國(guó)家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示，2012年我國(guó)稅收收入突破10萬(wàn)億元（不包括關(guān)稅和船舶噸稅，未扣減出口退稅），比2011年增收1.1萬(wàn)億元，增長(zhǎng)11.2%，但增速遠(yuǎn)低于2011年的22.6%和2010年的23%.
去年以來(lái)，中央和有關(guān)部委在不同場(chǎng)合多次傳遞出進(jìn)一步完善結(jié)構(gòu)性減稅政策的明確信號(hào)。國(guó)務(wù)院總理溫家寶曾多次強(qiáng)調(diào)，將進(jìn)一步實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，認(rèn)真落實(shí)支持小型微型企業(yè)發(fā)展等政策措施。
稅收增速下滑為何還要繼續(xù)加大結(jié)構(gòu)性減稅力度？專家對(duì)此認(rèn)為，全國(guó)稅收增速下滑，一方面表明通過(guò)結(jié)構(gòu)性減稅等政策實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)稅收的良性互動(dòng)；另一方面全年稅收收入整體仍處在高增長(zhǎng)區(qū)間，今年減稅仍有空間。
多因素推動(dòng)稅收收入增速收窄
具體上看，無(wú)論是稅收部門組織的稅收收入，還是海關(guān)代征的進(jìn)口稅收收入增幅都比2011年有所回落。數(shù)據(jù)顯示，2012年稅務(wù)部門組織收入為95866億元，比2011年增長(zhǎng)11.5%，而在2011年這一增幅為22.8%.2012年海關(guān)代征進(jìn)口稅收為14874億元，比2011年增長(zhǎng)9.3%，而在2011年這一增幅為29.2%.
“結(jié)構(gòu)性減稅是導(dǎo)致稅收收入增速回落的主要原因。”財(cái)稅專家分析稱，稅收收入首破10萬(wàn)億元只是一個(gè)代表性、形象化的數(shù)字，然而人們需要更多關(guān)注的則是稅收收入增長(zhǎng)速度下滑后的諸多因素。
中國(guó)人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副院長(zhǎng)郭杰分析稱，“通過(guò)計(jì)算三年的產(chǎn)業(yè)稅負(fù)水平可以發(fā)現(xiàn)，第一產(chǎn)業(yè)的稅負(fù)水平遠(yuǎn)低于第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)，且近年來(lái)波動(dòng)性很大并有加大的趨勢(shì)。2010年以來(lái)，兩大產(chǎn)業(yè)的稅負(fù)水平都有緩慢提高的趨勢(shì)；第三產(chǎn)業(yè)的稅負(fù)比重更是首次超越第二產(chǎn)業(yè)，因此，為了進(jìn)一步刺激各個(gè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，國(guó)家需要切實(shí)減少稅收負(fù)擔(dān)，進(jìn)行結(jié)構(gòu)性總量減稅。”
據(jù)悉，受20011年9月始實(shí)施新個(gè)人所得稅改革的影響，2012年，來(lái)自工資薪金所得個(gè)人所得稅下降8%，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅下降12.5%，同比下降幅度較大，但直接增加了居民可支配收入。此外，2012年結(jié)構(gòu)性減稅頻頻調(diào)整，我國(guó)第一、二、三產(chǎn)業(yè)稅收占全部稅收的比重為0.1%、49.5%、50.4%，第三產(chǎn)業(yè)稅收比重較去年大幅上升，首次高于第二產(chǎn)業(yè)。
不過(guò)，稅收增速放緩，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)低迷也是一個(gè)重要因素。歐元區(qū)經(jīng)濟(jì)持續(xù)下滑，世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇緩慢，眾多小微企業(yè)出口面臨生存考驗(yàn)。
結(jié)構(gòu)性減稅讓利于民
近兩年來(lái)，結(jié)構(gòu)性減稅政策頻頻出爐。2012年12月底，由國(guó)務(wù)院總理溫家寶主持召開的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議再次明確，下一步將加大預(yù)調(diào)微調(diào)力度，著力提高政策的針對(duì)性、前瞻性和有效性。進(jìn)一步實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，認(rèn)真落實(shí)支持小型微型企業(yè)發(fā)展等政策措施。
其中，結(jié)構(gòu)性減稅政策包括提高個(gè)人所得稅工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、繼續(xù)降低部分商品進(jìn)口關(guān)稅、提高增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)、對(duì)部分小型微利企業(yè)實(shí)施所得稅優(yōu)惠政策等，一系列減稅舉措在為企業(yè)和個(gè)人減負(fù)的同時(shí)，無(wú)疑將為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展注入巨大活力。其中，自9月1日起提高個(gè)稅起征點(diǎn)以來(lái)，四季度個(gè)人所得稅下降5.5%，月均減少138億元，改革實(shí)施四個(gè)月共減輕居民負(fù)擔(dān)550億元。
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)是結(jié)構(gòu)性減稅的重頭戲。2012年，上海、廣東等多個(gè)省市先后在部分行業(yè)開展?fàn)I改增試點(diǎn)。上海改革試點(diǎn)半年減稅超過(guò)20億元，企業(yè)稅負(fù)降低40%.其中，小規(guī)模納稅人稅負(fù)有較大幅度下降。小微企業(yè)成最大受益者。
財(cái)政部財(cái)科所所長(zhǎng)賈康分析說(shuō)，結(jié)構(gòu)性減稅將是未來(lái)數(shù)年中央實(shí)施積極財(cái)政政策的主基調(diào)，尤其在經(jīng)濟(jì)增速放緩時(shí)，更應(yīng)加大結(jié)構(gòu)性減稅力度沖抵不良預(yù)期。“目前總體來(lái)看，全國(guó)稅收增速與經(jīng)濟(jì)增速是相適應(yīng)的，并沒下滑到要?jiǎng)訐u結(jié)構(gòu)性減稅政策的地步。”
今年減稅力度有望超過(guò)去年
在稅收收入增速放緩情況下，今年減稅是否還會(huì)有空間？中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院財(cái)政室主任楊志勇接受記者采訪時(shí)稱，稅收收入增速依然處在較高增長(zhǎng)區(qū)間內(nèi)，這為今年減稅提供基礎(chǔ)，今年減稅仍有空間，具體減稅力度多大還要依賴經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)情況。
楊志勇為此曾做了測(cè)算。測(cè)算顯示，在不影響預(yù)算安排的前提之下，當(dāng)前每年能夠安排的減稅規(guī)模在5000億到8300億之間，而現(xiàn)在所推出的結(jié)構(gòu)性減稅措施尚未達(dá)到這樣的減稅規(guī)模，因此減稅的空間還很大。
財(cái)政部副部長(zhǎng)朱光耀此前接受記者采訪時(shí)證實(shí)了專家的預(yù)測(cè)。朱光耀表示，基本的宏觀經(jīng)濟(jì)政策工具首先是積極的財(cái)政政策，特別是通過(guò)結(jié)構(gòu)性減稅來(lái)增加企業(yè)的活力，促進(jìn)服務(wù)業(yè)的增長(zhǎng)，中小企業(yè)仍有進(jìn)一步減稅空間，相關(guān)部門正在積極研究具體措施。
中國(guó)人民大學(xué)公共管理學(xué)院教授孫玉棟對(duì)此也表示認(rèn)同。他稱，應(yīng)該讓增值稅、營(yíng)業(yè)稅改革擴(kuò)大范圍，對(duì)個(gè)稅的結(jié)構(gòu)調(diào)整還應(yīng)當(dāng)深入，要考慮到民眾的不同結(jié)構(gòu)和層次，比如對(duì)低收入人群個(gè)稅稅負(fù)還應(yīng)該進(jìn)一步落實(shí)降低，對(duì)高收入人群通過(guò)加強(qiáng)征管來(lái)調(diào)節(jié)個(gè)稅收入。此外，對(duì)企業(yè)的所得稅也可以有所調(diào)低，尤其是對(duì)中小企業(yè)，可以通過(guò)立法來(lái)調(diào)整、界定中小企業(yè)的范疇和稅率。
曾對(duì)一些地區(qū)稅收收入情況進(jìn)行調(diào)查的中國(guó)人民大學(xué)教授安體富則表示，業(yè)內(nèi)普遍預(yù)期今年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)將會(huì)穩(wěn)中有升，受此影響今年稅收收入增速將比2012年樂(lè)觀，今年減稅一定會(huì)有更大空間，減稅力度將會(huì)超過(guò)去年。
省市動(dòng)向
多地調(diào)低2013財(cái)政收入目標(biāo)
南方日?qǐng)?bào)訊（記者/盧軼）隨著地方兩會(huì)即將陸續(xù)召開，各地2013年財(cái)政收入目標(biāo)也將浮出水面。不過(guò)種種跡象表明，部分省市的財(cái)政收入增幅目標(biāo)可能較上年下調(diào)。業(yè)內(nèi)人士分析，這一方面是受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)影響，另一方面營(yíng)改增等結(jié)構(gòu)性減稅也是地方調(diào)低財(cái)政收入目標(biāo)的原因之一。
剛剛召開的北京十一屆二中全會(huì)透露，北京已經(jīng)確定2013年的財(cái)政收入目標(biāo)調(diào)整到9%，比2012年10%的增長(zhǎng)目標(biāo)下調(diào)了1個(gè)百分點(diǎn)。北京市財(cái)政局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，北京財(cái)政收入增長(zhǎng)放緩是必然，這除了北京經(jīng)濟(jì)放慢因素以外，更重要的是北京轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)對(duì)目前財(cái)政收支形勢(shì)的必然結(jié)果。
不僅是北京，不少東部沿海及中部省市也普遍對(duì)今年的財(cái)政收入目標(biāo)看低。如天津?qū)?013年的經(jīng)濟(jì)增速維持和2012年不變，為12%，但是地方財(cái)政收入目標(biāo)從15%下調(diào)到12%；安徽從2012年的12%調(diào)為2013年的10%；浙江調(diào)低了0.5個(gè)百分點(diǎn)，為8%；廈門2012年全市財(cái)政總收入、地方級(jí)財(cái)政收入目標(biāo)是增長(zhǎng)15%，2013年分別調(diào)整為12%、13%.
而如廣東、深圳，盡管財(cái)政收入目標(biāo)尚未公布，但10日召開的深圳市委五屆十三次全會(huì)和昨日召開的廣東省委十一屆二次全會(huì)透露，2013年GDP增長(zhǎng)目標(biāo)分別為9%和8%，較上年下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)和0.5個(gè)百分點(diǎn)，因此財(cái)政收入目標(biāo)很有可能也相應(yīng)下調(diào)。
業(yè)內(nèi)人士分析，地方調(diào)低財(cái)政收入目標(biāo)的一大原因在于2013年國(guó)內(nèi)外環(huán)境仍嚴(yán)峻復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)仍不容樂(lè)觀，增長(zhǎng)壓力較大。以廣東為例，2012年廣東明確的財(cái)政收入增幅目標(biāo)為10%，盡管最終全省1-12月地方公共財(cái)政預(yù)算收入完成6228.2億元，同比增長(zhǎng)12.96%，完成了目標(biāo)。但上半年同比增幅僅8.64%，僅高于2009年金融危機(jī)時(shí)的同期增長(zhǎng)2.25%的水平，是1994年分稅制改革以來(lái)的歷史次低點(diǎn)，對(duì)完成全年目標(biāo)造成巨大壓力。因此調(diào)低目標(biāo)可以留有余地。
此外，近年力推的結(jié)構(gòu)性減稅政策特別是營(yíng)改增改革，對(duì)地方政府減收也造成一定影響。
來(lái)自上海的數(shù)據(jù)顯示，2012年前11個(gè)月，營(yíng)改增試點(diǎn)已經(jīng)累計(jì)減稅225億元，占地方公共財(cái)政收入的6%左右；而廣東測(cè)算的數(shù)據(jù)顯示，營(yíng)改增將影響廣東（不含深圳）減收66億元-100億元，深圳減收30億元-50億元。
不過(guò)業(yè)內(nèi)人士表示，因?yàn)榻Y(jié)構(gòu)性減收而調(diào)低財(cái)政收入目標(biāo)的因素并不會(huì)太大，像營(yíng)改增導(dǎo)致的減收在地方財(cái)政收入中所占的比例甚小，而實(shí)際上減稅對(duì)調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中長(zhǎng)期看好。
