CIA考試《實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)》模擬試題2

　　1、在下列哪種情況下，使用貨幣單位抽樣是無效的：

　　A、測試銀行賬戶

　　B、進(jìn)行統(tǒng)計推理

　　C、每個賬戶都具有同等的重要性

　　D、抽樣單位的數(shù)字大

　　2、當(dāng)內(nèi)部審計師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價值時，則每張發(fā)貨票：

　　A、被選中的可能性相等

　　B、能被不超過一個貨幣單位所代表

　　C、被選中的可能性是未知的

　　D、被選中的可能性與其貨幣值成比例

　　3、內(nèi)部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50，該審計師以04719為隨機(jī)起點選取樣本。下面哪一項應(yīng)是他選取的第三個樣本項目：發(fā)票金額累計金額

　　A、$7985 $31374

　　B、$4108 $35482

　　C、$12305 $47787

　　D、$456 $48243

　　4、某審計師正設(shè)計抽樣計劃，以測試過去三年中日常生產(chǎn)報告的準(zhǔn)確性。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外—星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產(chǎn)經(jīng)理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產(chǎn)活動在接近每月月末時達(dá)到高峰。如果審計師希望應(yīng)用間隔抽樣計劃每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術(shù)能降低樣本出現(xiàn)偏差的可能性？

　　A、推算總體的錯誤率

　　B、應(yīng)用多少隨機(jī)啟動方法

　　C、提高置信度

　　D、提高準(zhǔn)確度

　　5、在以下哪種情形下，審計師應(yīng)該應(yīng)用隨機(jī)數(shù)字，而不是系統(tǒng)間隔方法來選取樣本？

　　A、總體的可變性更高

　　B、要求的置信度高

　　C、需要進(jìn)行分層抽樣

　　D、總體以重復(fù)形式組合

　　6、內(nèi)部審計師正在執(zhí)行一項測試，以確定煤氣電力用具公司是否應(yīng)將其服務(wù)中心從一個區(qū)域轉(zhuǎn)移到另外一個區(qū)域去。服務(wù)中心擁有維修服務(wù)用車，駛往顧客居住區(qū)，為其提供服務(wù)。審計師想確定搬遷到另一區(qū)域會帶來的駕駛平均里程的減少數(shù)量。以下哪個統(tǒng)計抽樣方法更適合于這種測試：

　　A、屬性抽樣

　　B、發(fā)現(xiàn)抽樣

　　C、按概率比例大小（貨幣單位）抽樣

　　D、單位平均值抽樣

　　7、將理想準(zhǔn)確度從1000美元提高到2000美元將對的需的抽樣規(guī)模產(chǎn)生何種影響？

　　A、加大抽樣規(guī)模

　　B、縮小抽樣規(guī)模

　　C、不影響抽樣規(guī)模

　　D、無法確定對抽樣規(guī)模的影響

　　8、如果某制造商在生產(chǎn)一批總數(shù)為1200單位的訂貨時發(fā)生2％的殘損率，在生產(chǎn)另一批總數(shù)為1800單位的訂貨時發(fā)生的3％的殘損率，那么這些訂貨總的殘損率是多少？

　　A、2.5％

　　B、2.6％

　　C、3.0％

　　D、5.0％

　　9、根據(jù)以下資料回答第9至10題某機(jī)構(gòu)1000筆應(yīng)收賬款的賬面價值為2，600，000美元。審計師隨機(jī)挑選了100筆應(yīng)收帳，計算出其價值為275，000美元，而不是賬面價值顯示的250，000美元。9、應(yīng)用比率推算法，應(yīng)收賬款價值點估計為多少？

　　A、2，600，000美元

　　B、2，750，000美元

　　C、2，850，000美元

　　D、2，860，000美元

　　10、應(yīng)用差異推算法，應(yīng)收款的價值點估計為多少？

　　A、2，600，000美元

　　B、2，750，000美元

　　C、2，850，000美元

　　D、2，860，000美元

　　11、為了測試對公司政策的遵守情況，審計師需要應(yīng)用以下哪種方法來確定抽樣計劃的恰當(dāng)抽樣規(guī)模？

　?、　㈩A(yù)期的離差率

　?、?、希望達(dá)到的準(zhǔn)確度

　?、?、希望達(dá)到的置信度

　?、?、標(biāo)準(zhǔn)離差

　　A、應(yīng)用ⅰ，加上ⅱ或ⅲ的其中之一

　　B、只能應(yīng)用ⅱ和ⅳ

　　C、應(yīng)用ⅲ，加上ⅰ或ⅳ其中之一

　　D、只能應(yīng)用ⅰ，ⅱ或ⅲ

　　12、某審計師應(yīng)用單位平均數(shù)抽樣方法來估算某一階段醫(yī)療衛(wèi)生福利申請所涉及的總金額。已記錄的申請金額為40萬美元，而理想的樣本準(zhǔn)確度為2萬美元。如果抽樣結(jié)果產(chǎn)生的置信區(qū)間為38萬美元至41萬美元，那么已實現(xiàn)的準(zhǔn)確度為：

　　A、10000美元

　　B、15000美元

　　C、20000美元

　　D、30000美元

　　13、屬性抽樣適用于以下哪項內(nèi)容？

　　A、估計存貨的貨幣價值

　　B、對應(yīng)收賬款進(jìn)行抽樣余額核實

　　C、檢查發(fā)票，核實付款批準(zhǔn)情況

　　D、檢查發(fā)票，估算新增資產(chǎn)的價值

　　14、某內(nèi)部審計師運(yùn)用每單位均值抽樣計劃來估計維修復(fù)印機(jī)的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000、樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2，在置信水平為95%（z=2）時，置信區(qū)間是多少：

　　A、$47-$103

　　B、$71-$79

　　C、$61-$89

　　D、$73-$75

　　15、內(nèi)部審計師隨機(jī)抽取了200張發(fā)貨票進(jìn)行測試，發(fā)現(xiàn)35張是沒有得到批準(zhǔn)的支付。在95 %的置信水平下，應(yīng)確定什么樣的精確度：

　　A、6.9 %

　　B、5.3 %

　　C、9.1 %

　　D、3.5 %

　　16、應(yīng)用以下資料回答第16－17題為了降低處理的支付小額采購的成本，某公司發(fā)行信用卡，供選定雇員采購小額易耗商品和服務(wù)之用。某內(nèi)部審計師測試了針對信用卡應(yīng)用的控制措施，并整理了他所觀察到的以下情況：ⅰ、雖然公司政策規(guī)定，信用卡的應(yīng)用僅限于每筆不超過500美元的交易，但內(nèi)部審計師所測試的30筆交易中有4筆似乎代表采購一臺個人電腦的單項交易，該筆交易的總開支超出1950美元ⅱ、內(nèi)部審計師與信用卡提供商客戶代表的面談表明，該信用卡系統(tǒng)沒有用以確認(rèn)和報告分散采購交易的內(nèi)置自動化控制特征，但公司信用卡系統(tǒng)沒有激活此特征ⅲ、通過分散采購購置的個人電腦沒有放入公司的固定資產(chǎn)設(shè)備管理系統(tǒng)，理出是該電腦不是通過公司的正常固定資產(chǎn)采購系統(tǒng)購置。因此，該電腦既不進(jìn)行折舊，也沒有投保防盜險ⅳ、需要改善控制措施，防止通過應(yīng)用信用卡來規(guī)避正常采購制度。16、以上哪種說法代表了審計觀察的條件？

　　A、只有ⅰ代表了審計觀察的條件

　　B、只有ⅱ代表了審計觀察的條件

　　C、只有ⅲ代表了審計觀察的條件

　　D、只有ⅳ代表了審計觀察的條件

　　17、以上哪種說法代表了審計觀察的效果？

　　A、只有ⅰ代表了審計觀察的效果

　　B、只有ⅱ代表了審計觀察的效果

　　C、只有ⅲ代表了審計觀察的效果

　　D、只有ⅳ代表了審計觀察的效果

　　18、在以上哪種情況下，內(nèi)審部門的運(yùn)做效率能得到的提高？

　　A、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)允許文件編制范圍隨審計目的的變化而變化

　　B、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)要求監(jiān)管人員對他們審查的每一份底稿簽署姓名首字母和日期

　　C、內(nèi)審部門工作底稿標(biāo)準(zhǔn)允許外部人員或機(jī)構(gòu)獲取工作底稿，但必須事先征得高級管理人員或?qū)徲嬑瘑T會的同意

　　D、內(nèi)審部門工作底稿標(biāo)準(zhǔn)鼓勵每份工作底稿對其所用的任何審計驗證標(biāo)記進(jìn)行書面說明

　　19、在審計采購申請書時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，23％的申請書沒有得到正確填寫，15％的申請書沒有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性？

　　A、標(biāo)準(zhǔn)

　　B、條件

　　C、原因

　　D、結(jié)果

　　20、一個給定樣本的規(guī)模是總體特征和審計師決策的共同結(jié)果。在其他同等條件下，樣本規(guī)模將：

　　A、會增加，如果內(nèi)部審計師決定接受更多的得出錯誤結(jié)論的風(fēng)險，即當(dāng)控制事實上是無效的，而得出的結(jié)論是有效的

　　B、如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)總體變動度是試點樣本變動度的兩倍，樣本量也將是兩倍

　　C、會減少，如果內(nèi)部審計師提高可容忍誤差率

　　D、當(dāng)抽樣風(fēng)險增加時，樣本量也增加

　　21、某審計小組編制了初步調(diào)查問卷，對問題的答復(fù)可選擇：ⅰ、很可能不是問題ⅱ、可能是個問題ⅲ、很可能是個問題。該問卷是應(yīng)用以下哪種技術(shù)的范例：

　　A、趨勢分析

　　B、比率分析

　　C、不顯著措施

　　D、評級階梯

　　22、在進(jìn)行審計訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？

　　A、被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估

　　B、問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍

　　C、編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息

　　D、被審計部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息

　　23、在審計抽樣中可能會發(fā)生兩類錯誤：第一類錯誤和第二類錯誤。這些風(fēng)險：

　　A、直接來源于內(nèi)部審計師取得的樣本不能代表總體的概率

　　B、可以通過運(yùn)用更可靠、更昂貴的審計程序來降低

　　C、其重要性是由根據(jù)不正確的樣本得出的結(jié)論的經(jīng)濟(jì)后果確定的

　　D、分別指（1）內(nèi)部控制失敗的風(fēng)險（2）結(jié)果錯誤沒有被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險

　　24、如果對余額函證信的答復(fù)率比較低，審計至有可能采取以下哪項措施？

　?、?、再發(fā)一輪函證信

　?、ⅰ⒔又鴳?yīng)用其他可選程序

　?、?、假設(shè)未得到函證的余額是正確的。

　　A、只有ⅱ是對的

　　B、只有ⅲ是對的

　　C、只有ⅰ和ⅱ是對的

　　D、只有ⅰ和ⅲ是對的

　　25、在討論下一年的審計計劃的業(yè)務(wù)提議時，某部門副主任注意到，以往審計人員提出的所有重要建議都與關(guān)鍵控制活動有關(guān)，而該部門的標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營程序手冊為其管理人員對這些控制活動進(jìn)行正確描述。如果自我評價問卷體現(xiàn)了這些關(guān)鍵控制活動，這會對所提議的下一年審計計劃產(chǎn)生何種影響？

　　A、問卷應(yīng)該改善控制的充分性，但審計師需要核實控制措施正按規(guī)定運(yùn)行

　　B、增加問卷調(diào)查后，來年就不需要提出重要審計建議，因此，審計業(yè)務(wù)范圍可以得到相應(yīng)縮小

　　C、如果副主任同意就該部門所有標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營程序獲得內(nèi)部審計部門的批準(zhǔn)，那么，審計業(yè)務(wù)就可以得到減少

　　D、問卷必須出內(nèi)部審計部門郵寄并控制，并聯(lián)系審計計劃提議得到考慮

　　26、某內(nèi)部審計師在總體中抽取了大的樣本，檢測出是偏斜的，此樣本由大量的小金額項目和小量的大金額項目構(gòu)成。根據(jù)這些給定信息，內(nèi)部審計師能夠推斷：

　　A、樣本分布是非正態(tài)的因此建立在泊松分布上的pps抽樣能更準(zhǔn)確的定義總體的性質(zhì)

　　B、樣本分布是正態(tài)的因此，可以用z值評價抽樣結(jié)果

　　C、樣本分布是非正態(tài)的因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統(tǒng)計工具

　　D、以上答案均不正確

　　27、下列選項哪個是時間序列的四個組成部分：

　　A、趨勢、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性

　　B、平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性

　　C、平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)

　　D、趨勢、周期性、季節(jié)性和重復(fù)

　　28、在審計師實地測試針對限制進(jìn)入工作領(lǐng)域的進(jìn)入控制時，兩名雇員來向?qū)徲嫀煼从城闆r，他們指出，由于有些過程中應(yīng)用的化學(xué)物質(zhì)，他們都出現(xiàn)過頭疼和其他癥狀。對此，審計師應(yīng)該：

　　A、從每名雇員處獲得詳細(xì)的陳述，并對這些陳述內(nèi)容進(jìn)行追蹤

　　B、告訴這兩名雇員，內(nèi)部審計部門對這些信息不感興趣

　　C、告訴這兩名雇員，這些信息通過管理渠道能夠得到更好的反映，并將情況通報給審計管理人員

　　D、將雇員反映的情況轉(zhuǎn)給公司法律部門

　　29、開展跟蹤審查的首要目的是：

　　A、保證內(nèi)部審計建議得到及時考慮

　　B、確證是否針對審計師報告的情況采取恰當(dāng)行動

　　C、允許內(nèi)部審計師評估其建議的效果性

　　D、為針對該領(lǐng)域的未來審計活動編制計劃

　　30、如果被審計單位在至終審計報告出具之前已對審計發(fā)現(xiàn)做出了反應(yīng)，這些反應(yīng)：

　　A、應(yīng)該在至終審計報告中得到反映

　　B、應(yīng)該馬上接受準(zhǔn)確性測試

　　C、不需要署名

　　D、不需要包括在審計卷宗中

　　31、公司的管理層要求內(nèi)部審計部門協(xié)助確定新的自動化系統(tǒng)是否可執(zhí)行，以及支持軟件是由自己開發(fā)還是購買或是租用。這將要求對備選方案的結(jié)果進(jìn)行評價。該公司對這些選擇方案進(jìn)行評價所使用的至有效的工具將是：

　　A、比率分析

　　B、支付表

　　C、排隊論

　　D、決策樹

　　32、在某大型計算機(jī)制造公司中，各部門間是否一致遵守一項新的、但不受歡迎的采購指南引起了很大關(guān)注。內(nèi)部審計師按照采購百分比加以排序，并且標(biāo)明該部門所屬的分公司。審計師對分公司A與分公司B中部門平均等級的標(biāo)準(zhǔn)差進(jìn)行t檢驗，以測試二者在遵守政策方面有無差異，結(jié)果發(fā)現(xiàn)分公司A（部門較多）的平均等級明顯高（優(yōu)）于分公司B、根據(jù)該分析可以得出以下結(jié)論：

　　A、分公司A更好地遵守了新政策

　　B、應(yīng)當(dāng)對各部門進(jìn)行隨機(jī)抽樣并重新進(jìn)行計算分析

　　C、當(dāng)接受檢查各組的規(guī)模不一樣時，t檢驗無效

　　D、關(guān)于此類數(shù)據(jù)不適用t檢驗，應(yīng)當(dāng)采用其他方法進(jìn)行分析

　　33、在核證以下哪項存在性論斷時，函證手段至為有效？

　　A、為機(jī)械車間增加了一臺銑床

　　B、在正常經(jīng)營期間銷售商品

　　C、存在寄售存貨

　　D、對公司開發(fā)的特殊程序授予專利

　　34、以下有關(guān)邊際成本的哪個表述是準(zhǔn)確的：

　　A、邊際成本等于總成本函數(shù)求導(dǎo)

　　B、邊際成本增加，產(chǎn)量增加

　　C、邊際成本減少，產(chǎn)量增加

　　D、當(dāng)總成本增加時，邊際成本增加

　　35、內(nèi)部審計師在發(fā)出至終的審計報告前應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討論結(jié)論和建議。以下哪項是結(jié)束會議應(yīng)由內(nèi)部審計師記錄的主要原因：

　　A、如果引起爭論就可能需要有關(guān)的信息

　　B、專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求記錄結(jié)束會議

　　C、可能需要信息來修改以后的業(yè)務(wù)工作方案

　　D、結(jié)束會議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù)

　　36、內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。這類信息：

　　A、不應(yīng)包括在內(nèi)部審計報告中，而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論

　　B、必須立即報告給適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu)

　　C、可能在單獨(dú)的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員

　　D、可能在單獨(dú)的報告中披露，并發(fā)送給董事會

　　37、與郵寄問卷調(diào)查相比，面對面談話有許多優(yōu)勢，但以下哪項內(nèi)容除外？

　　A、一般而言，面談的答復(fù)率更高

　　B、面談可以增進(jìn)答復(fù)者對問題的理解

　　C、調(diào)查問卷設(shè)計者可以應(yīng)用更加豐富多樣的問題類別

　　D、由于避免了郵寄成本，面談比較便宜

　　38、現(xiàn)有有力證據(jù)表明，某高級經(jīng)理已參與舞弊性質(zhì)的內(nèi)幕交易。但是，該證據(jù)是在開展經(jīng)營審計時獲得，而且被認(rèn)為與審計不相關(guān)，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該采取的至恰當(dāng)行動是以下哪項內(nèi)容？

　　A、向外部法律顧問報告該證據(jù)，以便后者就此開展調(diào)查。然后，將法律顧問的調(diào)查發(fā)現(xiàn)報告管理層

　　B、向?qū)徲嬑瘑T會主席報告該證據(jù)，并建議開展調(diào)查

　　C、開展充分的審計工作，以得出是否已發(fā)生舞弊行為的結(jié)論，然后的將審計發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會主席，如果公司沒有采取任何恰當(dāng)?shù)男袆樱瑒t將審計發(fā)現(xiàn)報告給政府官員

　　D、停止與內(nèi)部交易有關(guān)的審計工作，因為該項工作現(xiàn)有審計不相關(guān)

　　39、應(yīng)用以下信息回答第39－41題。在準(zhǔn)備審計某著名零售公司的鞋類分部時，內(nèi)部審計師收集了以下關(guān)于該公司零售商店的信息：所有商店東北地區(qū)西南地區(qū)中部地區(qū)各商店平均銷售額$736，000$840，000$760，000$630，000各商店銷售商品平均成本$375，000$420，000$325，000$395，000商店數(shù)量48131817各商店平均面積（平方英尺）1800220018501500全職雇員人均銷售額$137，000$152，000$140，000$122，000各商店平均工資支出$98，000$102，000$82，000$112，000各商店平均凈利潤$238，000$285，000$320，000$115，000除了勞動力成本，與每家商店有關(guān)的其他成本還包括租賃和維修費(fèi)用。

　　39、以下哪項內(nèi)容可以解釋中部地區(qū)比較低的利潤率？

　?、?、中部地區(qū)的租賃和維修費(fèi)用高于其他地區(qū)

　?、?、中部地區(qū)的雇員在創(chuàng)造銷售額方面沒有其他地區(qū)雇員那么高效

　　ⅲ、中部地區(qū)的毛利率比較低。

　　A、只有ⅰ是對的

　　B、只有ⅱ是對的

　　C、只有ⅱ和ⅲ是對的

　　D、i，ⅱ和ⅲ都對

　　40、以下哪項內(nèi)容表述了一種正確有效的結(jié)論？

　　A、各商店平均銷售額與商店規(guī)模直接相關(guān)

　　B、規(guī)模較大商店的雇員勞動生產(chǎn)率比較低

　　C、毛利率與商店規(guī)模直接相關(guān)

　　D、所售商品成本與商店規(guī)模直接相關(guān)

　　41、以下哪種說法不正確？

　　A、中部地區(qū)各店平均全職雇員人數(shù)少于其他地區(qū)各店平均數(shù)

　　B、其他所有地區(qū)每平方英尺所產(chǎn)生的銷售額都高于中部地區(qū)

　　C、中部地區(qū)全職雇員人均工資至高

　　D、為公司總利潤做出貢獻(xiàn)的是西南地區(qū)

　　42、銀行的內(nèi)部審計師注意到一項與接觸某分行金庫里的現(xiàn)金有關(guān)的重大薄弱環(huán)節(jié)。以下哪項是針對這一薄弱環(huán)節(jié)的至令人滿意的方式？內(nèi)部審計師應(yīng)：

　　A、在草擬審計報告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷。若審計師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，且糾正措施在報告擬就前已經(jīng)實施，這一缺陷就不必寫進(jìn)審計報告中

　　B、在草擬審計報告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷若審計師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，則將該缺陷與糾正措施都寫進(jìn)審計報告

　　C、在審計報告擬就后，與分行經(jīng)理討論該缺陷

　　D、在審計報告擬就前后都不與分行經(jīng)理討論該缺陷，討論可能弱化報告的影響

　　43、以下哪類人員的組合至適合參加結(jié)束會議（exit ConferenCe）：

　　A、負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計師、熟悉運(yùn)營細(xì)節(jié)并有權(quán)采取糾正措施的管理層的代表

　　B、首席審計執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動或部門的管理人員

　　C、在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計師、日常負(fù)責(zé)所審核活動或部門的工作人員

　　D、在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計師與負(fù)責(zé)所審核活動或部門的管理人員

　　44、在審計某銀行商業(yè)貨款處理程序是地，審計師檢查了85筆已發(fā)放的貸款樣本，結(jié)果他注意到，盡管銀行政策要求在發(fā)入貸款必須事先經(jīng)過貸款委員會批準(zhǔn)，其中的4筆貸款并沒有得到貸款委員會批準(zhǔn)。由于時間限制，一位銀行副行長批準(zhǔn)了這4筆貸款。針對這種情況，以下哪種說法是正確的？

　　ⅰ、樣本離差率超過4％

　　ⅱ、審計師應(yīng)該檢查副行長批準(zhǔn)的貸款的性質(zhì)，以確定這是否已形成一種模式

　　ⅲ、應(yīng)該在該項審計業(yè)務(wù)的至終報告中包括上述觀察到的情況，并建議貸款委員會復(fù)核這些已發(fā)放的貸款。

　　A、只有ⅰ和ⅱ是對的

　　B、只有ⅰ和ⅲ是對的

　　C、只有ⅱ和ⅲ是對的

　　D、ⅰ，ⅱ和ⅲ都對

　　45、某大銀行的審計師正在審計以不動產(chǎn)抵押的一筆貸款的可收回性。關(guān)于該筆貨款可收回性的至佳證據(jù)是：

　　A、對被抵押不動產(chǎn)價值進(jìn)行的獨(dú)立評價

　　B、證明貸款委員會已批準(zhǔn)該筆貨款的文件

　　C、借款人對貸款余額的核實

　　D、填寫正確的署名貸款申請表格

　　46、作為風(fēng)險分析的一部分，一位審計師希望使用過去30個月的銷售結(jié)果預(yù)測下個月某個工廠銷售量的增長情況。審計人員已經(jīng)歸納了在過去9個月組織內(nèi)影響銷售量變化的顯著因素。至有效的分析技術(shù)將是：

　　A、未加權(quán)的移動平均

　　B、指數(shù)平滑

　　C、排隊論

　　D、線性回歸分析

　　47、以下哪項不是出具中期報告的優(yōu)勢：

　　A、縮短撰寫至終報告的時間

　　B、中期報告使需要立即引起關(guān)注的信息得到溝通

　　C、中期報告可以是非正式的，可以只通過口頭來傳遞

　　D、正式的書面中期報告打消了對特定情形的審計報告的需要

　　48、首席審計執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果發(fā)布給適當(dāng)?shù)膶ο螅?biāo)準(zhǔn)2440）。向外部機(jī)構(gòu)發(fā)布信息：

　　A、受《標(biāo)準(zhǔn)》的禁止

　　B、要求排除對《標(biāo)準(zhǔn)》的參考

　　C、要求所開展的業(yè)務(wù)生成的信息與《標(biāo)準(zhǔn)》保持一致

　　D、僅在開展新業(yè)務(wù)的時候是允許的

　　49、關(guān)于空中旅行信息的報告（包括艙位等級、購票日期和至低票價）至可能被用于以下哪項內(nèi)容？

　　A、評價對公司差旅政策的遵守情況

　　B、確定雇員差旅成本

　　C、將各部門實際費(fèi)用與預(yù)算相比較

　　D、確定可能對公司信用卡進(jìn)行不恰當(dāng)應(yīng)用的情況

　　50、應(yīng)用以下資料回答第50至51題。某公司正在按自己的需要對采購來的自動化計時和考勤系統(tǒng)進(jìn)行改造。目前，這一重大項目正嚴(yán)重超過資金預(yù)算，并大大落后于原時間計劃。該系統(tǒng)沒有按要求與現(xiàn)有的人力資源和工薪系統(tǒng)成功連接。項目領(lǐng)導(dǎo)聲稱，已經(jīng)在該項目上花費(fèi)太多的時間和金錢，因此現(xiàn)在不能停止項目。于是項目小組仍在開展工作。

　　50、內(nèi)部審計師現(xiàn)在應(yīng)該開展哪項工作？

　　A、建議暫停項目，重新評價其他選擇方案

　　B、建議修改時間資金預(yù)算

　　C、建議項目領(lǐng)導(dǎo)聘用外部咨詢專家來協(xié)助完成項目

　　D、主動提出直接協(xié)助項目的日常完成工作，以控制成本

　　51、對該系統(tǒng)開發(fā)項目進(jìn)行審計的內(nèi)部審計師應(yīng)該把以下哪項內(nèi)容確定為關(guān)鍵問題？

　　A、專門投入該項目的財力和人力都不夠充分

　　B、用戶沒有充分參與軟件的選擇

　　C、盡管項目沒有有效運(yùn)作，項目小組還在繼續(xù)投入資源

　　D、該項目的時間和資金預(yù)算都定得太低

　　52、在評估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時，審計師將各職位的崗位說明與擔(dān)任這些崗位的雇員所持有資歷證書進(jìn)行比較，通過這種比較獲得的證據(jù)是：

　　A、無用的證據(jù)

　　B、無力的證據(jù)

　　C、不相關(guān)證據(jù)

　　D、不充分的證據(jù)

　　53、某生產(chǎn)部門從過去12個月中有采購行為的所有客戶中隨機(jī)抽取了100個采購部門，并將客戶服務(wù)調(diào)查問卷郵寄給他們，倒計時收到的回復(fù)有45份。生產(chǎn)部門經(jīng)理擔(dān)心在這種情形下被調(diào)查客戶傾向于不答復(fù)問卷，這種擔(dān)心至有可能是出于以下哪種原因？

　　A、更難計算抽樣平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)錯誤

　　B、不作答復(fù)者可能與答復(fù)者存在體制上的區(qū)別

　　C、抽樣規(guī)模太小

　　D、置信區(qū)間太窄

　　54、內(nèi)部審計師已完成對公司活動的審計，準(zhǔn)備出具審計報告。不過，業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部審計師的結(jié)論。內(nèi)部審計師應(yīng)該：

　　A、直到達(dá)成一致意見后才出具審計報告

　　B、與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方。直到達(dá)成一致意見后才出具審計報告

　　C、出具審計報告，并指出業(yè)務(wù)客戶作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異

　　D、出具審計報告，同時表明內(nèi)部審計師與業(yè)務(wù)客戶的立場以及意見不一致的原因

　　55、至終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類屬性：

　　A、原因

　　B、情況陳述

　　C、標(biāo)準(zhǔn)

　　D、效果

　　56、審計師在審計中發(fā)現(xiàn)，被審計部門存在大額差旅費(fèi)預(yù)支累積現(xiàn)象，以下哪項說明了造成這種現(xiàn)象的原因？

　　A、為雇員預(yù)支的大額差旅費(fèi)的積累對公司的現(xiàn)金狀況產(chǎn)生了負(fù)面影響

　　B、一些差旅費(fèi)的預(yù)支超過了規(guī)定的至高限額

　　C、公司政策規(guī)定，只有雇員已得到出差授權(quán)后才可預(yù)支差旅費(fèi)

　　D、公司程序不要求為超過至高限額的差旅費(fèi)預(yù)支提供具體理由說明

　　57、提供及時有用的信息并促進(jìn)改善經(jīng)營管理是內(nèi)部審計師的目標(biāo)。為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，審計師在審計報告中應(yīng)該：

　　A、向高層管理部門提供強(qiáng)調(diào)經(jīng)營缺陷詳情的報告

　　B、向經(jīng)營管理部門提供強(qiáng)調(diào)普遍關(guān)注問題和風(fēng)險的報告

　　C、在與被審計單位討論報告之前，用書面形式提供信息

　　D、提供符合經(jīng)營管理部門和高層管理部門期望和觀念的報告

　　58、在開展經(jīng)營審計業(yè)務(wù)時，某審計師觀察到，公司有大量地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色排放物。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。那么，審計行動的至好程序是：

　　A、在為下一年制定審計計劃時考慮環(huán)境風(fēng)險問題，但不要拓展現(xiàn)有審計范圍，因為預(yù)算和重點風(fēng)險領(lǐng)域已經(jīng)確定

　　B、將所觀察到的情況向?qū)徲嬑瘑T會報告，并就是否應(yīng)該將審計范圍擴(kuò)大以覆蓋環(huán)境問題尋求后者的建議

　　C、將所觀察到的情況進(jìn)行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已采取及時行動

　　D、向當(dāng)?shù)卣儐杻Υ嫒萜鞯氖褂靡?guī)定，以確定這些容器是否已正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任

　　59、審計某醫(yī)療研究公司的目的是，評價管理層的控制，保證及時向公司承包的研究項目的贊助人提交報告。在為實現(xiàn)此目的而編制審計計劃時，審計師應(yīng)該從何入手？

　　A、審查政策和程序

　　B、與一組研究管理人員面談

　　C、在一些實驗室中觀察報告的編寫過程

　　D、對研究贊助人進(jìn)行抽樣問卷調(diào)查

　　60、要確定已完成的采購交易是否有效，以及是否在至佳價位采購物資，以下哪項內(nèi)容能夠提供至佳證據(jù)？

　　A、采購申請、日記賬憑證分錄以及投標(biāo)報價

　　B、采購申請、采購定單和賣方發(fā)票

　　C、采購申請和購貨定單

　　D、對存貨進(jìn)行的觀察和檢查

　　61、某審計經(jīng)理允許某審計工作小組就是否采用新的工作程序做決定。在允許工作小組這么做時，審計經(jīng)理應(yīng)該明白，工作小組：

　　A、傾向于作出非常保守的決定，而且不想承擔(dān)風(fēng)險

　　B、與個人相比，做決定的速度更快，因為小組比個人擁有更多的技術(shù)專長

　　C、所做出的決定沒有個人決定準(zhǔn)確

　　D、所做出的決定比個人決定風(fēng)險更大，而且削減了個人對所做決定應(yīng)負(fù)的責(zé)任

　　62、內(nèi)部審計師懷疑財務(wù)報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計師采取以下哪項行為將會違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：

　　A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調(diào)查的內(nèi)容

　　B、將這一疑點告知審計經(jīng)理并尋求如何開展審計的建議

　　C、不對可能的誤報進(jìn)行測試，因為審計業(yè)務(wù)工作方案已通過審計管理層的批準(zhǔn)

　　D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計工作方案，以確定誤報發(fā)生的至可能情形

　　63、在評估某大型醫(yī)院后勤工作的質(zhì)量時，以下哪項內(nèi)容可以提供至可靠的證據(jù)來源？

　　A、對醫(yī)務(wù)人員進(jìn)行抽樣面談

　　B、在醫(yī)務(wù)人員之間開展問卷調(diào)查，并對醫(yī)務(wù)人員直接返回后勤工作部經(jīng)理的問卷進(jìn)行審查

　　C、對后勤工作部經(jīng)理保持的后勤工作記錄進(jìn)行檢查

　　D、與高層醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)面談

　　64、以下哪項對內(nèi)部審計師在審計業(yè)務(wù)中所表達(dá)的意見做出了至佳界定：

　　A、重要審計發(fā)現(xiàn)的總結(jié)

　　B、內(nèi)部審計師對所審核情形的專業(yè)判斷

　　C、在審計報告中包含的結(jié)論

　　D、為糾正措施提出的建議

　　65、在下列實質(zhì)性調(diào)查工作程序中，哪一項能夠至好地提供關(guān)于收入記錄的完整性的信息：

　　A、總賬控制賬戶與銷售日記賬核對一致

　　B、保證應(yīng)收賬款輔助分類賬的憑單能夠支持運(yùn)輸記錄

　　C、保證運(yùn)輸記錄是連續(xù)編號的

　　D、運(yùn)輸記錄與已記錄的銷售額一致

　　66、分析性程序能使內(nèi)部審計師預(yù)測項目的金額或數(shù)量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數(shù)量的估計：

　　A、追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序

　　B、將財務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果（如預(yù)算和預(yù)測），以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較

　　C、研究財務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測的模型是保持一致的

　　D、研究財務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財務(wù)數(shù)據(jù)

　　67、應(yīng)用以下資料回答第67至68題審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進(jìn)行審計，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)●沒有來得及從現(xiàn)場裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結(jié)果與公司存貨記錄吻合●將在處理地點收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯誤●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進(jìn)行了實地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方●審計人員核實，有害原料的采購已得到批準(zhǔn)。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。67、將桶廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對，可以提供關(guān)于以下哪項內(nèi)容的證據(jù)

　　A、有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理

　　B、所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄

　　C、運(yùn)到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄

　　D、存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理

　　68、根據(jù)審計工作底稿，該審計業(yè)務(wù)提供了關(guān)于以下哪項內(nèi)容的保證：

　　A、運(yùn)到處理地點的有害廢棄物已經(jīng)得到正確記錄

　　B、有害原料的使用得到正確授權(quán)

　　C、目前的有害原料庫存以安全方式存放

　　D、有害原料沒有排放到該部門的空氣、地面或水環(huán)境中

　　69、關(guān)于某博物館禮品店每月銷售退貨量的至可靠證據(jù)是以下哪項內(nèi)容？

　　A、倉庫中標(biāo)明為“退貨”商品

　　B、現(xiàn)金出納機(jī)收據(jù)，每張都寫有“退貨”字樣

　　C、向客戶退款的信用卡憑證

　　D、客戶填寫和署名的退貨表格

　　70、在將當(dāng)前的財務(wù)報表與預(yù)算或以前的報表進(jìn)行比較時，分析性程序主要是用于確定：

　　A、財務(wù)報表披露的適當(dāng)性

　　B、存在具體的錯誤或遺漏

　　C、報表內(nèi)容的總體合理性

　　D、截止日的錯誤采用

　　71、在審計過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮以下哪個因素來確定分析性程序的使用范圍：

　　A、內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性

　　B、被檢查領(lǐng)域的重要性

　　C、預(yù)測分析性程序結(jié)果的準(zhǔn)確度

　　D、以上答案都正確

　　72、使用個人電腦提高審計的效率和效果的兩個必要條件是選擇：

　　A、適合于個人電腦應(yīng)用程序的審計任務(wù)，以及完成這些審計任務(wù)所需要的軟件

　　B、可以完成選擇審計任務(wù)的軟件，以及可以被審計師個人電腦進(jìn)入的數(shù)據(jù)

　　C、可以被審計師個人電腦進(jìn)入的數(shù)據(jù)，以及適合于個人電腦應(yīng)用程序的審計任務(wù)

　　D、對公司數(shù)據(jù)的合理抽樣，以及完成這些審計任務(wù)所需要的軟件

　　73、以下哪項內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？

　　A、提高為提前付款提供的折扣

　　B、實施更加開放的信貸政策

　　C、按周而不是按月提供發(fā)票

　　D、增加現(xiàn)金銷售

　　74、與開票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否所有裝運(yùn)貨物都已向客戶開票提供至佳信息來源？

　　A、事先編號的客戶發(fā)票

　　B、應(yīng)收帳會計事項

　　C、事先編號的裝運(yùn)單據(jù)

　　D、客戶采購訂單

　　75、從賣方發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并將樣本與采購定單進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上可以得出哪種結(jié)論？

　　A、沒有重復(fù)收到同樣的發(fā)票

　　B、沒有重復(fù)付款

　　C、發(fā)票針對得到授權(quán)的采購內(nèi)容開具

　　D、經(jīng)過授權(quán)的發(fā)票得到的支付

　　76、在審計現(xiàn)金控制時，審計師將收到的現(xiàn)金收入樣本與（1）每日現(xiàn)金日記賬分錄的現(xiàn)金收入總額及（2）每日銀行儲蓄憑證金額進(jìn)行比較。結(jié)果表明（1）每份現(xiàn)金收入清單與現(xiàn)金日記賬分錄總額相符，但與每日銀行儲蓄金不符（2）從長期角度看，現(xiàn)金收入清單總額與銀行儲蓄總額相符。

　　A、充分，但不夠有力，也不相關(guān)

　　B、充分、有力、相關(guān)

　　C、不充分，不有力，也不相關(guān)

　　D、相關(guān)，但不充分，也不有力

　　77、通過應(yīng)用綜合測試功能測試銀行貸款余額，審計師可以檢查以下哪種論斷？

　?、　㈥P(guān)于貨款存在性的論斷

　?、?、關(guān)于貨款計價的論斷

　?、?、關(guān)于貨款得到正確利息計提的論斷

　?、?、關(guān)于貨款資金得到恰當(dāng)應(yīng)用的論斷

　　A、只有ⅰ和ⅱ是對的

　　B、只有ⅱ和ⅲ是對的

　　C、只有ⅲ和ⅳ是對的

　　D、ⅰ，ⅱ，ⅲ，ⅳ都對

　　78、小組決定至適用于確定：

　　A、是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現(xiàn)

　　B、在被審計單位的運(yùn)營存在不確定性和風(fēng)險時是否需要擴(kuò)大審計方案

　　C、在至初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴(kuò)大審計程序

　　D、在編制至終審計報告之前，與被審計單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計發(fā)現(xiàn)

　　79、一個會計部門的職員，將一些不存在的供應(yīng)商的虛假發(fā)票輸入系統(tǒng)，所有的支付都被寄到一個地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的至有效的計算機(jī)審計技術(shù)是：

　　A、使用幾個供應(yīng)商作為測試數(shù)據(jù)，尋找意外的結(jié)果

　　B、對計算機(jī)程序變化進(jìn)行一次完全審計

　　C、使用審計自動化軟件，在多個文件中比較地址，打印出所有重復(fù)的地址，進(jìn)行檢查

　　D、使用整合測試設(shè)施對應(yīng)用程序的控制措施進(jìn)行檢查，尋找意外的結(jié)果

　　80、在審計一個計算機(jī)會計系統(tǒng)時，以下哪項有關(guān)平行模擬的說法是錯誤的：

　　A、管理者的計算機(jī)程序?qū)灰走M(jìn)行重新處理

　　B、審計期間的交易可能被重新處理

　　C、只有實際的，而不是虛擬的交易被重新處理

　　D、通常這種審計方法成本高昂

　　81、某注冊內(nèi)部審計師目前擔(dān)任某公司的采購部主任。他簽署了一份合同，從價格、質(zhì)量和業(yè)績都屬上乘的供應(yīng)商進(jìn)行大宗采購。在簽署合同后不久，該供應(yīng)商將一件價值不菲的禮品贈送給該注冊內(nèi)部審計師。以下哪項關(guān)于接受該禮品的說法是正確的？

　　A、只有當(dāng)接受禮品打破常規(guī)時才禁止接受該禮品

　　B、接受該禮品將違反《國際內(nèi)部審計協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范》，而且注冊內(nèi)部審計師不得接受此類禮品

　　C、鑒于該注冊內(nèi)部審計師并沒有擔(dān)任內(nèi)部審計師職位，因此，是否接受禮品只受該公司行為道德規(guī)范的管轄

　　D、鑒于合同已以贈送禮品前簽署，因此接受該禮品不會違反《國際內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范》

　　82、某內(nèi)部審計師在對某保險公司進(jìn)行審計時發(fā)現(xiàn)，該公司高層管理人員為了逃避重大法定制裁，故意在提交給監(jiān)管機(jī)構(gòu)的財務(wù)報表中將資產(chǎn)項下的20萬美元進(jìn)行了錯誤分類。要繼續(xù)遵守《國際內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范》，審計師應(yīng)采取的至合適的措施是什么？

　　A、在工作底稿中記錄以上情況，但在得到指示之前不采取進(jìn)一步措施

　　B、與審計管理人員討論此事，并保證將情況通報董事會

　　C、向董事會發(fā)送情況通報備忘錄

　　D、既然已牽涉到高層管理人員，應(yīng)將此事向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告

　　83、在將標(biāo)準(zhǔn)用于內(nèi)部審計專業(yè)時，以下哪項內(nèi)容不屬于標(biāo)準(zhǔn)所指內(nèi)容？

　　A、籍以評估和衡量內(nèi)部審計部門運(yùn)作的標(biāo)準(zhǔn)

　　B、決定內(nèi)部審計至低行為道德水平的說明

　　C、用以代表內(nèi)部審計所應(yīng)開展實務(wù)的基本原則

　　D、適用于各種內(nèi)部審計部門的標(biāo)準(zhǔn)

　　84、某公司總裁擁有該公司55%的股份。以下哪項說法不合情理？

　　A、總裁對改善公司的經(jīng)營狀況有強(qiáng)烈的動機(jī)，因為這將增加公司股份的價值

　　B、總裁會面臨將個人利益凌駕于其他股東之上的誘惑

　　C、總裁舞弊的可能性減少，因為舞弊將削弱投票的價值

　　D、總裁不會參加董事會的審計委員會

　　85、某牙齒保險公司已實施電子保險索賠提交程序，它擔(dān)心的是，牙醫(yī)們在為子虛烏有的服務(wù)申請保險索賠。要防止此類舞弊的發(fā)生，以下哪種控制程序至為有效？

　　A、編制一種程序，依據(jù)被保險人年齡確定針對個人的、超出正常預(yù)期的程序，并確定至近是否實施過類似程序，或者確定每份保險索賠的平均成本

　　B、要求提交的所有保險索賠申請都附有牙醫(yī)署名聲明，證明保險索賠申請所指過程確實已得到履行

　　C、向牙醫(yī)進(jìn)行函證，核實向保險公司提交的保險索賠申請的確切性質(zhì)

　　D、開發(fā)綜合測試功能，并提交虛假保險索賠，以核實系統(tǒng)能夠連貫一致地發(fā)現(xiàn)這些虛假索賠

　　86、對于計算機(jī)化程度為什么應(yīng)該影響審計師對舞弊風(fēng)險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了至佳描述？

　　A、信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑

　　B、設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機(jī)化系統(tǒng)成本太高

　　C、以人工手段超越計算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)

　　D、在計算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施

　　87、要防止有人通過向子虛烏有的賣主發(fā)送采購定單的方式進(jìn)行舞弊，以下哪種控制程序效果至差？

　　A、要求所有物資都必須向得到授權(quán)的賣主采購，而且負(fù)責(zé)維護(hù)該清單的人不能同時負(fù)責(zé)發(fā)出采購定單

　　B、要求只能根據(jù)實際生產(chǎn)情況，對業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的賣主支付貨款

　　C、要求出售給公司生產(chǎn)材料的所有主要賣主都與公司簽署合同

　　D、要求每個月的總采購額不得超過該月的采購總預(yù)算

　　88、某大型政府機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計師在開展工薪審計時發(fā)現(xiàn)，分配給人事部門助理主任的職責(zé)存在分工不充分問題。當(dāng)內(nèi)部審計師解釋舞弊風(fēng)險時，該助理主任顯得沮喪，他終止了面談，并威脅說，如果審計業(yè)務(wù)不停止，他將起訴機(jī)構(gòu)損害其名譽(yù)。于是，內(nèi)部審計師就此情況與審計執(zhí)行主管討論，后者應(yīng)該：

　　A、停止審計業(yè)務(wù)以免陷入潛在的法律訴訟

　　B、向高層管理人員提交報告，建議開展舞弊調(diào)查

　　C、按計劃繼續(xù)執(zhí)行原定審計方案，但在至終審計報告中加入關(guān)于該助理主任反應(yīng)的評論意見

　　D、增加測試工作，以確定是否存在其他舞弊跡象

　　89、某政府機(jī)構(gòu)的審計師發(fā)現(xiàn)，與該機(jī)構(gòu)簽約提供計算機(jī)服務(wù)的一家公司明顯是在開展研究和開發(fā)工作，并就這些工作向政府機(jī)構(gòu)收費(fèi)。就可能存在的舞弊而言，以下哪種說法是正確的？

　?、?、舞弊必須展示故意的欺騙行為

　?、?、確定該公司的行徑是否違反合同條款是法律部門，而非審計部門的職責(zé)

　?、?、只有在該公司已對其他客戶實施類似的計算機(jī)服務(wù)時，此種行為才構(gòu)成舞弊。

　　A、只有ⅰ是對的

　　B、只有ⅱ是對的

　　C、只有ⅰ和ⅱ是對的

　　D、ⅰ、ⅱ和ⅲ都對

　　90、以下哪種情形是管理層發(fā)生舞弊至可能出現(xiàn)的跡象？

　　A、根據(jù)銷售額的增加支付傭金

　　B、管理報告的出具總是不及時

　　C、管理人員經(jīng)常履行其下屬的職責(zé)

　　D、在本行業(yè)中收益較低

　　91、舞弊至經(jīng)常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)：

　　A、對雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤

　　B、對高風(fēng)險領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤

　　C、對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對賬

　　D、以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或?qū)彶?/P>

　　92、審計師在獲悉某機(jī)構(gòu)存在嚴(yán)重控制薄弱環(huán)節(jié)、表明可能已發(fā)生舞弊后，下一步應(yīng)該采取什么措施？

　　A、發(fā)布確定控制薄弱環(huán)節(jié)的書面報告

　　B、開展旨在發(fā)現(xiàn)其它舞弊跡象的測試

　　C、將懷疑已發(fā)生舞弊的情況通知管理人員

　　D、在合適時，建議開展有內(nèi)部審計師、律師、調(diào)查人員、安全人員和其他有關(guān)專家參加的舞弊調(diào)查

　　93、某政府承包商的審計師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動。該公司有專門調(diào)查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門都進(jìn)行了溝通，此后，調(diào)查工作交給了專門調(diào)查部門。但是一個月以后，高層管理人員已明顯指示專門調(diào)查部門停止調(diào)查。那么，審計師應(yīng)該：

　　A、馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告

　　B、馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法活動的幫兇

　　C、不采取任何進(jìn)一步的行動。審計師已將舞弊活動的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管人員報告，而且審計師無權(quán)繼續(xù)開展調(diào)查工作

　　D、將審計發(fā)現(xiàn)通報外部審計師，因為外部審計師應(yīng)該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為

　　94、某大型零售公司的審計師懷疑銷售商品成本很高的三家商店都在發(fā)生存貨舞弊。以下哪種審計活動可以提供關(guān)于舞弊正在發(fā)生的至有說服力的證據(jù)？

　　A、應(yīng)用綜合測試功能（ift），將單項銷售交易與通過綜合測試功能提交的測試交易進(jìn)行比較，對兩者的差異進(jìn)行調(diào)查

　　B、與三家商店的經(jīng)理進(jìn)行面談，確定他們對所觀察到的差異的解釋是否一致，然后將他們的期望與部門經(jīng)理進(jìn)行比較

　　C、安排一次突襲型存貨審計，包括對實物存貨進(jìn)行清點。調(diào)查存在存貨萎縮的領(lǐng)域

　　D、選取各商品價格樣本，將它們與現(xiàn)金收款機(jī)上輸入的同一項目的價格進(jìn)行比較

　　95、某內(nèi)部審計師收到匿名舉報，得知某生產(chǎn)線經(jīng)理訂購的更替部件遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過所需數(shù)量，而且多余的部件從未發(fā)貨。該經(jīng)理對收貨單據(jù)進(jìn)行處理，然后將這些部件在機(jī)器維修帳目中列支。針對這些從未發(fā)貨的部件的貨款都支付給了供應(yīng)商，后者再將所得金額與生產(chǎn)線經(jīng)理分贓。以下哪種測試至能協(xié)助審計師決定是否調(diào)查該匿名舉報線索？

　　A、將當(dāng)前季度的維修費(fèi)用與前一階段的業(yè)務(wù)進(jìn)行比較

　　B、對更替部件進(jìn)行實物存貨測試，以確定其存在性和價值

　　C、對在機(jī)器維修帳目中列支的維修部件進(jìn)行分析，審查被更替項目數(shù)量的合理性

　　D、對部件發(fā)票的測試抽樣進(jìn)行審查，以確認(rèn)是否獲得恰當(dāng)授權(quán)、是否確實收貨

　　96、在準(zhǔn)備審計某著名零售公司的鞋類分部時，內(nèi)部審計師收集了以下關(guān)于該公司零售商店的信息：

　                        　所有商店       東北地區(qū)       西南地區(qū)   中部地區(qū)

　　各商店平均銷售額            $736，000    $840，000   $760，000   $630，000

　　各商店銷售商品平均成本      $375，000    $420，000   $325，000   $395，000

　　商店數(shù)量                      48                13          18          17

　　各商店平均面積（平方英尺）  1800              2200        1850        1550

　　全職雇員人均銷售額     $137，000         $152，000   $140，000   $122，000

　　各商店平均工資支出      $98，000         $102，000   $82，000    $112，000

　　各商店平均凈利潤       $238，000         $285，000   $320，000   $115，000

　　除了勞動力成本，與每家商店有關(guān)的其他成本還包括租賃和維修費(fèi)用

　　以下哪項內(nèi)容可以解釋中部地區(qū)比較低的利潤率？

　　1、中部地區(qū)的租賃和維修費(fèi)用高于其他地區(qū)

　　2、中部地區(qū)的雇員在創(chuàng)造銷售額方面沒有其他地區(qū)雇員那么高效

　　3、中部地區(qū)的毛利率比較低

　　A、只有1是對的

　　B、只有2是對的

　　C、只有2和3是對的

　　D、1，2，3都對

　　97、在準(zhǔn)備審計某著名零售公司的鞋類分部時，內(nèi)部審計師收集了以下關(guān)于該公司零售商店的信息：

　　                        所有商店         東北地區(qū)     西南地區(qū)    中部地區(qū)

　　各商店平均銷售額            $736，000     $840，000   $760，000   $630，000

　　各商店銷售商品平均成本      $375，000     $420，000   $325，000   $395，000

　　商店數(shù)量                           48            13          18          17

　　各商店平均面積（平方英尺）       1800          2200        1850        1550

　　全職雇員人均銷售額          $137，000     $152，000   $140，000   $122，000

　　各商店平均工資支出           $98，000     $102，000   $82，000    $112，000

　　各商店平均凈利潤            $238，000     $285，000   $320，000   $115，000

　　除了勞動力成本，與每家商店有關(guān)的其他成本還包括租賃和維修費(fèi)用。

　　以下哪項內(nèi)容表述了一種正確有效的結(jié)論？

　　A、各商店平均銷售額與商店規(guī)模直接相關(guān)

　　B、規(guī)模較大商店的雇員勞動生產(chǎn)率比較低

　　C、毛利率與商店規(guī)模直接相關(guān)

　　D、所售商品成本與商店規(guī)模直接相關(guān)

　　98、在準(zhǔn)備審計某著名零售公司的鞋類分部時，內(nèi)部審計師收集了以下關(guān)于該公司零售商店的信息：

　　                           所有商店   東北地區(qū)    西南地區(qū)    中部地區(qū)

　　各商店平均銷售額          $736，000   $840，000   $760，000   $630，000

　　各商店銷售商品平均成本    $375，000   $420，000   $325，000   $395，000

　　商店數(shù)量                         48          13          18          17

　　各商店平均面積（平方英尺）     1800        2200        1850        1550

　　全職雇員人均銷售額        $137，000   $152，000   $140，000   $122，000

　　各商店平均工資支出         $98，000   $102，000    $82，000   $112，000

　　各商店平均凈利潤          $238，000   $285，000   $320，000   $115，000

　　除了勞動力成本，與每家商店有關(guān)的其他成本還包括租賃和維修費(fèi)用。

　　以下哪種說法不正確？

　　A、中部地區(qū)各店平均全職雇員人數(shù)少于其他地區(qū)各店平均數(shù)

　　B、其他所有地區(qū)每平方英尺所產(chǎn)生的銷售額都高于中部地區(qū)

　　C、中部地區(qū)全職雇員人均工資至高

　　D、為公司總利潤作出貢獻(xiàn)的是西南地區(qū)

　　99、某審計師根據(jù)產(chǎn)品類別計算存貨周轉(zhuǎn)率，他發(fā)現(xiàn)一些產(chǎn)品類別的周轉(zhuǎn)率不到3、5、這些審計結(jié)果可以證明以下哪些結(jié)論是站得住腳的？

　　1、審計師發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)品類別包括過時存貨

　　2、存貨計價超過凈可實現(xiàn)價值

　　3、存貨成本太高，因為公司正在儲存過時存貨

　　A、只有2是對的

　　B、只有1和3是對的

　　C、1，2，3都對

　　D、1，2，3都不對

　　100、審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時至有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？

　　A、公司沒有為得到授權(quán)進(jìn)行采購的雇員作保

　　B、公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣

　　C、公司沒有為擔(dān)任負(fù)責(zé)職務(wù)的個人制定強(qiáng)制休假政策

　　D、公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款

　　101、底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)：

　　A、沒有來得及從現(xiàn)場裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結(jié)果與公司存貨記錄吻合

　　B、將在處理地點收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯誤

　　C、在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進(jìn)行了實地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方

　　D、審計人員核實，有害原料的采購已得到批準(zhǔn)。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)

　　102、將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對，可以提供關(guān)于以下哪項內(nèi)容的證據(jù)：

　　A、有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理

　　B、所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄

　　C、運(yùn)到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄

　　D、存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理

　　103、根據(jù)審計工作底稿，該審計業(yè)務(wù)提供了關(guān)于以下哪項內(nèi)容的保證：

　　A、運(yùn)到處理地點的有害廢棄物已經(jīng)得到正確記錄

　　B、有害原料的使用得到正確授權(quán)

　　C、目前的有害原料庫存以安全方式存放

　　D、有害原料沒有排放到該部門的空氣，地面或水環(huán)境中

　　104、小組決定至適用于確定：

　　A、是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現(xiàn)

　　B、在被審計單位的運(yùn)營存在不確定性和風(fēng)險時是否需要擴(kuò)大審計方案

　　C、在至初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴(kuò)大審計程序

　　D、在編制至終審計報告之前，與被審計單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計發(fā)現(xiàn)

　　105、某公司為幾個項目進(jìn)行人員配備，用以驗證各項目勞動力成本的至有用的證據(jù)是什么？

　　A、由每位雇員保持的，經(jīng)項目監(jiān)管人員審批的工作記錄單

　　B、工資系統(tǒng)出具的項目勞動力分配報告

　　C、電腦系統(tǒng)自動保持的上班簽到和下班簽退記錄

　　D、項目經(jīng)理關(guān)于每位雇員在每個項目所花工作時間的估算

　　106、某審計師懷疑計算機(jī)的人力資源系統(tǒng)包含無效的數(shù)據(jù)。例如，無效的工種分類、超過退休年限的年齡及無效的民族分類等。為確定此情況，至佳的方法是：

　　A、利用測試數(shù)據(jù)，測試數(shù)據(jù)輸入的編輯控制的有效性

　　B、檢查和測試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)

　　C、運(yùn)用通用審計軟件，確定不在特定參數(shù)內(nèi)的所有數(shù)據(jù)

　　D、運(yùn)用通用審計軟件選取職員的樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項目的有效性，并以此推斷總體情況

　　107、某連鎖面包房的統(tǒng)計模型可根據(jù)銷售額與所用配料成本的正比關(guān)系以及與雨天天數(shù)的反比關(guān)系，預(yù)計各連鎖店的每日銷售額。內(nèi)部審計師可從以下哪項內(nèi)容尋找雇員從某家連鎖店偷盜食品的線索？

　　A、在某個下雨天，如果與所用配料之成本相比較，則總銷售額高于預(yù)計水平

　　B、在某個晴天，如果與所用配料之成本相比較，則總銷售額低于預(yù)計水平

　　C、總銷售額和所用配料成本都高于預(yù)計水平

　　D、總銷售額和所用配料成本都低于預(yù)計水平

　　應(yīng)用以下資料回答題

　　某審計師在初步調(diào)查中收集了以下信息：

　                  　第一年   第二年  第三年   行業(yè)平均數(shù)

　　銷售商品庫存天數(shù)    65      82      125         51

　　應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率       5.0     4.2      2.8        4.9

　　客戶滿意度（1[至滿意]～10[至不滿意]）6 8 10未知

　　行政管理人員獎金165萬美元250萬美元280萬美元未知

　　經(jīng)銷中心數(shù)量12 7 3未知

　　108、從上表數(shù)據(jù)可以合乎邏輯的得出以下哪種結(jié)論：

　　1、客戶滿意程度不是行政管理人員獎金的重要組成內(nèi)容

　　2、管理人員在降低單位庫存總成本和存貨儲存成本方面效率低下

　　3、行政管理人員獎金沒有依據(jù)總體贏利情況或股票價格

　　A、只有1是對的

　　B、只有3是對的

　　C、只有1和2是對的

　　D、1，2，3都對

　　109、根據(jù)作為初步調(diào)查內(nèi)容而收集的信息，以下哪項關(guān)于因果關(guān)系的表述是不合理的？原因結(jié)果

　　A、經(jīng)銷中心數(shù)量減少客戶滿意程度降低

　　B、客戶滿意程度降低銷售商品庫存天數(shù)增加

　　C、客戶滿意程度降低應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率降低

　　D、銷售商品庫存天數(shù)增加應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率降低

　　根據(jù)以下內(nèi)容回答題

　　某中型城市每年為31000名用戶提供85億加侖水。水表至少每隔5年更換一次，以保證準(zhǔn)確的記表數(shù)。供水部門至近公布了以下業(yè)務(wù)報告：

　　業(yè)務(wù)              1月份  2月份  3月份   第一季度實際量   第一季度目標(biāo)

　　已更換水表數(shù)量     475    400    360        1235            1425

　　已報告滲漏數(shù)量     100    100     85         285

　　已修滲漏數(shù)量       100    100     85         285              100％

　　110、根據(jù)針對更換水表項目所報告的業(yè)務(wù)情況，內(nèi)部審計師得出的結(jié)論是：

　　A、既定操作標(biāo)準(zhǔn)已得到客戶的理解和遵守

　　B、在該季度可能已采取了所需的糾正措施

　　C、應(yīng)分析和糾正偏離目標(biāo)的現(xiàn)象

　　D、每隔3年應(yīng)該更換一次水表

　　111、根據(jù)報告中提到的第一季度滲漏水維修業(yè)務(wù)情況，內(nèi)部審計師可以得出以下哪項結(jié)論？

　　A、既定操作標(biāo)準(zhǔn)已得到客戶的理解和遵守

　　B、應(yīng)分析和糾正偏離目標(biāo)的現(xiàn)象

　　C、應(yīng)修改操作標(biāo)準(zhǔn)

　　D、滲漏維修項目的人員配備過剩

　　112、在核證以下哪項存在性論斷時，函證手段至為有效？

　　A、為機(jī)械車間增加了一臺銑床

　　B、在正常經(jīng)營期間銷售商品

　　C、存在寄售存貨

　　D、對公司開發(fā)的特殊程序授予專利

　　113、以下哪項內(nèi)容是審計過程中向雇員收集敏感信息的有效方法？

　　A、將此前與該雇員的同伴進(jìn)行面談時獲取的一條信息告訴該雇員

　　B、問卷一開始就開宗明義，提出敏感問題，從而保證它們得到回答

　　C、指出職業(yè)道德聲譽(yù)對于審計師獲得業(yè)務(wù)成功具有至關(guān)重要的意義如果審計師違反保密規(guī)定，其聲譽(yù)將受到嚴(yán)重?fù)p害

　　D、指出管理人員已全面授權(quán)審計師開展這種面談

　　114、系統(tǒng)流程圖：

　　A、說明已得到執(zhí)行的具體編輯測試和批量控制協(xié)調(diào)措施

　　B、為未來的職責(zé)分工提供良好指南

　　C、一般根據(jù)系統(tǒng)變化得到及時更新

　　D、只顯示電腦處理過程，不顯示人工處理過程

　　115、在開展經(jīng)營審計業(yè)務(wù)時，某審計師觀察到，公司有大量地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色排放物。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。那么，審計行動的至好程序是：

　　A、在為下一年制定審計計劃時考慮環(huán)境風(fēng)險問題，但不要拓展現(xiàn)有審計范圍，因為預(yù)算和重點風(fēng)險領(lǐng)域已經(jīng)確定

　　B、將所觀察到的情況向?qū)徲嬑瘑T會報告，并就是否應(yīng)該將審計范圍擴(kuò)大以覆蓋環(huán)境問題尋求后者的建議

　　C、將所觀察到的情況進(jìn)行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已采取及時行動

　　D、向當(dāng)?shù)卣儐杻Υ嫒萜鞯氖褂靡?guī)定，以確定這些容器是否已正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任

　　116、在以下哪種情況下，內(nèi)審部門的運(yùn)作效率能得到的提高？

　　A、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)允許文件編制范圍隨審計目的的變化而變化

　　B、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)要求監(jiān)管人員對他們審查的每一份底稿簽署姓名首字母和日期

　　C、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)允許外部人員或機(jī)構(gòu)獲取工作底稿，但必須事先征得高級管理人員或?qū)徲嬑瘑T會的同意

　　D、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)鼓勵每份工作底稿對其所用的任何審計驗證標(biāo)記進(jìn)行書面說明

　　117、開展跟蹤審查的首要目的是？

　　A、保證內(nèi)部審計建議得到及時考慮

　　B、確證是否針對審計師報告的情況采取恰當(dāng)行動

　　C、允許內(nèi)部審計師評估其建議的效果性

　　D、為針對該領(lǐng)域的未來審計活動編制計劃

　　118、在審計采購申請書時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，23％的申請書沒有得到正確填寫，15％的申請書沒有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性？

　　A、標(biāo)準(zhǔn)

　　B、條件

　　C、原因

　　D、結(jié)果

　　119、現(xiàn)有有力證據(jù)表明，某高級經(jīng)理已參與舞弊性質(zhì)的內(nèi)幕交易。但是，該證據(jù)是在開展經(jīng)營審計時獲得，而且被認(rèn)為與審計不相關(guān)。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該采取的至恰當(dāng)行動是以下哪項內(nèi)容？

　　A、向外部法律顧問報告該證據(jù)，以便后者就此開展調(diào)查。然后，將法律顧問的調(diào)查發(fā)現(xiàn)報告管理層

　　B、向?qū)徲嬑瘑T會主席報告該證據(jù)，并建議開展調(diào)查

　　C、開展充分的審計工作，以得出是否已發(fā)生舞弊行為的結(jié)論，然后將審計發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會主席，如果公司沒有采取任何恰當(dāng)行動，則將審計發(fā)現(xiàn)報告給政府官員

　　D、停止與內(nèi)部交易有關(guān)的審計工作，因為該項工作與現(xiàn)有審計不相關(guān)

　　120、提供及時有用的信息并促進(jìn)改善經(jīng)營管理是內(nèi)部審計師的目標(biāo)。為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，審計師在審計報告中應(yīng)該：

　　A、向高層管理部門提供強(qiáng)調(diào)經(jīng)營缺陷點詳情的報告

　　B、向經(jīng)營管理部門提供強(qiáng)調(diào)普遍關(guān)注的問題和風(fēng)險的報告

　　C、在與被審計單位討論報告之前，用書面形式提供信息

　　D、提供符合經(jīng)營管理部門和高層管理部門期望和觀念的報告

　　應(yīng)用以下資料回答題

　　為了降低處理和支付小額采購的成本，某公司發(fā)行信用卡，供選定雇員采購小額易耗商品和服務(wù)之用。某內(nèi)部審計師測試了針對信用卡應(yīng)用的控制措施，并整理了他所觀察到的以下情況：

　　1、雖然公司政策規(guī)定，信用卡的應(yīng)用僅限于每筆不超過500美元的交易，但內(nèi)部審計師所測試的30筆交易中有4筆似乎代表了采購一臺個人電腦的單項交易，該筆交易的總開支超出1950美元

　　2、內(nèi)部審計師與信用卡提供商客戶代表的面談表明，該信用卡系統(tǒng)設(shè)有用以確認(rèn)和報告分散采購交易的內(nèi)置自動化控制特征，但公司的信用卡系統(tǒng)沒有激活此特征

　　3、通過分散采購購置的個人電腦沒有放入公司的固定資產(chǎn)設(shè)備管理系統(tǒng)，理由是該電腦不是通過公司的正常固定資產(chǎn)采購系統(tǒng)購置。因此，該電腦既不進(jìn)行折舊，也沒有投保防盜險

　　4、需要改善控制措施，防止通過應(yīng)用信用卡來規(guī)避正常采購制度

　　121、以上哪種說法代表了審計觀察的條件？

　　A、只有1代表了審計觀察的條件

　　B、只有2代表了審計觀察的條件

　　C、只有3代表了審計觀察的條件

　　D、只有4代表了審計觀察的條件

　　122、以上哪種說法代表了審計觀察的效果？

　　A、只有1代表了審計觀察的效果

　　B、只有2代表了審計觀察的效果

　　C、只有3代表了審計觀察的效果

　　D、只有4代表了審計觀察的效果

　　123、如果被審計單位在至終審計報告出具之前已對審計發(fā)現(xiàn)作出了反應(yīng)，這些發(fā)應(yīng)：

　　A、應(yīng)該在至終審計報告中得到反映

　　B、應(yīng)該馬上接受準(zhǔn)確性測試

　　C、不需要署名

　　D、不需要包括在審計卷宗中

　　124、審計師在審計中發(fā)現(xiàn)，被審計部門存在大額差旅費(fèi)預(yù)支累積現(xiàn)象，以下哪項說明了造成這種現(xiàn)象的原因？

　　A、為雇員預(yù)支的大額差旅費(fèi)的累積對公司的現(xiàn)金狀況產(chǎn)生了負(fù)面影響

　　B、一些差旅費(fèi)的預(yù)支超過了規(guī)定的至高限額

　　C、公司政策規(guī)定，只有在雇員已得到出差授權(quán)后才可預(yù)支差旅費(fèi)

　　D、公司程序不要求為超過至高限額的差旅費(fèi)預(yù)支提供具體理由說明

　　125、為了測試對公司政策的遵守情況，審計師需要應(yīng)用以下哪種方法來確定抽樣計劃的恰當(dāng)抽樣規(guī)模？

　　1、預(yù)期的離差率（expeCteD DeviAtion rAte）

　　2、希望達(dá)到的準(zhǔn)確度（DesireD preCision）

　　3、希望達(dá)到的置信度（DesireD ConfiDenCe level）

　　4、標(biāo)準(zhǔn)離差（stAnDArD DeviAtion）

　　A、應(yīng)用1，加上2或3的其中之一

　　B、只能應(yīng)用2和4

　　C、應(yīng)用3，加上1和4的其中之一

　　D、只能應(yīng)用1，2和3