財(cái)庫(kù)[2009]47號(hào)

黨中央有關(guān)部門(mén)，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，各武警部隊(duì)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，有關(guān)中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），中國(guó)人民銀行上�？偛俊⒏鞣中�、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行及大連、青島、寧波、廈門(mén)、深圳市中心支行，各國(guó)庫(kù)集中收付代理銀行：

　　為深化完善國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，進(jìn)一步規(guī)范零余額賬戶管理，根據(jù)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案》（財(cái)庫(kù)[2001]24號(hào)）以及《財(cái)政部中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法〉的通知》（財(cái)庫(kù)[2002]28號(hào)）、《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》（中國(guó)人民銀行令[2003]5號(hào)），結(jié)合我國(guó)目前銀行賬戶管理的有關(guān)情況，現(xiàn)就零余額賬戶管理有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、零余額賬戶的設(shè)置

　　零余額賬戶是指財(cái)政部門(mén)或預(yù)算單位經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，在國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行和非稅收入收繳代理銀行開(kāi)立的，用于辦理國(guó)庫(kù)集中收付業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶。主要包括以下三類(lèi)：

　�。ㄒ唬┴�(cái)政部門(mén)零余額賬戶。

　�。ǘ�）預(yù)算單位零余額賬戶。

　　（三）財(cái)政匯繳零余額賬戶（即財(cái)政匯繳專戶）。

　　上述三類(lèi)零余額賬戶中，財(cái)政部門(mén)零余額賬戶和財(cái)政匯繳零余額賬戶的性質(zhì)為專用存款賬戶；預(yù)算單位零余額賬戶的性質(zhì)為基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶。預(yù)算單位未開(kāi)立基本存款賬戶，或原基本存款賬戶在國(guó)庫(kù)集中支付改革后已經(jīng)按財(cái)政部門(mén)要求撤銷(xiāo)的，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，預(yù)算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶；除上述情況外，預(yù)算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶。

　　二、零余額賬戶的管理

　　零余額賬戶需由同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)開(kāi)立，并出具證明文件，由開(kāi)戶銀行報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后核發(fā)開(kāi)戶許可證。

　�。ㄒ唬┴�(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位已經(jīng)開(kāi)立零余額賬戶的，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定，盡快規(guī)范和明確賬戶性質(zhì)；預(yù)算單位新開(kāi)立零余額賬戶的，財(cái)政部門(mén)在批準(zhǔn)開(kāi)戶時(shí)，應(yīng)按本通知規(guī)定，在相關(guān)證明文件中明確賬戶性質(zhì)。零余額賬戶的變更、合并與撤銷(xiāo)須經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，并按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度規(guī)定的程序和要求執(zhí)行。

　　（二）財(cái)政部門(mén)原則上只能為預(yù)算單位開(kāi)立一個(gè)預(yù)算單位零余額賬戶，為執(zhí)收單位開(kāi)立一個(gè)財(cái)政匯繳零余額賬戶。確因特殊管理需要（如存在異址辦公并獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu)等情形），需要開(kāi)立一個(gè)以上賬戶的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)主管部門(mén)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后開(kāi)立。財(cái)政部門(mén)在同一家代理銀行原則上只能開(kāi)立一個(gè)財(cái)政部門(mén)零余額賬戶。

　�。ㄈ�）財(cái)政部門(mén)零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶的用款額度具有與人民幣存款相同的支付結(jié)算功能。財(cái)政部門(mén)零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬等支付結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得提取現(xiàn)金。預(yù)算單位零余額賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬、匯兌、委托收款和提取現(xiàn)金等支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

　�。ㄋ模┐�理銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)下達(dá)的用款額度辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，在有相應(yīng)科目用款額度的情況下，不得違反規(guī)定拒絕辦理本通知規(guī)定的各類(lèi)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。代理銀行應(yīng)當(dāng)將零余額賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等基本情況報(bào)同級(jí)人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)備案。對(duì)于代理銀行無(wú)故拒付或者不按規(guī)定進(jìn)行零余額賬戶報(bào)備的，人民銀行將會(huì)同財(cái)政部門(mén)責(zé)成代理銀行立即糾正，并按照有關(guān)規(guī)定及委托代理協(xié)議等進(jìn)行處理。情節(jié)嚴(yán)重的，由財(cái)政部門(mén)取消代理資格。

財(cái)政部 中國(guó)人民銀行
二00九年六月二日