各位秘書(shū)長(zhǎng)：

　　這次全國(guó)秘書(shū)長(zhǎng)工作會(huì)議的主題是，總結(jié)今年以來(lái)的行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)工作，分析形勢(shì)，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，研究和部署今后一段時(shí)期行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)工作的任務(wù)和重點(diǎn)。

　　今年以來(lái)，協(xié)會(huì)以誠(chéng)信建設(shè)為主線開(kāi)展了大量工作，在推進(jìn)行業(yè)建設(shè)方面取得了一定成效。要把行業(yè)發(fā)展進(jìn)一步向前推進(jìn)，任務(wù)仍很艱巨，需要大家團(tuán)結(jié)一心，振奮精神，樹(shù)立信心，繼續(xù)努力。下面，我就協(xié)會(huì)上半年誠(chéng)信建設(shè)工作、下一階段誠(chéng)信建設(shè)任務(wù)和協(xié)會(huì)建設(shè)問(wèn)題，向大家作一報(bào)告。
一、2002年上半年行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)工作

　　上半年，我們對(duì)行業(yè)面臨的形勢(shì)進(jìn)行了認(rèn)真分析和判斷，進(jìn)一步明確了“以誠(chéng)信建設(shè)為主線”的行業(yè)工作思路。各級(jí)協(xié)會(huì)圍繞誠(chéng)信建設(shè)，在加強(qiáng)監(jiān)管、完善制度、嚴(yán)格資質(zhì)管理、提高隊(duì)伍素質(zhì)、擴(kuò)大行業(yè)宣傳等方面開(kāi)展了一系列工作。

　�。ㄒ唬┱�確分析形勢(shì)，增強(qiáng)做好行業(yè)工作的信心

　　正確認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià)行業(yè)當(dāng)前的基本狀況，對(duì)于把握形勢(shì)，明確工作任務(wù)和努力方向，十分重要。為此，我們針對(duì)去年以來(lái)國(guó)內(nèi)外發(fā)生的一系列審計(jì)、評(píng)估失敗事件，結(jié)合研究我國(guó)改革開(kāi)放和證券市場(chǎng)發(fā)展進(jìn)程，對(duì)當(dāng)前行業(yè)面臨的形勢(shì)進(jìn)行了認(rèn)真的分析和研究，形成了以下幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)：

　　第一，要正視當(dāng)前行業(yè)存在的問(wèn)題，但更要看到行業(yè)發(fā)展所取得的進(jìn)步和成就。當(dāng)前行業(yè)存在不少亟待解決的問(wèn)題，如誠(chéng)信意識(shí)淡薄、獨(dú)立性不強(qiáng)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和行業(yè)管理水平有待提高等等。同時(shí)我們也應(yīng)當(dāng)看到，經(jīng)過(guò)一、二十年的發(fā)展，行業(yè)管理體系基本建立，隊(duì)伍規(guī)模不斷擴(kuò)大，執(zhí)業(yè)領(lǐng)域得到拓展，在服務(wù)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)，特別是在證券市場(chǎng)發(fā)展和國(guó)有企業(yè)改革等重要領(lǐng)域發(fā)揮著積極作用，這是我們進(jìn)一步推進(jìn)行業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。我們應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識(shí)當(dāng)前的問(wèn)題，這些問(wèn)題是發(fā)展中、前進(jìn)中的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)在推進(jìn)行業(yè)發(fā)展中來(lái)解決這些問(wèn)題。

　　第二，要看到當(dāng)前行業(yè)發(fā)展中面臨的困難，但更要看到最近一個(gè)時(shí)期以來(lái)全行業(yè)在提升社會(huì)公信力方面所表現(xiàn)出的誠(chéng)意和努力。當(dāng)前行業(yè)存在的問(wèn)題，給行業(yè)的發(fā)展帶來(lái)不少困難。其中一個(gè)突出困難，就是近年來(lái)發(fā)生的一系列執(zhí)業(yè)失敗對(duì)行業(yè)公信力造成的損害。我們只有建立起社會(huì)公眾對(duì)行業(yè)的信心和信賴，才能贏得更大的發(fā)展。我們要正視這些困難，正視行業(yè)誠(chéng)信下降對(duì)社會(huì)、對(duì)行業(yè)的危害。同時(shí)，我們也應(yīng)當(dāng)看到，在這些困難面前，行業(yè)的同志們沒(méi)有氣餒退縮，而是痛定思痛，通過(guò)對(duì)執(zhí)業(yè)失敗案件的反思和警醒，充分認(rèn)識(shí)到誠(chéng)信是行業(yè)立身之本，切實(shí)加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，立木為信，勵(lì)精圖治，為我們做好行業(yè)工作奠定了基礎(chǔ)，增強(qiáng)了信心。

　　 第三，要看到執(zhí)業(yè)失敗給行業(yè)造成的巨大壓力，也要充分看到社會(huì)公眾對(duì)行業(yè)的評(píng)價(jià)已趨于冷靜和客觀，這為我們研究和解決行業(yè)存在的問(wèn)題、進(jìn)一步推動(dòng)事業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了寬松環(huán)境和必要條件。過(guò)去一段時(shí)期，社會(huì)各界以及新聞媒體對(duì)執(zhí)業(yè)失敗給予了嚴(yán)厲的批評(píng)，行業(yè)面臨前所未有的信譽(yù)壓力。隨著問(wèn)題討論的深入，人大代表、政協(xié)委員、社會(huì)公眾、新聞媒體等對(duì)行業(yè)的看法和評(píng)價(jià)更為冷靜、客觀，普遍認(rèn)為我們行業(yè)現(xiàn)在的問(wèn)題，是當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換處于特定階段，社會(huì)誠(chéng)信缺失問(wèn)題的一個(gè)方面，要通過(guò)推進(jìn)全社會(huì)的誠(chéng)信建設(shè)來(lái)一并解決。社會(huì)公眾的理解，全社會(huì)信用建設(shè)的開(kāi)展，為我們推進(jìn)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，克服和改正自己的問(wèn)題，做好行業(yè)各項(xiàng)工作，創(chuàng)造了寬松環(huán)境，提供了必要條件。當(dāng)然，我們不應(yīng)當(dāng)因?yàn)樯鐣?huì)公眾對(duì)我們的寬容和理解，就可以松懈自己，恰恰相反，我們要利用這個(gè)寬松的環(huán)境和條件，苦練內(nèi)功，不失時(shí)機(jī)地做好我們的工作。

　�。ǘ�）明確工作思路，大力開(kāi)展行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)

　　基于行業(yè)目前存在的問(wèn)題和我們對(duì)當(dāng)前形勢(shì)的基本認(rèn)識(shí)，我們?cè)谀瓿醮_立的工作重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，不斷調(diào)整和完善，進(jìn)一步明確了以誠(chéng)信建設(shè)為主線的工作思路。在這一思想指導(dǎo)下，全行業(yè)一致行動(dòng)起來(lái)，大力開(kāi)展行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)。
北京、上海、河北、山西、內(nèi)蒙、遼寧、安徽、江西、福建、河南、湖北、湖南、廣東、廣西、四川、重慶、云南等地注協(xié)和廈門(mén)評(píng)協(xié)等地方協(xié)會(huì)多次舉辦誠(chéng)信建設(shè)座談會(huì)，深入研究行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)政策和措施。

　　山東注協(xié)開(kāi)展了全行業(yè)的清理整頓工作；黑龍江注協(xié)會(huì)員代表大會(huì)作出了加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管的決議；北京、福建、陜西、青海等地注協(xié)和湖北評(píng)協(xié)開(kāi)展了分支機(jī)構(gòu)的清理和規(guī)范工作，強(qiáng)化對(duì)分支機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制和管理，對(duì)違規(guī)設(shè)立的業(yè)務(wù)部、代辦點(diǎn)等進(jìn)行了清理取締，凈化市場(chǎng)環(huán)境。

　　各執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)也紛紛行動(dòng)起來(lái)，通過(guò)誠(chéng)信執(zhí)業(yè)承諾、誠(chéng)信建設(shè)倡議、誠(chéng)信自律公約、加強(qiáng)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制等多種形式，將誠(chéng)信理念付諸行動(dòng)。
與此同時(shí)，行業(yè)的法制建設(shè)、制度建設(shè)、質(zhì)量監(jiān)管、注冊(cè)管理、后續(xù)教育、行業(yè)宣傳等各項(xiàng)工作，也緊密?chē)�繞誠(chéng)信建設(shè)的目標(biāo)和要求，在誠(chéng)信建設(shè)這個(gè)大框架下來(lái)認(rèn)識(shí)和安排。

　　 （三）把握監(jiān)管重點(diǎn)和突破口，全面做好監(jiān)管工作

　　監(jiān)管工作一直是協(xié)會(huì)工作的重要方面，部領(lǐng)導(dǎo)非常重視監(jiān)管工作，項(xiàng)部長(zhǎng)多次強(qiáng)調(diào)“依法強(qiáng)化會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)厲打擊做假賬�！薄皩�(duì)嚴(yán)重違法違規(guī)、弄虛作假的事務(wù)所，堅(jiān)決予以取締�！苯衲晟习肽晡覀兇_立了抓重點(diǎn)和抓突破口的監(jiān)管工作思路，各級(jí)協(xié)會(huì)把加強(qiáng)監(jiān)管工作作為行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的頭等大事來(lái)抓。

　　1．狠抓業(yè)務(wù)監(jiān)管工作，對(duì)違法違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行處理。上半年，我們組織核查了財(cái)政部監(jiān)督局和審計(jì)署移交的91個(gè)公司涉及65家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的案件；對(duì)國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)交辦的大案要案進(jìn)行了查處；處理有關(guān)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德的投訴舉報(bào)；就執(zhí)業(yè)涉及的法律責(zé)任問(wèn)題加強(qiáng)了與有關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)與溝通；啟動(dòng)了談話提醒制度和業(yè)務(wù)報(bào)備制度。

　　各地方協(xié)會(huì)在認(rèn)真開(kāi)展業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查的過(guò)程中，積極探索和實(shí)踐行業(yè)自律監(jiān)管以及自律監(jiān)管與政府監(jiān)管聯(lián)手結(jié)合的方式與渠道，強(qiáng)化監(jiān)管效果和力度。
北京注協(xié)建立了業(yè)務(wù)巡查制度，對(duì)事務(wù)所質(zhì)量控制機(jī)制、業(yè)務(wù)質(zhì)量情況、投訴舉報(bào)、職業(yè)道德和涉訟情況等實(shí)施目標(biāo)管理；湖北注協(xié)在業(yè)務(wù)檢查中提出嚴(yán)把五關(guān)，即嚴(yán)把自查關(guān)、檢查關(guān)、審查關(guān)、整改關(guān)和處罰關(guān)；內(nèi)蒙注協(xié)通過(guò)協(xié)調(diào)，組成了由自治區(qū)財(cái)政廳、審計(jì)廳、注協(xié)組成的執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查組，對(duì)部分業(yè)務(wù)需要深入企業(yè)或銀行進(jìn)行調(diào)查取證時(shí)，聯(lián)合檢查組可通過(guò)財(cái)政廳、審計(jì)廳、監(jiān)督檢查局出具的公函進(jìn)行追蹤調(diào)查，解決了以往注協(xié)檢查組難以延伸檢查獲取檢查證據(jù)的問(wèn)題。

　　此外，北京、河南、山西等地注協(xié)建立了懲戒委員會(huì)等專業(yè)委員會(huì)制度，海南、四川、新疆等地注協(xié)和遼寧評(píng)協(xié)也正在籌建調(diào)查委員會(huì)、懲戒委員會(huì)等專業(yè)委員會(huì)，強(qiáng)化行業(yè)自律監(jiān)管的力度。

　　2．把上市公司等重點(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)列為監(jiān)管重點(diǎn)。上市公司、金融、保險(xiǎn)等重要領(lǐng)域的審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)關(guān)乎廣大社會(huì)公眾利益和經(jīng)濟(jì)全局。一個(gè)上市公司出現(xiàn)問(wèn)題涉及到成千上萬(wàn)的股東的利益。銀行出了問(wèn)題，就會(huì)危及整個(gè)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。保險(xiǎn)也一樣，是老百姓的養(yǎng)命錢(qián)，關(guān)乎社會(huì)穩(wěn)定。所以從維護(hù)經(jīng)濟(jì)大局、維護(hù)公眾利益的角度，我們把上市公司等重點(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)列為監(jiān)管重點(diǎn)。

　　為提高上市公司年報(bào)審計(jì)質(zhì)量，中注協(xié)先后兩次發(fā)出通知，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師堅(jiān)持“誠(chéng)信為本、操守為重、堅(jiān)持準(zhǔn)則、不做假賬”的原則，堅(jiān)持職業(yè)道德，保持獨(dú)立性，不屈從和迎合審計(jì)客戶的壓力及不合理要求，謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，發(fā)表獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)意見(jiàn)。

　　年報(bào)審計(jì)期間，我們密切關(guān)注審計(jì)動(dòng)向，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)作出警示。目前，正根據(jù)報(bào)備工作掌握的線索，對(duì)上市公司年報(bào)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行檢查。
為加強(qiáng)上市公司審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)的監(jiān)管工作，河南注協(xié)、廣東注協(xié)、陜西注協(xié)分別與當(dāng)?shù)刈C管辦簽署“合作備忘錄”，實(shí)行聯(lián)手監(jiān)管，加強(qiáng)信息交流和溝通，充分發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)，相互配合，形成監(jiān)管合力。

　　3．把變更事務(wù)所的審計(jì)業(yè)務(wù)作為監(jiān)管突破口。近年來(lái)，行業(yè)出現(xiàn)誠(chéng)信問(wèn)題的一個(gè)主要原因是獨(dú)立性得不到保證。以前，單位會(huì)計(jì)人員缺乏獨(dú)立性往往表現(xiàn)為“站得住的頂不住，頂?shù)米〉恼静蛔　薄Ｍㄟ^(guò)《會(huì)計(jì)法》的修訂頒布，這種情況正在逐步改變�，F(xiàn)在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)也出現(xiàn)了這種情況，特別是上市公司審計(jì)中，一些事務(wù)所因?yàn)閳?jiān)持原則和準(zhǔn)則，不向上市公司的不合理要求妥協(xié)，往往被上市公司“炒魷魚(yú)”。這是事務(wù)所面臨的尷尬，也是行業(yè)面臨的尷尬。

　　為此，我們把事務(wù)所的變更作為當(dāng)前行業(yè)監(jiān)管工作的突破口，對(duì)上市公司審計(jì)中“炒魷魚(yú)，接下家”行為予以重點(diǎn)關(guān)注，并通過(guò)談話提醒，對(duì)“接下家”事務(wù)所面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)作出警示和指導(dǎo)。

　　各事務(wù)所也認(rèn)真總結(jié)吸取過(guò)去審計(jì)失敗的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，高度重視非常規(guī)變更事務(wù)所上市公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，面對(duì)上市公司更換事務(wù)所的壓力，仍然保持應(yīng)有的道德水準(zhǔn)和獨(dú)立性，出具了較大比例的非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告，特別是出具了相當(dāng)多的拒絕表示意見(jiàn)報(bào)告。其中，縱橫國(guó)際和內(nèi)蒙宏峰兩家上市公司在2001年年報(bào)審計(jì)過(guò)程中，解聘了擬出具拒絕表示意見(jiàn)報(bào)告的前任事務(wù)所，接任審計(jì)的事務(wù)所堅(jiān)持原則繼續(xù)出具了拒絕表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。這在以往上市公司審計(jì)中是極為罕見(jiàn)的。這個(gè)過(guò)程中，中注協(xié)、北京注協(xié)、江蘇注協(xié)對(duì)接任審計(jì)的事務(wù)所做了大量的風(fēng)險(xiǎn)提示工作。

　　2001年年報(bào)審計(jì)中，共有244家上市公司變更了事務(wù)所，有14家被出具拒絕表示意見(jiàn)報(bào)告，分別占變更事務(wù)所上市公司數(shù)的5.7%和2001年度審計(jì)拒絕表示意見(jiàn)報(bào)告總數(shù)（22份）的63.6%。244家變更事務(wù)所的上市公司共被出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告的比例為24.6%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于市場(chǎng)平均水平（13.9%）。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師敢于接二連三地對(duì)上市公司說(shuō)“不”，表明隨著行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的推進(jìn)和監(jiān)管力度的加大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德觀念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有了進(jìn)一步增強(qiáng)。從而向上市公司發(fā)出了一個(gè)積極信息，審計(jì)客戶通過(guò)變更事務(wù)所換取有利審計(jì)意見(jiàn)的企圖越來(lái)越難以實(shí)現(xiàn)。

　�。ㄋ模┻M(jìn)一步推動(dòng)制度建設(shè)，提高行業(yè)道德水平

　　加強(qiáng)誠(chéng)信建設(shè)，不能只停留在誠(chéng)信宣言和承諾上，根本在于持久的制度建設(shè)，在于建立一套完善的誠(chéng)信約束機(jī)制。通過(guò)制度的約束和保障，強(qiáng)化對(duì)行業(yè)誠(chéng)信的監(jiān)督和制約。

　　1．完善獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則。獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)判注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。制定準(zhǔn)則是為行業(yè)提供一個(gè)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，最終為維護(hù)公眾利益服務(wù)。
獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系已基本形成，當(dāng)前準(zhǔn)則制定方面的主要任務(wù)是要根據(jù)行業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展和國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)準(zhǔn)則體系框架進(jìn)行研究和調(diào)整，細(xì)化和完善各具體項(xiàng)目。

　　今年上半年制定發(fā)布了《會(huì)計(jì)報(bào)表審閱》《存貨監(jiān)盤(pán)》等5個(gè)具體準(zhǔn)則。針對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展特別是證券市場(chǎng)發(fā)展對(duì)行業(yè)執(zhí)業(yè)提出的新問(wèn)題，正在著手《前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通》《審計(jì)報(bào)告日后事項(xiàng)》《證券市場(chǎng)審計(jì)報(bào)告指南》等項(xiàng)目的研究制定工作。

　　2．進(jìn)一步啟動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的制訂工作。早在1997年，原中評(píng)協(xié)就做了大量資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的研究和起草工作，為兩會(huì)合并后進(jìn)一步加強(qiáng)評(píng)估準(zhǔn)則的研究和制定奠定了很好的基礎(chǔ)。部領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則制定工作非常重視，多次指示我們抓緊工作；資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)人員也迫切要求盡快出臺(tái)相關(guān)準(zhǔn)則，為評(píng)估執(zhí)業(yè)提供技術(shù)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。

　　繼去年發(fā)布《無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則》，今年上半年我們?cè)诳偨Y(jié)我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)理論成果和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，借鑒《國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則》和相關(guān)國(guó)家資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的成功經(jīng)驗(yàn)，提出了我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則體系規(guī)劃，并研究、起草了《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》草案，日前已下發(fā)征求行業(yè)意見(jiàn)�！顿Y產(chǎn)評(píng)估程序準(zhǔn)則》《資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃準(zhǔn)則》和《珠寶評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》等準(zhǔn)則項(xiàng)目的制訂工作正在加緊進(jìn)行中，力爭(zhēng)今年完成。

　　為了及時(shí)指導(dǎo)資產(chǎn)評(píng)估實(shí)務(wù)工作，寧波評(píng)協(xié)等地方協(xié)會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際，就評(píng)估機(jī)構(gòu)工作底稿內(nèi)部復(fù)核、評(píng)估計(jì)劃等制訂制度規(guī)范。

　　3．制定注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見(jiàn)，強(qiáng)化行業(yè)職業(yè)道德約束。誠(chéng)信是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的立身之本，注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠(chéng)信的重要體現(xiàn)就是遵循職業(yè)道德。目前，在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作中，存在不少有違職業(yè)道德的現(xiàn)象，比如會(huì)計(jì)師事務(wù)所競(jìng)相壓價(jià)、不顧質(zhì)量惡性競(jìng)爭(zhēng)，不計(jì)后果接下家，面對(duì)干預(yù)和壓力不能保持應(yīng)有的獨(dú)立性和謹(jǐn)慎原則而違心出具不實(shí)、不當(dāng)審計(jì)報(bào)告等等，都需要強(qiáng)化職業(yè)道德約束，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)行為加以指導(dǎo)和規(guī)范。

　　現(xiàn)行《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》作為基本準(zhǔn)則，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德進(jìn)行了原則性規(guī)定，需要進(jìn)一步制訂具體準(zhǔn)則，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)活動(dòng)如何遵循職業(yè)道德的要求加以具體指導(dǎo)。為應(yīng)急需，我們針對(duì)行業(yè)當(dāng)前緊要解決的突出問(wèn)題，制訂出臺(tái)了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見(jiàn)》。重點(diǎn)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何保持執(zhí)業(yè)的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力、杜絕不規(guī)范收費(fèi)與傭金行為、回避執(zhí)行與鑒證業(yè)務(wù)不相容的業(yè)務(wù)、規(guī)范業(yè)務(wù)招攬與承接以及明確接任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任等內(nèi)容做了具體規(guī)定。

　　各地方協(xié)會(huì)也積極行動(dòng)起來(lái)，采取一系列措施，開(kāi)展職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見(jiàn)的學(xué)習(xí)貫徹工作，完善制度，強(qiáng)化約束，加強(qiáng)職業(yè)道德水平建設(shè)。

　　浙江、四川、內(nèi)蒙等地注協(xié)等就恪守職業(yè)道德制止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為作出了規(guī)定；深圳注協(xié)就注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德準(zhǔn)則行為制定譴責(zé)規(guī)定細(xì)則；廣西注協(xié)就規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)行為制定暫行辦法；湖北注協(xié)在全行業(yè)開(kāi)展了職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見(jiàn)的學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，要求各事務(wù)所結(jié)合自身情況，制定落實(shí)指導(dǎo)意見(jiàn)的具體措施；遼寧注協(xié)多次召開(kāi)職業(yè)道德研討會(huì)，草擬了規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)行為的暫行規(guī)定，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)技術(shù)、事務(wù)所質(zhì)量控制、職業(yè)道德等 進(jìn)行規(guī)范。

　�。ㄎ澹﹪�(yán)格資質(zhì)管理

　　1．建立資質(zhì)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)注冊(cè)管理。為提高資質(zhì)管理水平，在各級(jí)協(xié)會(huì)的共同努力下，我們已經(jīng)全面建立了注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師和證券期貨許可證的網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，有效避免了注冊(cè)管理中的人為因素，提高了公正性，同時(shí)實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)管理，便于隨時(shí)掌握人員變化情況，強(qiáng)化了資質(zhì)管理的監(jiān)控能力。

　　為適應(yīng)資質(zhì)管理工作的需要，上半年我們發(fā)布了《注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師注冊(cè)管理暫行辦法》。同時(shí)對(duì)注冊(cè)管理工作進(jìn)行了改進(jìn)，實(shí)行了網(wǎng)上公示制度，提高注冊(cè)工作的透明度，建立了資質(zhì)管理的外部監(jiān)督機(jī)制。目前，正在就資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理和證券業(yè)評(píng)估許可證管理制訂辦法。

　　一些地方協(xié)會(huì)也根據(jù)當(dāng)?shù)毓芾韺?shí)際，加強(qiáng)注冊(cè)管理工作。海南注協(xié)建立了事務(wù)所業(yè)務(wù)助理人員管理制度，擴(kuò)展了對(duì)從業(yè)人員的管理領(lǐng)域；重慶評(píng)協(xié)根據(jù)當(dāng)?shù)卦u(píng)估行業(yè)統(tǒng)一管理的實(shí)際，建立了包括注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、房地產(chǎn)估價(jià)師、土地估價(jià)師等在內(nèi)的注冊(cè)評(píng)估師檔案管理系統(tǒng)；寧夏注協(xié)為防止掛名、兼職人員注冊(cè)，采取實(shí)地查閱的方式，對(duì)申請(qǐng)注冊(cè)人員的勞動(dòng)合同及業(yè)務(wù)工作底稿記錄進(jìn)行審查。

　　2．認(rèn)真開(kāi)展年檢工作，清理不符合條件的機(jī)構(gòu)和人員。把好年檢關(guān)是凈化執(zhí)業(yè)隊(duì)伍的重要環(huán)節(jié)。截至7月1日，已有29個(gè)地區(qū)完成會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢工作。從統(tǒng)計(jì)情況看，有4188家事務(wù)所參加年檢，3870家通過(guò)年檢。其余有174家被責(zé)令整改，74家被暫停執(zhí)業(yè)，62家年檢未予通過(guò)，8家暫緩?fù)ㄟ^(guò)。有53299名注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加年檢，48449名通過(guò)年檢，其余4850名因?yàn)榧媛殥烀�、超齡等原因沒(méi)有通過(guò)年檢，占參加年檢注冊(cè)會(huì)計(jì)師的9.1%。

　　江西注協(xié)在今年年檢工作中，加大了對(duì)虛假脫鉤的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的清理力度，有30%的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、20%的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師因虛假脫鉤，年檢未予通過(guò)。

　�。�六）積極做好考試培訓(xùn)工作

　　1．認(rèn)真細(xì)致做好考試工作。上半年，完成了2001年度考試工作的各項(xiàng)善后掃尾事項(xiàng)，組織完成了2002年的考試報(bào)名、考試用書(shū)出版發(fā)行工作。

　　（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試工作。2002年，注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試報(bào)名人數(shù)67萬(wàn)，比去年增長(zhǎng)8%，其中境外考生報(bào)名人數(shù)1906人，比去年增長(zhǎng)18%；注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試報(bào)名人數(shù)8025人，比去年減少29％。
上半年，全國(guó)考辦對(duì)2001年度考試違紀(jì)作弊的454名考生進(jìn)行了處理。本著對(duì)考生負(fù)責(zé)的態(tài)度，對(duì)提出申請(qǐng)的2964人科進(jìn)行了成績(jī)復(fù)核。同時(shí)，全面升級(jí)了省級(jí)和考區(qū)計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)，并將1997-2001年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科合格證和歷屆證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證資料整理完畢，陸續(xù)上網(wǎng)公布。

　　（2）注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師考試工作。2002年注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師考試報(bào)名人數(shù)約5萬(wàn)人，與去年持平。2002年，經(jīng)過(guò)與國(guó)家人事部多次協(xié)調(diào)，達(dá)成共識(shí)，對(duì)考試科目、報(bào)名條件、免試科目條件及考試成績(jī)有效期限等進(jìn)行了調(diào)整。
上半年，完成了對(duì)52人申請(qǐng)的66科次成績(jī)的核查工作。對(duì)所有考試考生合格成績(jī)進(jìn)行清理，刻錄光盤(pán)進(jìn)行保存，進(jìn)一步完善注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師考試數(shù)據(jù)庫(kù)管理工作。

　　5月末和6月初，在上海、山東分別舉辦了注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師考前輔導(dǎo)師資培訓(xùn)班，為各地培訓(xùn)師資340人。

　　9月份資格考試即將舉行，請(qǐng)大家高度重視，精心組織，確保萬(wàn)無(wú)一失，圓滿完成今年的考試工作。

　　2．大力開(kāi)展培訓(xùn)工作。適應(yīng)形勢(shì)需要，中注協(xié)調(diào)整培訓(xùn)管理體系，提出建立以中注協(xié)、地方協(xié)會(huì)、事務(wù)所為組織主體的分層次培訓(xùn)體系。中注協(xié)依托國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院做好行業(yè)高級(jí)管理人員的培訓(xùn)。上半年，在地方協(xié)會(huì)支持下，中注協(xié)與“兩院”舉辦培訓(xùn)班22期，培訓(xùn)學(xué)員2879人次。各地方協(xié)會(huì)共組織培訓(xùn)人員22000余人次。

　　今年首次進(jìn)行了培訓(xùn)工作的信息化嘗試。支持國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院遠(yuǎn)程教育系統(tǒng)，開(kāi)展遠(yuǎn)程后續(xù)教育，實(shí)現(xiàn)北京與甘肅（蘭州）以及上海、北京、太原、福州、長(zhǎng)春、泰安六地同步后續(xù)教育培訓(xùn)，取得很好效果。

　　為提高培訓(xùn)工作的針對(duì)性、實(shí)用性，浙江、安徽、福建、河南等地注協(xié)下發(fā)“兩師”《后續(xù)教育調(diào)查問(wèn)卷》，及時(shí)掌握培訓(xùn)需求信息；山西評(píng)協(xié)牽頭在廈門(mén)資產(chǎn)評(píng)估學(xué)科建設(shè)基地召開(kāi)“注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師后續(xù)教育研討會(huì)”，研究后續(xù)教育教材的編寫(xiě)工作。

　　為強(qiáng)化培訓(xùn)制度執(zhí)行力度，河北、山西、廣西等地注協(xié)開(kāi)展了強(qiáng)制培訓(xùn)工作，對(duì)未按要求完成后續(xù)教育課時(shí)和年檢執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高的從業(yè)人員實(shí)行強(qiáng)制培訓(xùn)；上海注協(xié)建立了培訓(xùn)季報(bào)制度；內(nèi)蒙注協(xié)建立了事務(wù)所業(yè)務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容審核備案制度和后續(xù)教育考核制度。

　�。ㄆ撸┘訌�(qiáng)宣傳工作，營(yíng)造良好的社會(huì)和輿論氛圍

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在我國(guó)還是一個(gè)新興行業(yè)，社會(huì)公眾對(duì)行業(yè)特性的認(rèn)識(shí)、對(duì)行業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中作用的認(rèn)識(shí)還有一定的距離，甚至誤解，這對(duì)于認(rèn)識(shí)和利用會(huì)計(jì)、審計(jì)信息造成一定障礙，使得行業(yè)與社會(huì)公眾的溝通帶來(lái)一定困難。因此，加強(qiáng)行業(yè)宣傳對(duì)于改善行業(yè)面臨的輿論環(huán)境十分緊要。上半年，各級(jí)協(xié)會(huì)開(kāi)展了多種多樣的宣傳工作。

　　積極加強(qiáng)與新聞媒體的溝通，取得新聞媒體的理解，圍繞行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)展開(kāi)宣傳。各地方協(xié)會(huì)在推進(jìn)誠(chéng)信建設(shè)的過(guò)程中，通過(guò)新聞媒體積極宣傳行業(yè)誠(chéng)信宣言、誠(chéng)信公約等誠(chéng)信建設(shè)活動(dòng)，展示行業(yè)開(kāi)展誠(chéng)信建設(shè)的決心和新形象；中注協(xié)分別在《中國(guó)證券報(bào)》《上海證券報(bào)》約請(qǐng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、專家圍繞行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)進(jìn)行筆談；在各大媒體就職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見(jiàn)發(fā)布的意義和行業(yè)提高獨(dú)立性與職業(yè)道德水平的具體措施進(jìn)行深入宣傳；結(jié)合內(nèi)蒙宏峰、縱橫國(guó)際被接任審計(jì)事務(wù)所出具拒絕表示意見(jiàn)報(bào)告事件，對(duì)新聞媒體發(fā)表評(píng)論，表明協(xié)會(huì)對(duì)此事的積極態(tài)度。

　　充分發(fā)揮行業(yè)會(huì)刊和協(xié)會(huì)網(wǎng)站的宣傳陣地作用�！吨袊�(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師》和《中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估》雜志以及各地方協(xié)會(huì)會(huì)刊，加大行業(yè)宣傳力度，紛紛就行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)開(kāi)辟專欄，向行業(yè)動(dòng)員，向社會(huì)宣傳。協(xié)會(huì)網(wǎng)站也增強(qiáng)了行業(yè)信息宣傳的敏感性，對(duì)于行業(yè)重要信息以及各地報(bào)送的特色信息，及時(shí)予以發(fā)布，協(xié)會(huì)網(wǎng)站成為新聞媒體獲取行業(yè)信息的主要渠道之一。

　　重視《行業(yè)要情》編報(bào)工作，及時(shí)向部領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)反映行業(yè)發(fā)生的重大事件、突發(fā)事件和緊要事件，方便領(lǐng)導(dǎo)決策和掌握情況。現(xiàn)已編報(bào)6期。此外，編寫(xiě)《工作簡(jiǎn)報(bào)》7期、編印行業(yè)發(fā)展研究資料3期。通過(guò)這些方式，向領(lǐng)導(dǎo)宣傳，向政府部門(mén)宣傳，以得到及時(shí)的指導(dǎo)和支持。

　　認(rèn)真做好人大、政協(xié)提案的答復(fù)工作。進(jìn)一步宣傳和介紹行業(yè)建設(shè)成果、正在采取的行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)舉措以及行業(yè)發(fā)展遇到的困難與問(wèn)題，取得他們的理解和支持。

　　上半年，在各級(jí)協(xié)會(huì)和全行業(yè)的共同努力下，圍繞行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)開(kāi)展工作，行業(yè)面貌有了較大改善，并逐步贏得社會(huì)各界的認(rèn)可，行業(yè)發(fā)展面臨較好的輿論氛圍和市場(chǎng)環(huán)境。

　　二、關(guān)于下一階段行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的工作重點(diǎn)

　　今后一段時(shí)期，我們將緊緊抓住行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)這條主線不放松，在以下三個(gè)領(lǐng)域開(kāi)展工作。一是以提升執(zhí)業(yè)獨(dú)立性為目標(biāo)，全面推進(jìn)行業(yè)建設(shè)；二是加強(qiáng)宣傳與溝通，積極塑造行業(yè)形象；三是抓作風(fēng)轉(zhuǎn)變，搞好協(xié)會(huì)建設(shè)。

　�。ㄒ唬┓e極提升執(zhí)業(yè)的獨(dú)立性

　　獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的靈魂，也是注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)的生命線。沒(méi)有獨(dú)立性，就不可能有客觀、公正的審計(jì)意見(jiàn)和評(píng)估報(bào)告。因此，要重視執(zhí)業(yè)獨(dú)立性的提升和維護(hù)，對(duì)違反職業(yè)道德的行為予以嚴(yán)肅處理。

　　第一，認(rèn)真貫徹職業(yè)道德指導(dǎo)意見(jiàn)，進(jìn)一步完善準(zhǔn)則體系，加強(qiáng)行業(yè)道德建設(shè)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德指導(dǎo)意見(jiàn)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性提供了系統(tǒng)要求和指導(dǎo)，要全面開(kāi)展指導(dǎo)意見(jiàn)的宣傳、教育工作，使廣大從業(yè)人員深刻理解執(zhí)業(yè)獨(dú)立性的內(nèi)涵和要求，嚴(yán)格貫徹落實(shí)。

　　要認(rèn)真總結(jié)職業(yè)道德指導(dǎo)意見(jiàn)執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)和問(wèn)題，為正在制訂的注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德具體準(zhǔn)則提供借鑒；注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則正在征求意見(jiàn)，盡快修改完善后予以發(fā)布，加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)業(yè)獨(dú)立性的指導(dǎo)。
加強(qiáng)從業(yè)人員獨(dú)立性遵循情況的監(jiān)督、檢查工作，對(duì)違反職業(yè)道德規(guī)定的，視情節(jié)輕重分別給予強(qiáng)制培訓(xùn)、談話提醒、公開(kāi)譴責(zé)、通報(bào)批評(píng)、限期整改等行業(yè)自律性懲戒。

　　第二，繼續(xù)關(guān)注“炒魷魚(yú)，接下家”行為，并加大對(duì)惡性壓價(jià)、相互拆臺(tái)、同行詆毀等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的打擊力度。惡性壓價(jià)、相互拆臺(tái)、同行詆毀等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為象一個(gè)毒瘤，侵蝕著我們行業(yè)的肌體，對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量、競(jìng)爭(zhēng)秩序和行業(yè)形象造成了巨大傷害。

　　惡性壓價(jià)，事務(wù)所就會(huì)減少工作程序和工作時(shí)間，減少投入的專業(yè)人員數(shù)量，不按審計(jì)、評(píng)估準(zhǔn)則的要求嚴(yán)謹(jǐn)執(zhí)業(yè)，既危害客戶和公眾利益，又危害行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)秩序，行業(yè)要求解決這類問(wèn)題的呼聲很高。浙江注協(xié)針對(duì)這一問(wèn)題發(fā)出通知，要求各事務(wù)所做到業(yè)務(wù)質(zhì)量和服務(wù)收費(fèi)“兩到位”，禁止用降低收費(fèi)等不正當(dāng)手段爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)。在今后工作中，我們要高度重視并大力鏟除“大壓價(jià)、搶業(yè)務(wù)”以及相互拆臺(tái)、同行詆毀等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，一旦發(fā)現(xiàn)，就要給以談話提醒、通報(bào)、批評(píng)、譴責(zé)等處理，并且考慮將其與資質(zhì)管理掛起鉤來(lái)。每一個(gè)從業(yè)人員，每一家執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)，要加強(qiáng)行業(yè)團(tuán)結(jié)，從我做起，自覺(jué)抵制各種有損行業(yè)形象、有違行業(yè)原則的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，既不能降低審計(jì)、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，也不得惡意降低行業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 

　�。ǘ�）加強(qiáng)隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)

　　行業(yè)發(fā)展的根本在于人才建設(shè)，在于有一支合格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師隊(duì)伍。隊(duì)伍素質(zhì)不高，誠(chéng)信建設(shè)就落不到實(shí)處，也就無(wú)法提高行業(yè)公信力。因此，要加強(qiáng)后續(xù)教育培訓(xùn)工作，加大培訓(xùn)投入，提升教育手段，改進(jìn)培訓(xùn)方法，全面提高隊(duì)伍整體素質(zhì)。
一是要建立分層次的培訓(xùn)體系。充分借助“兩院”優(yōu)勢(shì)，深入開(kāi)展全國(guó)范圍的高層次專業(yè)人才的培訓(xùn)工作；各地方協(xié)會(huì)要認(rèn)真組織好本地區(qū)普及性的培訓(xùn)工作；事務(wù)所要發(fā)揮基層培訓(xùn)功能，采取業(yè)務(wù)研討、案例分析等形式，強(qiáng)化專業(yè)技能。

　　二是要提高培訓(xùn)工作的實(shí)效性。應(yīng)當(dāng)在對(duì)行業(yè)素質(zhì)狀況深入研究的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地制訂培訓(xùn)規(guī)劃。中注協(xié)與北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院正在共同研究，即將提出《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)能力框架》。能力框架成型后，對(duì)于提高培訓(xùn)工作的針對(duì)性、科學(xué)性將起到積極的指導(dǎo)作用。

　　三是要提高培訓(xùn)工作的信息化含量，降低培訓(xùn)成本。信息化、網(wǎng)絡(luò)化的培訓(xùn)，具有方便、快捷、低成本等優(yōu)點(diǎn)，是今后培訓(xùn)工作的重要方式之一。最近，中注協(xié)進(jìn)行了一些嘗試。我們要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，充分利用現(xiàn)有條件和資源，加快建立遠(yuǎn)程教育系統(tǒng)，通過(guò)現(xiàn)代化的技術(shù)手段，提供高效率、高水平、低成本的后續(xù)教育培訓(xùn)。繼續(xù)對(duì)北京、上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院的遠(yuǎn)程教育進(jìn)行支持。
四是要繼續(xù)支持西部培訓(xùn)工作。中注協(xié)今年計(jì)劃向西部11省市的15期培訓(xùn)班提供師資支持。目前這些培訓(xùn)班已基本完成，效果很好。

　　（三）加強(qiáng)事務(wù)所管理機(jī)制建設(shè)

　　目前，不少事務(wù)所管理機(jī)制存在缺陷，比如：治理結(jié)構(gòu)混亂，一股獨(dú)霸，決策程序搞一言堂，管理機(jī)制上家天下，合伙變成了分伙，甚至搞承包經(jīng)營(yíng)、回扣分成；分配機(jī)制不合理，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬不對(duì)稱，片面按股分配，甚至按權(quán)分配；承接業(yè)務(wù)不計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、不計(jì)后果，存在短期行為；缺少有效的人才成長(zhǎng)機(jī)制，重業(yè)務(wù)收入，輕人才培養(yǎng)，甚至壓制人才等等。

　　這些問(wèn)題動(dòng)搖了行業(yè)的基礎(chǔ)，不僅帶來(lái)重重內(nèi)部矛盾，隊(duì)伍不穩(wěn)，而且極大地影響了事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量。這些問(wèn)題不解決，將嚴(yán)重影響到事業(yè)的發(fā)展。我們注意到，已經(jīng)有不少地方協(xié)會(huì)，開(kāi)始對(duì)這一問(wèn)題進(jìn)行研究、治理。

　　為加強(qiáng)事務(wù)所內(nèi)部管理建設(shè)，山東注協(xié)、廣西注協(xié)就如何加強(qiáng)事務(wù)所內(nèi)部管理制訂指導(dǎo)意見(jiàn)；甘肅注協(xié)、云南注協(xié)強(qiáng)化對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管理，云南注協(xié)要求事務(wù)所與分支機(jī)構(gòu)建立“五統(tǒng)一”的管理體制；吉林注協(xié)加大對(duì)事務(wù)所聯(lián)合的指導(dǎo)力度。

　　針對(duì)一些執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)將職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金量化到個(gè)人進(jìn)行分配等問(wèn)題，貴州注協(xié)對(duì)事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的管理和核算進(jìn)行規(guī)范；針對(duì)事務(wù)所內(nèi)部管理中產(chǎn)生的矛盾，新疆注協(xié)起草事務(wù)所股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則，幫助完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。

　　我們要在總結(jié)各地實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，加緊研究、制訂規(guī)范事務(wù)所管理機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)，引導(dǎo)和培育事務(wù)所建立自我約束機(jī)制，健全股份管理、收入分配、重大事項(xiàng)決定、風(fēng)險(xiǎn)基金管理、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、人力資源管理等制度。把事務(wù)所建設(shè)成機(jī)制合理、決策嚴(yán)謹(jǐn)、風(fēng)險(xiǎn)控制有效和有利于人才成長(zhǎng)的執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)，構(gòu)造行業(yè)發(fā)展的微觀基礎(chǔ)。

　�。ㄋ模┙�立行業(yè)誠(chéng)信檔案

　　推進(jìn)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，必須建立相應(yīng)的失信行為和處罰的記錄、披露制度，使誠(chéng)信者受到社會(huì)的信任和尊重，失信者受到市場(chǎng)的懲罰。目前，上海注協(xié)、深圳注協(xié)已經(jīng)開(kāi)始建立行業(yè)信用檔案。中注協(xié)也起草了《行業(yè)誠(chéng)信檔案制度建設(shè)指導(dǎo)意見(jiàn)》，提交這次會(huì)議討論。

　　希望大家充分認(rèn)識(shí)這項(xiàng)工作的重要性，積極開(kāi)展行業(yè)誠(chéng)信檔案的建設(shè)工作。把事務(wù)所內(nèi)部機(jī)制健全及運(yùn)行情況、職業(yè)道德遵守情況、風(fēng)險(xiǎn)提示防范情況、談話提醒情況、“炒魷魚(yú)，接下家”情況、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為以及處罰類型和原因等記錄在案，充分保證誠(chéng)信記錄信息的真實(shí)和全面，確保誠(chéng)信記錄成為執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員的“必備檔案”。

　　我們要充分認(rèn)識(shí)到，行業(yè)誠(chéng)信檔案不是擺設(shè)，不是作秀，而是我們開(kāi)展業(yè)務(wù)監(jiān)管、資質(zhì)管理的基礎(chǔ)工程。我們要加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作，克服資質(zhì)管理中存在的重硬指標(biāo)輕軟指標(biāo)問(wèn)題，把誠(chéng)信檔案與行業(yè)的監(jiān)管和資質(zhì)管理結(jié)合起來(lái)，將軟性指標(biāo)硬性化。年檢和資格的授予，不僅要審核注冊(cè)資金、人員數(shù)量、是否超齡等硬性指標(biāo)，要將誠(chéng)信檔案記錄作為業(yè)務(wù)考核和資質(zhì)管理的重要依據(jù)。

　　在行業(yè)誠(chéng)信檔案的基礎(chǔ)上，逐步建立行業(yè)的管理信息系統(tǒng)。開(kāi)展包括人員狀況、資質(zhì)條件、業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)報(bào)備、訴訟懲戒、考試培訓(xùn)等綜合指標(biāo)在內(nèi)的行業(yè)統(tǒng)計(jì)工作，建立行業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，統(tǒng)一下達(dá)綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表，避免各部門(mén)分別統(tǒng)計(jì)、重復(fù)報(bào)送，保證信息資源的完整性、及時(shí)和可用性。

　�。ㄎ澹┘訌�(qiáng)宣傳與溝通，積極塑造行業(yè)形象

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的工作涉及到千家萬(wàn)戶，是一個(gè)公眾行業(yè)，需要社會(huì)的了解和理解，需要我們把行業(yè)的事情和行業(yè)的特點(diǎn)向社會(huì)公眾客觀地加以傳達(dá)，樹(shù)立行業(yè)的誠(chéng)信形象。

　　塑造行業(yè)形象首先要練好內(nèi)功，加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)。行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)綱要即將定稿發(fā)布，我們要認(rèn)真抓好貫徹落實(shí)工作，把綱要的要求作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)所有從業(yè)人員的行動(dòng)指南。同時(shí)，向公眾表明行業(yè)加強(qiáng)誠(chéng)信建設(shè)的信心和決心。

　　塑造行業(yè)形象要開(kāi)展形式多樣的宣傳工作。要進(jìn)一步加強(qiáng)與新聞媒體的溝通，對(duì)一些公眾不了解的、影響我們處理好公眾關(guān)系的重大問(wèn)題，比如，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能做什么、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的重要性原則、審計(jì)意見(jiàn)的涵義、注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠(chéng)信與客戶誠(chéng)信的關(guān)系等等，加以解釋和宣傳，加強(qiáng)與社會(huì)公眾的溝通，更好地發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師的作用；要強(qiáng)化行業(yè)刊物和協(xié)會(huì)網(wǎng)站的輿論宣傳和形象宣傳作用;今年11月第十六屆全球會(huì)計(jì)師大會(huì)在香港舉辦，我們應(yīng)利用這次機(jī)會(huì)，做好宣傳工作，向世界展示中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)的風(fēng)采。由各地方組團(tuán)的，請(qǐng)大家服從領(lǐng)導(dǎo)，遵守紀(jì)律。

　　此外，我們也正通過(guò)積極參加公益活動(dòng)提升行業(yè)形象。比如，河南注協(xié)設(shè)立了“行業(yè)濟(jì)危扶困救助基金”；四川注協(xié)與微軟公司簽署合作協(xié)議，共同推動(dòng)行業(yè)軟件正版化，在行業(yè)內(nèi)開(kāi)展尊重知識(shí)產(chǎn)權(quán)、反對(duì)使用盜版軟件、樹(shù)立誠(chéng)信形象的活動(dòng)；陜西注協(xié)組織注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師開(kāi)展捐資30萬(wàn)元興建希望小學(xué)。最近，中注協(xié)也正與中國(guó)少年兒童基金會(huì)合作，準(zhǔn)備組織全行業(yè)開(kāi)展捐助活動(dòng)，希望大家積極參與。

　　三、團(tuán)結(jié)合作，推動(dòng)事業(yè)發(fā)展

　　當(dāng)前，行業(yè)面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，事業(yè)發(fā)展任務(wù)艱巨，對(duì)協(xié)會(huì)工作提出更高要求。馮助理在講話中對(duì)協(xié)會(huì)建設(shè)提出了系統(tǒng)要求，特別強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)協(xié)會(huì)的機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)，不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)和調(diào)查研究，樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)廉政建設(shè)，要求財(cái)政部門(mén)指導(dǎo)和支持協(xié)會(huì)工作。我們一定要按照部領(lǐng)導(dǎo)的要求，圍繞行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)這條主線，重視協(xié)會(huì)建設(shè)，認(rèn)真抓好貫徹落實(shí)。

　　（一）切實(shí)搞好行業(yè)服務(wù)
協(xié)會(huì)對(duì)于會(huì)員之所以重要，就是他能夠辦會(huì)員自己辦不了的事情，能夠辦會(huì)員自己去辦成本太高的事情，這就是組織的作用。行業(yè)發(fā)展中遇到的問(wèn)題，我們有責(zé)任多做協(xié)調(diào)和解釋工作，有責(zé)任為會(huì)員提供技術(shù)、政策和法律的咨詢與支持，為廣大會(huì)員創(chuàng)造一個(gè)好的執(zhí)業(yè)環(huán)境。今年以來(lái)，各級(jí)協(xié)會(huì)在搞好行業(yè)服務(wù)方面，做了不少工作，還需要進(jìn)一步努力。
在為會(huì)員提供技術(shù)支持方面。中注協(xié)向事務(wù)所發(fā)布了防范財(cái)務(wù)欺詐風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)技術(shù)提示，同時(shí)組建“上市公司會(huì)計(jì)審計(jì)問(wèn)題專家技術(shù)援助小組”，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的技術(shù)支持；深圳評(píng)協(xié)專業(yè)委員會(huì)通過(guò)電子信箱、在線咨詢等方式對(duì)評(píng)估人員工作中遇到的疑難問(wèn)題進(jìn)行解答輔導(dǎo)。

　　在協(xié)調(diào)外部關(guān)系方面。江西注協(xié)經(jīng)過(guò)與省地稅局的多次溝通和協(xié)調(diào)，使得稅務(wù)部門(mén)對(duì)行業(yè)和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的特性有了充分了解，同意將職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金稅前列支，不做納稅調(diào)整；北京注協(xié)積極協(xié)調(diào)人保北京分公司，推出注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)；山西注協(xié)對(duì)某分行發(fā)文指定事務(wù)所進(jìn)行貸款抵押資產(chǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，積極上門(mén)協(xié)調(diào)，取得理解，廢止了上述文件。

　　在維護(hù)行業(yè)利益方面。福建注協(xié)成立了“福建省注冊(cè)會(huì)計(jì)師維權(quán)及職業(yè)道德督導(dǎo)委員會(huì)”；湖南注協(xié)就事務(wù)所反映強(qiáng)烈的職能部門(mén)利用職權(quán)指定業(yè)務(wù)收取回扣、亂抓亂扣執(zhí)業(yè)人員等問(wèn)題，向法院、工商、銀行等部門(mén)反映情況，同時(shí)向省人大優(yōu)化經(jīng)濟(jì)環(huán)境綜合執(zhí)法檢查組專題匯報(bào)，引起政府和有關(guān)部門(mén)的重視；深圳注協(xié)配合公安等部門(mén)嚴(yán)厲打擊社會(huì)不法分子偽造注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)告的非法行為，維護(hù)行業(yè)的合法權(quán)益和社會(huì)形象。

　　在為會(huì)員提供便利方面。江蘇注協(xié)、廣西注協(xié)，明示申報(bào)材料目錄，延長(zhǎng)辦理注冊(cè)時(shí)間；天津注協(xié)舉辦行業(yè)人才交流會(huì)，為會(huì)員提供人才交流機(jī)會(huì)；北京注協(xié)組織執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)參加北京國(guó)際科技產(chǎn)業(yè)博覽會(huì)的“中小企業(yè)服務(wù)日”活動(dòng)，為執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)提供與企業(yè)的交流機(jī)會(huì)。

　　在加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部溝通方面。青島評(píng)協(xié)定期召開(kāi)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人座談會(huì)，重慶注協(xié)、深圳注協(xié)定期舉辦行業(yè)沙龍活動(dòng)，增進(jìn)相互溝通和交流。

　　今后，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)這方面工作，使協(xié)會(huì)成為廣大會(huì)員的溫暖之家。要切實(shí)搞好行業(yè)服務(wù)，就要像馮助理所要求的那樣，對(duì)會(huì)員、對(duì)行業(yè)要有感情，把行業(yè)的事情、會(huì)員的事情真正作為自己的事情來(lái)辦。只有這樣，急會(huì)員所急、想會(huì)員所想，才會(huì)成為我們的自覺(jué)行動(dòng)。

　　我們要從會(huì)員的實(shí)際要求出發(fā)，不斷拓寬服務(wù)范圍、改進(jìn)服務(wù)方式、提高服務(wù)質(zhì)量。通過(guò)我們的努力，真正使我們的會(huì)員們感到協(xié)會(huì)是會(huì)員的協(xié)會(huì)，是能夠幫助大家解決問(wèn)題的協(xié)會(huì)，這是我們各級(jí)協(xié)會(huì)的努力方向。

　�。ǘ�）嚴(yán)格做好廉政自律

　　審計(jì)、評(píng)估是一個(gè)紀(jì)律嚴(yán)明和獨(dú)立性要求很高的行業(yè)。協(xié)會(huì)在這方面要做行業(yè)的表率，嚴(yán)格廉政自律。如果協(xié)會(huì)同志與會(huì)員之間存在金錢(qián)關(guān)系、利益關(guān)系，吃請(qǐng)受禮，那么在行使審批和監(jiān)管職能時(shí)如何能保持好獨(dú)立性和秉公辦事，又如何能理直氣壯地要求會(huì)員要嚴(yán)格遵守職業(yè)道德的要求不得收受客戶禮金，協(xié)會(huì)的權(quán)威性又如何能夠樹(shù)立。

　　所以，協(xié)會(huì)的廉政建設(shè)問(wèn)題，不僅關(guān)系協(xié)會(huì)的自身形象，而且會(huì)對(duì)整個(gè)行業(yè)的風(fēng)氣產(chǎn)生影響。我們一定要嚴(yán)格遵守國(guó)家的各項(xiàng)廉政要求和規(guī)定，不吃請(qǐng)，不受禮，不到執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)。在服務(wù)和管理上要與會(huì)員拉近距離，在金錢(qián)和利益上要保持距離。既要加強(qiáng)廉政的自律意識(shí)，廉潔自律，潔身自重，又要建立相應(yīng)的機(jī)制約束，比如對(duì)一些關(guān)鍵崗位實(shí)行輪崗制度，加強(qiáng)廉政的監(jiān)督檢查。

　�。ㄈ�）密切加強(qiáng)溝通合作

　　經(jīng)過(guò)多年的實(shí)踐，在注冊(cè)管理、考試培訓(xùn)、業(yè)務(wù)監(jiān)管等方面，兩級(jí)協(xié)會(huì)形成了較為明確的分工，我們將進(jìn)一步研究行業(yè)管理的特點(diǎn)，細(xì)化完善各自分工，做到職責(zé)明確，各司其職。

　　協(xié)會(huì)工作是一個(gè)整體，協(xié)會(huì)工作要做到分工不分家。中注協(xié)對(duì)于地方協(xié)會(huì)反映的情況要重視，要及時(shí)作出應(yīng)對(duì)和回復(fù)。地方協(xié)會(huì)對(duì)中注協(xié)移交的案件查處和人民來(lái)信工作要認(rèn)真落實(shí)，并將處理意見(jiàn)及時(shí)反饋給中注協(xié)。

　　我們已經(jīng)建立了緊急問(wèn)題處理程序和重大事項(xiàng)通報(bào)制度，主要目的就是對(duì)行業(yè)當(dāng)前發(fā)生的重大突發(fā)事件作出及時(shí)的回應(yīng)，對(duì)會(huì)員急需研究解決的重大問(wèn)題和事項(xiàng)進(jìn)行溝通，增強(qiáng)協(xié)會(huì)的應(yīng)變能力。大家對(duì)這項(xiàng)工作要重視，對(duì)行業(yè)發(fā)生的重大突發(fā)事件，保持高度的敏感性，未雨綢繆，及時(shí)加強(qiáng)信息溝通和情況通報(bào)，提高應(yīng)對(duì)能力。

　　我們要進(jìn)一步密切信息溝通機(jī)制，建立互動(dòng)機(jī)制，團(tuán)結(jié)一心，共同把協(xié)會(huì)工作做好，把協(xié)會(huì)建成運(yùn)轉(zhuǎn)高效、反應(yīng)靈敏、服務(wù)有力、管理有效、勤政廉潔、紀(jì)律嚴(yán)明的行業(yè)自律管理組織，提高協(xié)會(huì)對(duì)行業(yè)管理、指導(dǎo)工作的水平，推進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。

　　同志們，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為我們推進(jìn)行業(yè)建設(shè)提供了無(wú)比廣闊的發(fā)展空間。雖然我們還面臨著這樣那樣的困難和問(wèn)題，但通過(guò)最近一個(gè)時(shí)期以來(lái)的總結(jié)和反思，行業(yè)同志們痛定思痛，一個(gè)講誠(chéng)信、講責(zé)任、講風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)風(fēng)氣正在逐步形成，行業(yè)形勢(shì)正在向著好的方向轉(zhuǎn)化。逆勢(shì)而動(dòng)，就會(huì)失敗，順勢(shì)而為，就會(huì)取得成功。我們要加強(qiáng)團(tuán)結(jié)，廣大會(huì)員要團(tuán)結(jié)，會(huì)員與協(xié)會(huì)要團(tuán)結(jié)，行業(yè)與公眾要團(tuán)結(jié)，上下一心，努力工作，就一定能夠贏得行業(yè)的巨大發(fā)展。