1.老師：企業(yè)開具收據(jù)能不能使用發(fā)票專用章？

    「解答」

    根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二十一條規(guī)定，發(fā)票專用章是指沒有（或者不便使用）財務印章的單位和個體工商戶按稅務機關的統(tǒng)一規(guī)定刻制的，在領購或開具發(fā)票時加蓋有其名稱、稅務登記號、發(fā)票專用章字樣的印章。“發(fā)票專用章”式樣和使用辦法由省級稅務機關確定。因此，企業(yè)開具收據(jù)不得使用發(fā)票專用章，但可以使用財務專用章。

    2.什么樣的票據(jù)可以以報銷差旅費的名義入賬呢？做賬時，所有費用都粘在一起，然后入“管理費用”可以嗎？

    「解答」

    凡是在出差過程中發(fā)生的合理費用皆可以報銷入賬，如：機票，車票、住宿費發(fā)票、在出差時的餐費發(fā)票等都可以粘貼在一起，以“管理費用——差旅費”的名義報銷；同時企業(yè)也需要有差旅費報銷管理制度或暫時規(guī)定等來規(guī)范差旅費的報銷程序。

    3.一般納稅人購買用于企業(yè)內(nèi)部職工食堂的炊具設備，能否抵扣進項稅額？

    「解答」

    根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條第一項規(guī)定，用于非增值稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費的購進貨物或者應稅勞務，不得抵扣進項稅額。企業(yè)內(nèi)部職工食堂的炊具設備屬于集體福利，所以不得抵扣進項稅額。

    4.超市向進場的供貨商收取進場費和銷售返利費要繳納哪種稅？

    「解答」

    超市向供貨方收取的部分收入，按以下原則繳納營業(yè)稅或增值稅：

    1.超市向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且超市向供貨方提供一定勞務的收入，例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，應按營業(yè)稅的適用稅目、稅率繳納營業(yè)稅。

    2.超市向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額，不繳納營業(yè)稅。

    5.普通發(fā)票開具紅字發(fā)票有幾種情況？如何作廢處理？

    「解答」

    1、購貨方?jīng)]有入賬，將發(fā)票聯(lián)退回給銷售方，銷售方憑此開具相同內(nèi)容紅字發(fā)票即可；2、購貨方已經(jīng)入賬，購貨方需要到主管局開具《進貨退出及索取折讓證明單》，銷售方憑此開具紅字發(fā)票；3、雙方都沒有入賬（當月），購貨方退回發(fā)票聯(lián)，銷售方全聯(lián)次“作廢”即可。此條不開具紅字發(fā)票。

    6.我公司里新進了業(yè)務員，公司里配了車，但要求每月在員工的工資里扣掉500元做為保證金，員工離開時退還，賬務上怎么處理，退還的時候怎么處理。謝謝！

    「解答」核算的工資，實際發(fā)放的時候借：應付職工新酬貸：其他應付款-保證金——XX待退回的時候借：其他應付款-保證金——XX貸：庫存現(xiàn)金待續(xù)……