國際注冊內(nèi)部審計師后續(xù)教育辦法

國際注冊內(nèi)部審計師后續(xù)教育辦法

第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范國際注冊內(nèi)部審計師（以下簡稱CIA）的后續(xù)教育，保持和提升CIA的專業(yè)素質(zhì)、職業(yè)能力和職業(yè)道德水平，根據(jù)《國際內(nèi)部審計師協(xié)會關(guān)于國際注冊內(nèi)部審計師后續(xù)教育的規(guī)定》，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所指CIA，是指在中國大陸持有國際注冊內(nèi)部審計師資格證書的人員。

　　第三條 CIA應(yīng)當及時更新內(nèi)部審計標準、程序和技術(shù)方法等方面的知識和技能，并按規(guī)定申報后續(xù)教育情況。

　　第四條 中國內(nèi)部審計協(xié)會和各省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)部審計（師）協(xié)會（以下簡稱省級內(nèi)部審計協(xié)會）負責CIA后續(xù)教育的組織實施工作。

第二章 注冊制度

　　第五條 CIA的后續(xù)教育實行年度注冊制，每12個月為一個周期。上年12月1日至當年11月30日為一個注冊周期，當年12月1日至12月31日報告的后續(xù)教育情況計入下一注冊周期。

　　第六條 依照國際內(nèi)部審計師協(xié)會的規(guī)定，CIA進行年度注冊時，需繳納年檢費。年檢費標準參見由中國內(nèi)部審計協(xié)會公布的年檢費用通知。

　　第七條 后續(xù)教育注冊類型分為三種：從業(yè)CIA、非從業(yè)CIA、退休。各注冊類型需要的學時分別為：

　?。ㄒ唬臉I(yè)CIA，每年40學時；

　　（二）非從業(yè)CIA，每年20學時；

　?。ㄈ┩诵荩磕?學時。

　　上一注冊周期超出的學時數(shù)，不得計入下一注冊周期。

　　第八條 各注冊類型享有的權(quán)利：

　?。ㄒ唬臉I(yè)CIA，可以使用CIA稱號，并以CIA名義從事內(nèi)部審計工作；

　?。ǘ┓菑臉I(yè)CIA，可以使用CIA稱號，不得以CIA名義從事內(nèi)部審計工作；

　　（三）退休，可以使用CIA稱號，不得以CIA名義從事內(nèi)部審計工作。

　　第九條 當年申請退休的CIA，達到法定退休年齡的，需持個人有效身份證件到省級內(nèi)部審計協(xié)會或經(jīng)省級內(nèi)部審計協(xié)會授權(quán)的市、縣級內(nèi)部審計協(xié)會審核確認。

　　因特殊情況提前退休的，需持所在單位人事部門證明到省級內(nèi)部審計協(xié)會或經(jīng)省級內(nèi)部審計協(xié)會授權(quán)的市、縣級內(nèi)部審計協(xié)會審核確認。

　　第十條 當年未按規(guī)定申報后續(xù)教育情況的CIA，將于次年1月份認定為非活動狀態(tài)。非活動狀態(tài)的CIA，不得使用CIA稱號，不得以CIA名義從事內(nèi)部審計工作。任何違反該條規(guī)定的行為將被國際內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道德委員會追究責任。

　　第十一條 非活動狀態(tài)的撤銷。CIA由非活動狀態(tài)轉(zhuǎn)為本辦法第七條所列后續(xù)教育注冊類型的，需補報學時。

　　非活動狀態(tài)未超過12個月的，需補報與上一年度注冊類型相等的學時；非活動狀態(tài)超過12個月的，需一次性補報80學時。

　　依照國際內(nèi)部審計師協(xié)會的規(guī)定，由非活動狀態(tài)轉(zhuǎn)為其它狀態(tài)，需繳納重新注冊費。重新注冊費標準參見由中國內(nèi)部審計協(xié)會公布的年檢費用通知。

第三章 內(nèi)容與形式

　　第十二條 CIA的后續(xù)教育應(yīng)當講求實效、學以致用。主要內(nèi)容包括：

　　（一）審計與會計；

　　（二）公司治理；

　　（三）風險管理；

　?。ㄋ模﹥?nèi)部控制；

　?。ㄎ澹┕芾砼c溝通；

　?。┬畔⒓夹g(shù)；

　?。ㄆ撸?shù)學、統(tǒng)計學；

　　（八）經(jīng)濟學；

　?。ň牛┥虡I(yè)法規(guī)；

　?。ㄊ┢渌嚓P(guān)專業(yè)知識和技能。

　　第十三條 后續(xù)教育形式主要包括參加有組織的后續(xù)教育和其它形式的后續(xù)教育。

　　第十四條 有組織的后續(xù)教育包括：

　　（一）參加現(xiàn)場培訓。主要包括：參加中國內(nèi)部審計協(xié)會和省級內(nèi)部審計協(xié)會組織的現(xiàn)場培訓；參加經(jīng)中國內(nèi)部審計協(xié)會授權(quán)的分會組織的現(xiàn)場培訓。

　?。ǘ﹨⒓訉I(yè)會議和考察。主要包括：參加國際內(nèi)部審計師協(xié)會、亞洲內(nèi)部審計師協(xié)會聯(lián)合會組織的專業(yè)會議；參加中國內(nèi)部審計協(xié)會、省級內(nèi)部審計協(xié)會舉辦的專業(yè)會議、經(jīng)驗交流和考察活動。

　?。ㄈ﹨⒓又袊鴥?nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計協(xié)會開辦的網(wǎng)絡(luò)教育。

　?。ㄋ模┇@得其它審計、會計類資格證書。

　?。ㄎ澹┢渌袊鴥?nèi)部審計協(xié)會認可的形式。

　　第十五條 其它形式的后續(xù)教育包括：

　?。ㄒ唬┩瓿蓛?nèi)部審計相關(guān)專業(yè)著作、專業(yè)論文、研究報告的編寫或撰寫工作，并公開出版或發(fā)表。

　　（二）翻譯內(nèi)部審計專業(yè)著作或?qū)W術(shù)文章，并公開出版或發(fā)表。

　?。ㄈ┰趦?nèi)部審計協(xié)會任職。

　?。ㄋ模氖峦獠抠|(zhì)量評估。

　?。ㄎ澹┢渌袊鴥?nèi)部審計協(xié)會認可的形式。

　　第十六條 非當前注冊周期內(nèi)進行或完成的后續(xù)教育學時，不得計入當前注冊周期（屬于補報學時情況的除外）。

第四章 學時計算標準

　　第十七條 新取得CIA資格證書的，當年可不參加后續(xù)教育。當年產(chǎn)生的年檢費用，在領(lǐng)取證書時收取。

　　第十八條 CIA參加本辦法第十四條第（一）項、第（二）項所列有組織的后續(xù)教育時，每45分鐘確認為一個學時。參加單場活動時間不足45分鐘的，學時可加總計算。

　　CIA參加本辦法第十四條第（四）項所列有組織的后續(xù)教育時，當年取得有關(guān)資格證書或已全科通過的，按獲得40學時計算；當年未取得有關(guān)資格證書但通過部分科目的，按每科10學時計算，但不得超過40學時。

　　第十九條 CIA參加本辦法第十五條所列其它形式的后續(xù)教育時，具體學時計算方法如下：

　?。ㄒ唬┩瓿蓛?nèi)部審計相關(guān)專業(yè)著作、專業(yè)論文、研究報告的，按每千字2學時計算。

　　完成內(nèi)部審計相關(guān)專業(yè)著作、專業(yè)論文、研究報告的，每年上報的專業(yè)著作類不得超過25學時，每年上報的專業(yè)論文類不得超過15學時，每年上報的研究報告類不得超過15學時。

　　完成內(nèi)部審計相關(guān)專業(yè)著作、專業(yè)論文、研究報告的，每年上報的總學時數(shù)不得超過25學時。

　?。ǘ┓g內(nèi)部審計專業(yè)著作或?qū)W術(shù)文章的，按每千字2學時計算，每年上報的總學時數(shù)不得超過10學時。

　?。ㄈ┰趦?nèi)部審計協(xié)會任職或擔任委員會成員的，可獲得后續(xù)教育學時，每年上報的總學時數(shù)不得超過15學時。

　?。ㄋ模氖陆?jīng)中國內(nèi)部審計協(xié)會認可的外部質(zhì)量評估的，在實施外部質(zhì)量評估過程中每小時按1學時計算，實施外部質(zhì)量評估前的準備時間和撰寫評估報告的時間不得計算學時。

　　一周以內(nèi)的外部質(zhì)量評估，上報的學時數(shù)不得超過10學時；一周以上兩周以內(nèi)的外部質(zhì)量評估，上報的學時數(shù)不得超過20學時。

　　從事外部質(zhì)量評估的，每年上報的總學時數(shù)不得超過20學時。

　　第二十條 有下列情形之一的，CIA后續(xù)教育時間可以減半或免除：

　?。ㄒ唬┠甓葍?nèi)休病假的；

　?。ǘ┠甓葍?nèi)休產(chǎn)假的；

　　（三）其它中國內(nèi)部審計協(xié)會認可的特殊情形。

　　上述情形中，一個月以上六個月以下的，當年后續(xù)教育學時可以減半；六個月以上的，當年后續(xù)教育可以免除。當年后續(xù)教育減半或免除的，也需繳納年檢費。

　　有上述情形的，須由個人提出申請，持醫(yī)院證明和所在單位人事部門證明，報經(jīng)中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計協(xié)會審核后確認。

第五章 組織與實施

　　第二十一條 中國內(nèi)部審計協(xié)會負責組織、實施全國的CIA后續(xù)教育工作，并負責指導、監(jiān)督省級內(nèi)部審計協(xié)會的后續(xù)教育工作。

　　第二十二條 省級內(nèi)部審計協(xié)會負責組織、實施管轄范圍內(nèi)的CIA后續(xù)教育工作。

　　第二十三條 中國內(nèi)部審計協(xié)會各分會實施的有關(guān)培訓活動實行年度認證制，認證工作由中國內(nèi)部審計協(xié)會實施。

第六章 學時上報與審核

　　第二十四條 CIA需在每個注冊周期內(nèi)按照所在地具體規(guī)定，向省級內(nèi)部審計協(xié)會或被授權(quán)的市、縣級內(nèi)部審計協(xié)會自行申報后續(xù)教育情況，并對其真實性負責。

　　省級內(nèi)部審計協(xié)會應(yīng)定期檢查所轄區(qū)域內(nèi)的后續(xù)教育情況，保證后續(xù)教育質(zhì)量，并于每年12月10日前向中國內(nèi)部審計協(xié)會報送后續(xù)教育情況。

　　第二十五條 CIA上交的后續(xù)教育資料，省級內(nèi)部審計協(xié)會或被授權(quán)的市、縣級內(nèi)部審計協(xié)會須至少保留三年，以備國際內(nèi)部審計師協(xié)會、中國內(nèi)部審計協(xié)會核查。

　　第二十六條 有特殊情況需跨省注冊的，CIA需分別到兩個注冊地辦理轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入手續(xù)。

　　第二十七條 由中國內(nèi)部審計協(xié)會和各省級內(nèi)部審計協(xié)會出具的學時證明，各級內(nèi)部審計協(xié)會應(yīng)予以認可。

第七章 附則

　　第二十八條 本辦法由中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布并負責解釋。

　　第二十九條 本辦法自2012年5月1日起施行。