2011年《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》練習(xí)題（六）

　　1、關(guān)于為了證實(shí)應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述至恰當(dāng)?shù)氖牵?

　　A、比較清單中項(xiàng)目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件；

　　B、比較清單余額與上一年余額；

　　C、比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬；

　　D、審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致。

　　2、根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，首席審計(jì)執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個(gè)方面，即：

　　A、可計(jì)量性和可實(shí)現(xiàn)性　　B、經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn)　　C、經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性　　D、被要求和批準(zhǔn)

　　3、以下哪種陳述至能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門針對(duì)先前審計(jì)工作進(jìn)行后續(xù)審計(jì)的責(zé)任？

　　A、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定是否采取了糾正行動(dòng)，是否達(dá)到了理想的結(jié)果，或者管理當(dāng)局已經(jīng)承擔(dān)沒有采取糾正行動(dòng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)；

　　B、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)開始實(shí)施糾正行動(dòng)，但沒有責(zé)任去確定行動(dòng)是否達(dá)到理想結(jié)果，因?yàn)槟鞘枪芾懋?dāng)局的責(zé)任；

　　C、只有在高級(jí)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)指示下，首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任安排后續(xù)審計(jì)工作，否則，后續(xù)審計(jì)是完全隨意的；

　　D、以上都不對(duì)。

　　4、內(nèi)部審計(jì)師在即將完成的一次審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)無(wú)直接關(guān)系，而且審計(jì)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師的行為可能：

　　A、違反IIA道德規(guī)范，因?yàn)樗怄i了重要的信息；

　　B、違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為；

　　C、即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反《標(biāo)準(zhǔn)》；

　　D、a和b都對(duì)。

　　5、在評(píng)估供應(yīng)商的業(yè)績(jī)時(shí)，至不可能使用的審計(jì)步驟是：

　　A、確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意

　　B、確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目

　　C、確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確

　　D、確定從供應(yīng)商處購(gòu)得貨物的質(zhì)量是否令人滿意

　　6、以下哪項(xiàng)控制程序至不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供應(yīng)商發(fā)出定單的舞弊行為？

　　A、要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商名單中購(gòu)貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存；

　　B、要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款；

　　C、要求與所有主要的產(chǎn)品元器件供應(yīng)商簽訂購(gòu)貨合同；

　　D、要求各月從所有供應(yīng)商處購(gòu)貨總額不能超過該月的采購(gòu)預(yù)算。

　　7、為了掩飾盜竊資產(chǎn)，至可能使用的虛假分錄是：

　　A、借記費(fèi)用，貸記資產(chǎn)　　B、借記該資產(chǎn)，貸記其它資產(chǎn)

　　C、借記收入，貸記資產(chǎn)　　D、借記其它資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)。

　　8、某生產(chǎn)經(jīng)理訂購(gòu)了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了收貨文件并批準(zhǔn)了付款的發(fā)票。那么至可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊的審計(jì)程序是：

　　A、對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并核對(duì)采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票以及支票副本；

　　B、對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并向供應(yīng)商函證采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格和送貨日期；

　　C、觀察收貨場(chǎng)所并盤點(diǎn)收到的原材料，將結(jié)果與驗(yàn)收人員填制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較；

　　D、實(shí)施分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、材料采購(gòu)量和材料存貨水平并調(diào)查其差異。

　　9、某銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)至近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，至佳的審計(jì)程序是：

　　A、使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)至近的一次付款日期來劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類；

　　B、抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類；

　　C、對(duì)所有貸款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書；

　　D、選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)，并對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審查，以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅骸?/p>

　　10、在確認(rèn)是否應(yīng)將采購(gòu)部或人事部列入審計(jì)日程安排時(shí)，以下因素中至不重要的是：

　　A、其中一個(gè)部門的經(jīng)營(yíng)發(fā)生了重大變動(dòng)

　　B、至近新來了一個(gè)精通其中某個(gè)領(lǐng)域知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)師

　　C、其中一個(gè)部門比另一個(gè)更有機(jī)會(huì)取得經(jīng)營(yíng)收益

　　D、其中一個(gè)部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個(gè)部門

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