中國證監(jiān)會頒布《商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定》 將于今年9月1日實(shí)施

　　證監(jiān)會日前再次規(guī)范細(xì)化了上市銀行的信息披露項(xiàng)目。根據(jù)中國證監(jiān)會日前指定的相關(guān)規(guī)定，定期報告中除了截至報告期末前三年的主要會計(jì)數(shù)據(jù)和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，商業(yè)銀行還被要求定期披露持有金融債情況。

　　將于今年9月1日實(shí)施的《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第26號－－商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定》（全文詳見 A4版），對此進(jìn)行了明確的規(guī)定。商業(yè)銀行要求定期披露持有金融債的情況主要包括，持有的金融債券的類別和金額，重大金融債券的面值、年利率及到期日，計(jì)提減值準(zhǔn)備情況，以及委托理財(cái)、資產(chǎn)證券化、各項(xiàng)代理、托管等業(yè)務(wù)的開展和損益情況。

　　為了使投資者更加明晰商業(yè)銀行的貸款資產(chǎn)質(zhì)量，規(guī)定要求，商業(yè)銀行應(yīng)在定期報告中披露報告期貸款資產(chǎn)質(zhì)量情況，包括按五級分類中的正常類貸款、關(guān)注類貸款、次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款的數(shù)額和占比，以及與上年同期相比的增減變動情況。還應(yīng)披露本報告期公司重組貸款、逾期貸款的期初、期末余額以及占比情況。商業(yè)銀行應(yīng)對上述增減變動情況進(jìn)行分析。

　　規(guī)定不僅對商業(yè)銀行披露的內(nèi)容要求更加詳細(xì)，同時也強(qiáng)調(diào)了商業(yè)銀行在四方面的風(fēng)險披露。

　　一是信用風(fēng)險狀況。商業(yè)銀行應(yīng)披露信用風(fēng)險管理、信用風(fēng)險暴露、信貸資產(chǎn)質(zhì)量和收益的情況，包括產(chǎn)生信用風(fēng)險的業(yè)務(wù)活動、信用風(fēng)險管理和控制政策、信用風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分、資產(chǎn)風(fēng)險分類的程序和方法、信用風(fēng)險分布情況、信用風(fēng)險集中程度、不良貸款分析、貸款重組、不良貸款的地區(qū)分布和行業(yè)分布等情況。

　　二是流動性風(fēng)險狀況。商業(yè)銀行應(yīng)披露能反映其流動性狀況的有關(guān)指標(biāo)，分析資產(chǎn)與負(fù)債在期限、結(jié)構(gòu)上的匹配情況，分析影響流動性的因素，說明本行流動性管理策略。

　　三是市場風(fēng)險狀況。商業(yè)銀行應(yīng)披露其市場風(fēng)險狀況的定量和定性信息，包括所承擔(dān)市場風(fēng)險的類別、總體市場風(fēng)險水平及不同類別市場風(fēng)險的風(fēng)險頭寸和風(fēng)險水平；所承擔(dān)各類市場風(fēng)險的識別、計(jì)量和控制方法；有關(guān)市場價格的敏感性分析，包括利率、匯率、股票及其他價格變動對商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)價值或財(cái)務(wù)狀況和盈利能力的影響；市場風(fēng)險管理的政策和程序；市場風(fēng)險資本狀況等。

　　四是操作風(fēng)險狀況。商業(yè)銀行應(yīng)披露由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件造成損失的風(fēng)險。

　　規(guī)定還明確了商業(yè)銀行應(yīng)及時公告的事項(xiàng)：包括對外擔(dān)保中，單筆擔(dān)保金額超過經(jīng)審計(jì)的上一年度凈資產(chǎn)金額5%或單筆擔(dān)保金額超過20億元的；涉及的訴訟事項(xiàng)，單筆金額超過經(jīng)審計(jì)的上一年度凈資產(chǎn)金額1%的；發(fā)生的投資、收購和出售資產(chǎn)等事項(xiàng)，單筆金額超過經(jīng)審計(jì)的上一年度凈資產(chǎn)金額5%或單筆金額超過20億元的以及發(fā)生的資產(chǎn)和設(shè)備采購事項(xiàng)，單筆金額超過經(jīng)審計(jì)的上一年度凈資產(chǎn)金額1%的。

　　同時，規(guī)定還對銀行關(guān)聯(lián)交易的披露進(jìn)行了細(xì)化，商業(yè)銀行與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在30萬元以上，與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額占商業(yè)銀行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)及時披露。如果交易金額在3000萬元以上且占最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)1%以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時披露外，還應(yīng)當(dāng)提交董事會審議。如果交易金額占商業(yè)銀行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時披露外，還應(yīng)當(dāng)將該交易提交股東大會審議。商業(yè)銀行的獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對關(guān)聯(lián)交易的公允性以及內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書面意見。

　　另外，規(guī)定要求，利率、匯率、稅率發(fā)生變化以及新的政策、法規(guī)對商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)和盈利能力構(gòu)成重大影響的，商業(yè)銀行應(yīng)按要求及時公告政策、法規(guī)的變化對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和盈利能力所造成的影響。

　　2003年3月19日發(fā)布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第18號－－商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定》同時廢止。