為進(jìn)一步夯實(shí)財(cái)政管理工作基礎(chǔ)，加強(qiáng)財(cái)政工作內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，玉林市財(cái)政局利用財(cái)政資金安全檢查工作“回頭看”契機(jī)，于近期對(duì)全市財(cái)政系統(tǒng)財(cái)政資金使用安全隱患進(jìn)行了全面清查。清查內(nèi)容主要有九方面：

　　一是組織領(lǐng)導(dǎo)方面。檢查單位領(lǐng)導(dǎo)是否重視財(cái)政資金的安全管理工作；是否對(duì)加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理提出明確要求；是否及時(shí)了解并掌握資金收付管理關(guān)鍵崗位工作人員的思想動(dòng)態(tài)；是否將財(cái)政資金安全管理作為黨風(fēng)廉政教育和法制法紀(jì)教育的一項(xiàng)重要內(nèi)容；近幾年是否組織過(guò)對(duì)內(nèi)部或下級(jí)財(cái)政部門(mén)的財(cái)政資金安全檢查工作等。

　　二是制度建設(shè)和內(nèi)控管理方面。檢查財(cái)政部門(mén)是否按照國(guó)家有關(guān)財(cái)政資金管理和會(huì)計(jì)核算的要求，制定資金安全管理相關(guān)制度；是否實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部稽核制度；是否建立規(guī)范的內(nèi)部制衡和糾錯(cuò)機(jī)制；是否建立相關(guān)崗位的考評(píng)制度、獎(jiǎng)懲制度和輪崗制度；從事資金收付管理的工作人員是否實(shí)行回避制度。

　　三是崗位設(shè)置和人員配備方面。檢查財(cái)政部門(mén)是否按規(guī)定業(yè)務(wù)流程設(shè)置滿(mǎn)足財(cái)政資金安全管理需要的崗位；財(cái)政資金撥付管理是否嚴(yán)格執(zhí)行資金撥付、復(fù)核、稽核和單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)的分工負(fù)責(zé)制；是否按照工作任務(wù)明確規(guī)定各崗位的職責(zé)權(quán)限；是否明確規(guī)定撥款人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)稽核、賬務(wù)或檔案管理工作；財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)人員的錄用是否經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的綜合考評(píng)；財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)人員是否持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》。

　　四是資金收付管理方面。檢查財(cái)政部門(mén)是否建立了科學(xué)規(guī)范的財(cái)政資金收付管理流程；對(duì)用款計(jì)劃是否按預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度等進(jìn)行審核；對(duì)財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)是否要求預(yù)算單位按照規(guī)定提供票據(jù)、合同等相關(guān)附件；對(duì)財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)是否建立嚴(yán)格的額度控制機(jī)制；撥款人員是否對(duì)各類(lèi)撥款憑證及其附件的所有要素進(jìn)行全面規(guī)范審核，復(fù)核人員是否對(duì)撥款人員提交的憑證、單據(jù)進(jìn)行全面復(fù)核；實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算的地方，是否已將會(huì)計(jì)核算中心實(shí)有資金賬戶(hù)改為零余額賬戶(hù)；財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)、非稅收入歸集性賬戶(hù)等非稅收入收繳賬戶(hù)中資金能否及時(shí)進(jìn)行清算，是否對(duì)收繳賬戶(hù)資金進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控；是否對(duì)收入退付申請(qǐng)文件的完整性進(jìn)行審核，退付審核流程是否嚴(yán)格規(guī)范。

　　五是賬務(wù)處理方面。檢查財(cái)政部門(mén)辦理資金支付的相關(guān)原始憑單及報(bào)表是否及時(shí)轉(zhuǎn)交記賬人員保管，記賬人員是否全面核對(duì)后按日及時(shí)登錄賬務(wù)；相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，是否按規(guī)定建立檔案，妥善保管；是否嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)人員工作移交手續(xù)，并制定規(guī)范的移交清冊(cè)；是否按照規(guī)范化要求進(jìn)行年終結(jié)賬。

　　六是對(duì)賬管理方面。檢查財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)賬務(wù)核算的部門(mén)是否建立了財(cái)政內(nèi)部相關(guān)職能部門(mén)之間的定期或不定期對(duì)賬制度；是否定期進(jìn)行賬證、賬賬、賬實(shí)核對(duì)；是否建立了財(cái)政部門(mén)與預(yù)算單位、人民銀行國(guó)庫(kù)和代理銀行之間的定期或不定期對(duì)賬制度；與代理銀行之間對(duì)賬，是否做到銀行存款余額與資金收付明細(xì)賬全部核對(duì)。

　　七是財(cái)政資金專(zhuān)戶(hù)管理方面。檢查財(cái)政部門(mén)管理的財(cái)政資金專(zhuān)戶(hù)是否在規(guī)定的銀行范圍開(kāi)設(shè)；新增設(shè)財(cái)政資金專(zhuān)戶(hù)是否嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的審批程序；是否按照有關(guān)要求對(duì)財(cái)政資金專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行清理、歸并和撤銷(xiāo)；財(cái)政資金專(zhuān)戶(hù)是否全部納入財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)統(tǒng)一管理；是否建立了財(cái)政資金專(zhuān)戶(hù)管理檔案制度；是否建立了財(cái)政資金專(zhuān)戶(hù)管理年度報(bào)告制度。

　　八是印鑒和票據(jù)管理方面。檢查財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)核算和管理賬務(wù)是否建立了嚴(yán)格的印鑒和票據(jù)管理制度；撥款印章是否安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，是否實(shí)行分人分印管理；是否對(duì)印章的保管采取了必要的安全措施，能否做到人走章鎖；資金收付相關(guān)票據(jù)、憑證是否安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，是否采取了必要的安全保護(hù)措施，是否建立了嚴(yán)格的領(lǐng)用和核銷(xiāo)制度。

　　九是信息系統(tǒng)管理方面。檢查財(cái)政部門(mén)資金收付管理是否全面納入信息系統(tǒng)管理；是否明確規(guī)定系統(tǒng)維護(hù)人員不得辦理資金收付業(yè)務(wù)；是否根據(jù)崗位分工情況，設(shè)置了不同的系統(tǒng)權(quán)限；信息系統(tǒng)相關(guān)操作環(huán)節(jié)是否都設(shè)置了安全密碼，安全密碼是否由專(zhuān)人分別保管；安全密碼是否采取定期更改等安全保護(hù)措施。

　　通過(guò)全面清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政資金管理隱患，積極采取措施健全和完善內(nèi)控制度，嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)嵤┵Y金監(jiān)管，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范和高效。