江蘇省注冊稅務師管理中心關于開展
2010年稅務師事務所及注冊稅務師年度檢查的通知

蘇注稅發(fā)〔2011〕05號

　　各省轄市國家稅務局、地方稅務局，蘇州工業(yè)園區(qū)國家稅務局、地方稅務局，常熟市國家稅務局、地方稅務局，張家港保稅區(qū)國家稅務局、地方稅務局根據(jù)《注冊稅務師管理暫行辦法》（國家稅務總局令第14號）以及總局的其他有關規(guī)定，現(xiàn)將我省2010年度稅務師事務所及執(zhí)業(yè)注冊稅務師年度檢查（以下簡稱“年檢”）工作有關事項通知如下，請貫徹執(zhí)行。

　　一、年檢對象及年檢年度

　�。ㄒ唬┠隀z的對象為經(jīng)批準成立的稅務師事務所（包括分所）、執(zhí)業(yè)注冊稅務師和非執(zhí)業(yè)注冊稅務師。

　�。ǘ�）年檢年度為2010年1月1日至12月31日（非執(zhí)業(yè)注冊稅務師為2009年1月1日至2010年12月31日）。

　　二、稅務師事務所年檢內(nèi)容

　�。ㄒ唬﹫�(zhí)業(yè)質(zhì)量

　　1、是否按照總局和省局文件規(guī)定的業(yè)務規(guī)范要求從事各類涉稅服務和涉稅鑒證業(yè)務。

　　2、鑒證報告是否客觀、公正，報告形式、內(nèi)容和附件是否符合規(guī)定的要求；鑒證報告是否按照“江蘇省注冊稅務師行業(yè)信息化管理系統(tǒng)”的相關程序和要求出具。

　　3、有無根據(jù)《江蘇省注冊稅務師行業(yè)業(yè)務檢查辦法》需要進行處罰的情況；

　�。ǘ�）執(zhí)業(yè)資質(zhì)

　　1、事務所的注冊稅務師人數(shù)是否符合規(guī)定；

　　2、事務所股東是否符合規(guī)定；

　　3、是否有單獨的經(jīng)營場所和必要的辦公設施；

　　4、是否自主經(jīng)營、獨立核算、自負盈虧；

　　5、經(jīng)營范圍是否符合涉稅服務和涉稅鑒證的范圍；

　　6、分所設立和管理是否符合主管部門的規(guī)定，有無各種形式掛靠的分支機構；

　　7、事務所法人、出資人、合伙人、注冊資本、注冊稅務師變更是否符合規(guī)定程序；

　　8、是否與注冊稅務師簽訂勞動合同、繳納社會保險等；

　�。ㄈ�）執(zhí)業(yè)行為和職業(yè)道德

　　1、有無注冊稅務師只掛靠不執(zhí)業(yè)情況；

　　2、有無惡意壓價競爭行為或用不正當競爭方式招攬和承攬業(yè)務的情況；

　　3、有無與稅務機關或其他行政機關單位發(fā)生不正當經(jīng)濟往來的情況；

　　4、經(jīng)營場所是否與稅務機關辦公場所分離；

　　5、有無因偷稅而受到稅務機關處罰的情況；

　　6、有無發(fā)生其他損害行業(yè)形象的情形；

　　7、有無拒絕在規(guī)定時間內(nèi)參加年檢的情形；

　　8、有無出具虛假資料的情形（包括在“江蘇省注冊稅務師行業(yè)管理信息系統(tǒng)”中填寫虛假內(nèi)容）；

　　9、執(zhí)業(yè)過程中有無重大質(zhì)量事故；

　　10、有無其他不符合稅務師事務所設立條件的情形；

　　11、有無違反《注冊稅務師管理暫行辦法》（總局14號令）和總局有關規(guī)定的其他情形。

　　三、執(zhí)業(yè)注冊稅務師年檢內(nèi)容

　　1、注冊稅務師的執(zhí)業(yè)年齡是否符合規(guī)定；

　　2、注冊稅務師是否專職在稅務師事務所工作；

　　3、注冊稅務師當年有無受過刑事處罰；

　　4、注冊稅務師是否在工作中因犯嚴重錯誤而受到行政處罰；

　　5、是否自行停止執(zhí)行注冊稅務師業(yè)務滿一年；

　　6、注冊稅務師是否完全喪失民事行為能力；

　　7、有無根據(jù)《江蘇省注冊稅務師行業(yè)業(yè)務檢查辦法》需要進行處罰的情況；

　　8、有無違反《注冊稅務師管理暫行辦法》（總局14號令）和總局有關規(guī)定的其他情形。

　　四、稅務師事務所及執(zhí)業(yè)注冊稅務師年檢方式和程序

　�。ㄒ唬┠隀z方式

　　各市監(jiān)管部門對事務所上報的年檢材料進行審驗，凡省協(xié)會設立辦事處的地區(qū)，國、地稅局監(jiān)管部門應加強與辦事處溝通，共同做好本次年檢工作。

　�。ǘ�）年檢程序

　　1、事務所和執(zhí)業(yè)注冊稅務師自檢

　　自8月19日至 8月30 日由事務所和執(zhí)業(yè)注冊稅務師進行自檢，自檢結(jié)束后，事務所應將《稅務師事務所年檢登記表》和《注冊稅務師年檢登記表》（格式及內(nèi)容同(蘇稅協(xié)發(fā)【2011】11號)附表1及附表3）以及年檢要求報送的其他材料報所在地監(jiān)管部門。

　　2、監(jiān)管部門審核

　　各地監(jiān)管部門應分別對事務所上報的年檢材料逐項進行審驗，并簽署意見加蓋公章，將年檢材料及《市注冊稅務師及稅務師事務所年檢情況匯總表》（格式及內(nèi)容同(蘇稅協(xié)發(fā)【2011】11號)附表4）于9月15日之前上報省注冊稅務師管理中心。

　　3、組織檢查

　　省注冊稅務師管理中心將共同對市監(jiān)管部門上報的年檢材料進行復查，并根據(jù)復查情況組織人員對事務所進行實地抽查；檢查結(jié)束后，在《稅務師事務所年檢登記表》和《注冊稅務師年檢登記表》中簽署年檢意見，在事務所執(zhí)業(yè)證副本及江蘇省注冊稅務師手冊上加蓋年檢專用章，并將年檢結(jié)果在本地區(qū)主要報刊及行業(yè)網(wǎng)站進行公告。

　　五、非執(zhí)業(yè)注冊稅務師的年檢內(nèi)容和年檢程序

　�。ㄒ唬┠隀z內(nèi)容

　　1、是否遵守《注冊稅務師管理暫行辦法》的規(guī)定；

　　2、是否進行非執(zhí)業(yè)備案并在在信息系統(tǒng)中錄入個人信息；

　　3、其他應予年檢的內(nèi)容。

　　（二）年檢程序

　　非執(zhí)業(yè)注冊稅務師今年將試行網(wǎng)上備案和年檢登記，具體規(guī)定另行通知。

　　六、年檢報送材料

　　事務所向各市監(jiān)管部門報送以下材料（一式兩份）：

　　1、《稅務師事務所年檢登記表》、《稅務師事務所人員情況表》、《注冊稅務師年檢登記表》（格式及內(nèi)容同(蘇稅協(xié)發(fā)【2011】11號)附表1、附表2、附表3）

　　2、事務所執(zhí)業(yè)證（副本）原件和工商營業(yè)執(zhí)照（副本）復印件；

　　3、上年度財務會計報表。

　　4、注冊稅務師資格證書、江蘇省注冊稅務師手冊原件及復印件；

　　5、注冊稅務師（退休人員除外）需提供社保、工資單和勞動合同的復印件。

　　七、年檢處理標準

　　對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，視情節(jié)輕重，對事務所可處以下處罰：

　　1、警告；

　　2、罰款；

　　3、限期整改；

　　4、責令停業(yè)整頓并作業(yè)內(nèi)通報；

　　5、收回事務所執(zhí)業(yè)證并提請工商行政管理部門吊銷事務所的營業(yè)執(zhí)照同時向社會公告；

　　八、年檢要求

　�。ㄒ唬┙y(tǒng)一部署，密切配合。各級國家稅務局、地方稅務局要高度重視，加強組織領導與協(xié)調(diào)配合，并根據(jù)本通知精神，結(jié)合本地區(qū)的實際情況，制訂具體辦法。統(tǒng)一部署，密切配合，確保年檢工作有序開展。

　�。ǘ�）突出重點，注重實效。各地要嚴格按照本通知規(guī)定的年檢內(nèi)容、處理標準和年檢程序，并結(jié)合國家稅務總局相關鑒證業(yè)務準則和省局鑒證業(yè)務規(guī)范等有關規(guī)定，突出重點，細化項目，將工作落實到位。對在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題是否已糾正,要進行核查。在年檢中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違法等重大問題,應及時報告省注冊稅務師管理中心。

江蘇省注冊稅務師管理中心

二○一一年八月十五日