強(qiáng)人意。當(dāng)前，有的企業(yè)往往臨時(shí)組織部分財(cái)務(wù)人員進(jìn)行稅收籌劃；有的企業(yè)盡管成立了專門的籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)了專業(yè)的籌劃人員，但往往又出于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人意志，在籌劃過(guò)程中進(jìn)行人為干擾。這些問(wèn)題的存在都為稅收籌劃的具體操作帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)，要求籌劃的決策者和執(zhí)行者必須夠“專心”，一方面要提高籌劃工作的專業(yè)化水平，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和具體需求，專心培養(yǎng)使用或聘用專業(yè)化的籌劃團(tuán)隊(duì)，優(yōu)化籌劃隊(duì)伍的素質(zhì)結(jié)構(gòu)，使其能力得以充分發(fā)揮；另一方面要給予籌劃隊(duì)伍足夠的信任，盡量減少對(duì)籌劃具體操作的人為干擾，使籌劃人員能專心開(kāi)展工作，從而將籌劃執(zhí)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)降至最低。
四是要有“誠(chéng)心”，確立溝通觀念，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和認(rèn)同，避免籌劃成果轉(zhuǎn)化上的風(fēng)險(xiǎn)?；I劃行為所要達(dá)到的最終結(jié)果是節(jié)稅，而節(jié)稅目的的實(shí)現(xiàn)依賴于稅務(wù)機(jī)關(guān)承認(rèn)企業(yè)的籌劃行為合法，只有得到了稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)同，并依照法定的程序履行了相關(guān)義務(wù)，籌劃實(shí)踐才會(huì)轉(zhuǎn)化為企業(yè)的實(shí)際利益。當(dāng)前，有的企業(yè)片面地認(rèn)為只要聘請(qǐng)專業(yè)人員開(kāi)展稅收籌劃，就一定會(huì)得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的承認(rèn)，但在籌劃實(shí)踐中，往往會(huì)事與愿違。企業(yè)自己認(rèn)定是天衣無(wú)縫的籌劃方案，由于所處的位置、所站的高度及對(duì)相關(guān)政策了解程度的差異，在稅務(wù)機(jī)關(guān)看來(lái)就有可能存在漏洞，企業(yè)如果此時(shí)不注意及時(shí)爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)，依然我行我素，必定要承擔(dān)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)稅收籌劃成果轉(zhuǎn)化上的風(fēng)險(xiǎn)，要求納稅人必須有“ 誠(chéng)心”，與稅務(wù)機(jī)關(guān)誠(chéng)心交流和溝通，以自身誠(chéng)信納稅的行為樹(shù)立良好的納稅信譽(yù)和形象，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的信任和認(rèn)同，并在出臺(tái)每一項(xiàng)新的籌劃方案時(shí)，誠(chéng)心地向有關(guān)部門咨詢，以達(dá)成意見(jiàn)上的一致，實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的“雙贏”。
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