山東省審計(jì)廳全面加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理

　　近年來，山東省審計(jì)廳緊緊圍繞省委、省政府工作中心，不斷加大審計(jì)監(jiān)督力度，全面加強(qiáng)和創(chuàng)新審計(jì)業(yè)務(wù)管理，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制，審計(jì)工作質(zhì)量和水平不斷提高，為促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展作出了重要貢獻(xiàn)。

　　一、防范風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制。按署6號(hào)令要求，山東省審計(jì)廳加大工作力度，完善運(yùn)行機(jī)制，全面落實(shí)審計(jì)質(zhì)量控制的各項(xiàng)措施。

　　一是提高審計(jì)人員質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。采取多種措施強(qiáng)化審計(jì)人員對署6號(hào)令的學(xué)習(xí)培訓(xùn)和貫徹落實(shí)，使質(zhì)量控制觀念深入人心。在全省組織開展審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制研討活動(dòng)，省廳領(lǐng)導(dǎo)帶頭搞研究、寫文章，深化了對審計(jì)質(zhì)量控制的認(rèn)識(shí)，產(chǎn)生了一批有指導(dǎo)意義的研究成果。

　　二是深化復(fù)核、審理制度。明確各級(jí)復(fù)核、審理的內(nèi)容和責(zé)任，針對復(fù)核、審理中發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)質(zhì)量和不規(guī)范問題，定期進(jìn)行研究分析，提出改進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)管理的措施。嚴(yán)格審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度，所有的項(xiàng)目都要經(jīng)過業(yè)務(wù)會(huì)議集體審定。研究制定審理辦法，在全省推行審理制度。

　　三是認(rèn)真開展審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查。派出檢查組，對廳機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目開展了現(xiàn)場質(zhì)量檢查?，F(xiàn)場檢查由總審計(jì)師帶隊(duì)，在審計(jì)實(shí)施現(xiàn)場重點(diǎn)檢查審計(jì)組成員的日記、取證、底稿，必要時(shí)翻閱被審計(jì)單位賬簿、憑證。通過檢查，增強(qiáng)了審計(jì)人員的現(xiàn)場質(zhì)量控制意識(shí)，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正項(xiàng)目中存在的問題。在對下檢查指導(dǎo)方面，山東省審計(jì)廳采取現(xiàn)場查閱審計(jì)項(xiàng)目案卷方式，分批次有計(jì)劃地對全省17市審計(jì)局的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行檢查，檢查結(jié)束后制發(fā)檢查結(jié)論和檢查情況通報(bào)，提出了改進(jìn)和規(guī)范的意見建議，有關(guān)市局都高度重視，積極進(jìn)行整改，效果明顯。

　　四是實(shí)行限時(shí)制度，規(guī)定了審計(jì)項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)的最高時(shí)限，有效地提高了工作效率。五是嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究，建立審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究制度，明確了各環(huán)節(jié)的質(zhì)量責(zé)任，確定了責(zé)任追究的范圍和形式，以及評估和追究責(zé)任的機(jī)構(gòu)，對促進(jìn)提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，起了很好的作用。

　　二、建立健全審計(jì)規(guī)范制度體系，為審計(jì)事業(yè)發(fā)展提供保障。

　　一是把建設(shè)“規(guī)范型”機(jī)關(guān)作為建設(shè)目標(biāo)。2006年山東省審計(jì)廳專門下發(fā)文件，提出了建設(shè)“規(guī)范型”機(jī)關(guān)的具體要求，要求建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照法律法規(guī)和制度辦事，嚴(yán)格遵守工作程序，提高工作規(guī)范化程度，減少工作隨意性。

　　二是不斷完善各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理制度。近年來，山東省審計(jì)廳以深入落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀為契機(jī)，制定或修訂了審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范、審計(jì)方案管理、復(fù)核審理、業(yè)務(wù)會(huì)議審定、審計(jì)結(jié)論落實(shí)、審計(jì)限時(shí)制、綜合業(yè)務(wù)考核、優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選、社會(huì)審計(jì)組織委托、審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究等等幾十項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度、規(guī)定、辦法和規(guī)程，內(nèi)容涵蓋了審計(jì)業(yè)務(wù)的各個(gè)方面，建立起了比較完善的審計(jì)業(yè)務(wù)管理制度體系。目前，全廳已基本形成了“工作講規(guī)范、辦事講程序、管理講制度”的良好機(jī)制。

　　三、建立健全審計(jì)業(yè)務(wù)考核體系，促進(jìn)提高審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。山東省審計(jì)廳圍繞目標(biāo)管理和績效評價(jià)，不斷完善業(yè)務(wù)考核，以考核促工作，激發(fā)審計(jì)人員工作積極性。

　　一是從2003年建立審計(jì)業(yè)務(wù)考核制度以來，為了提高考核工作的科學(xué)性、針對性、引導(dǎo)性、合理性，每年都針對上一年度考核中暴露出來的問題，修訂完善考核辦法，使考核辦法越來越客觀、公允、可行，較好地調(diào)動(dòng)了各業(yè)務(wù)處室的積極性。

　　二是對審計(jì)業(yè)務(wù)考核采取全年動(dòng)態(tài)考核方式，在內(nèi)網(wǎng)上開設(shè)了考核專欄，將考核資料隨時(shí)登記并上網(wǎng)公開，保證了考核工作的公開、公正和透明。

　　三是對審計(jì)人員實(shí)行成果記錄辦法，全面反映審計(jì)人員工作業(yè)績，調(diào)動(dòng)一線業(yè)務(wù)人員的工作積極性，作為年度評選先進(jìn)和干部任用的依據(jù)。四是積極組織開展審計(jì)能手評選、計(jì)算機(jī)能手競賽等考評活動(dòng)，營造爭先創(chuàng)優(yōu)氣氛，鼓勵(lì)一線審計(jì)人員下功夫提高審計(jì)業(yè)務(wù)水平。

　　四、創(chuàng)新審計(jì)結(jié)論落實(shí)工作機(jī)制，實(shí)行審計(jì)實(shí)施與審計(jì)結(jié)論落實(shí)職責(zé)分離改革。

　　一是將審計(jì)結(jié)論落實(shí)職責(zé)調(diào)整到法制部門，由法制部門建立審計(jì)結(jié)論落實(shí)臺(tái)帳，實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理，全面負(fù)責(zé)審計(jì)結(jié)論文書的接收、登記、送達(dá)、催辦工作。改革后，全廳預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)決定落實(shí)率達(dá)到99.97%.

　　二是安排專門執(zhí)行人員負(fù)責(zé)審計(jì)結(jié)論的督促落實(shí)。執(zhí)行人員采取電話、發(fā)函、約談、現(xiàn)場審核等多種督促方式有效推進(jìn)被審計(jì)單位及時(shí)落實(shí)審計(jì)結(jié)論文書。

　　三是建立審計(jì)結(jié)論落實(shí)協(xié)作機(jī)制，為審計(jì)結(jié)論落實(shí)工作創(chuàng)造良好外部環(huán)境。爭取省政府出臺(tái)了《山東省審計(jì)結(jié)論落實(shí)工作暫行規(guī)定》，為做好審計(jì)結(jié)論落實(shí)工作提供了保障。會(huì)同省人民檢察院、國資委等10個(gè)省直部門聯(lián)合出臺(tái)了《關(guān)于建立審計(jì)結(jié)論落實(shí)協(xié)作機(jī)制的通知》，召開了部門聯(lián)席會(huì)議，建立部門協(xié)作制度，形成審計(jì)監(jiān)督合力，提高了審計(jì)結(jié)論落實(shí)率。

　　五、打造“精品”審計(jì)項(xiàng)目，營造審計(jì)創(chuàng)優(yōu)氛圍。優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的數(shù)量和質(zhì)量是一個(gè)地方審計(jì)工作成果的體現(xiàn)，全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)狠抓質(zhì)量管理，扎實(shí)開展審計(jì)項(xiàng)目創(chuàng)優(yōu)活動(dòng)，把優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選作為促進(jìn)提高審計(jì)質(zhì)量的重要手段。

　　一是不斷健全優(yōu)秀項(xiàng)目評選制度。山東省審計(jì)廳在總結(jié)多年來開展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選的經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，按照客觀、科學(xué)、突出成果的原則，根據(jù)需要多次對《優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選辦法》進(jìn)行修訂，確保評優(yōu)辦法全面客觀。

　　二是堅(jiān)持原則，認(rèn)真組織開展全省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選。評審人員嚴(yán)格遵守回避制度，實(shí)行量化計(jì)分，獨(dú)立審閱案卷打分與特殊情況集體評議相結(jié)合，廳紀(jì)檢監(jiān)察部門全程參與監(jiān)督，使公開、公平、公正等原則在評審中充分體現(xiàn)。從省優(yōu)項(xiàng)目中再擇優(yōu)選拔推薦參加審計(jì)署組織的地方優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選。

　　三是重視發(fā)揮優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的導(dǎo)向、示范作用。山東省審計(jì)廳每年都下發(fā)全省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選結(jié)果通報(bào)，并有計(jì)劃地組織全省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目巡展，讓審計(jì)人員現(xiàn)場觀摩學(xué)習(xí)。自從審計(jì)署開展全國地方優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選以來，山東審計(jì)系統(tǒng)成果突出。幾年來，全省共推薦13個(gè)審計(jì)項(xiàng)目參評，推薦的審計(jì)項(xiàng)目全部榜上有名，其中有8個(gè)項(xiàng)目獲優(yōu)秀，5個(gè)項(xiàng)目獲表彰，優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目獲獎(jiǎng)數(shù)量在全國連續(xù)4年名列前茅。