《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》練習(xí)題（7）

　　1、泊松分布的至佳表述是人們用于：

　　A、評(píng)估確定事件在給定時(shí)間或幅度內(nèi)發(fā)生確定次數(shù)的概率；

　　B、評(píng)估所觀察的事件至少在一個(gè)具體的時(shí)間間隔內(nèi)發(fā)生的概率（如，保險(xiǎn)絲的壽命、發(fā)動(dòng)機(jī)等的使用時(shí)間）；

　　C、對(duì)30個(gè)樣本以下的小樣本進(jìn)行測(cè)試并且假定潛在的總體是正常的；

　　D、測(cè)試實(shí)際數(shù)據(jù)與和理論上的分布之間的適合的滿意度。

　　2、在某大型計(jì)算機(jī)制造公司中，各部門間是否一致遵守一項(xiàng)新的、但不受歡迎的采購指南引起了很大關(guān)注。內(nèi)部審計(jì)師按照采購百分比加以排序，并且標(biāo)明該部門所屬的分公司。審計(jì)師對(duì)分公司A與分公司B中部門平均等級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)差進(jìn)行t檢驗(yàn)，以測(cè)試二者在遵守政策方面有無差異，結(jié)果發(fā)現(xiàn)分公司A（部門較多）的平均等級(jí)明顯高（優(yōu)）于分公司B.根據(jù)該分析可以得出以下結(jié)論：

　　A、分公司A更好地遵守了新政策；

　　B、應(yīng)當(dāng)對(duì)各部門進(jìn)行隨機(jī)抽樣并重新進(jìn)行計(jì)算分析；

　　C、當(dāng)接受檢查各組的規(guī)模不一樣時(shí)，t檢驗(yàn)無效；

　　D、關(guān)于此類數(shù)據(jù)不適用t檢驗(yàn)，應(yīng)當(dāng)采用其他方法進(jìn)行分析。

　　3、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)確定四個(gè)辦公室的女經(jīng)理與男經(jīng)理的比例是否有統(tǒng)計(jì)上的顯著差異感興趣，考慮采用卡方檢驗(yàn)。在此例中，相對(duì)于t檢驗(yàn)，該測(cè)試的主要優(yōu)點(diǎn)是：

　　A、卡方檢驗(yàn)可運(yùn)用通用的適用軟件；

　　B、卡方檢驗(yàn)既能測(cè)試關(guān)系又能測(cè)試強(qiáng)度；

　　C、卡方檢驗(yàn)?zāi)苡糜诿x數(shù)據(jù)

　　D、卡方檢驗(yàn)是一種參數(shù)檢驗(yàn)，因而更為強(qiáng)大。

　　4、在決策論中，那些能影響決策的結(jié)果且無法控制的將來事件是：

　　A、支付；

　　B、自然狀態(tài)；

　　C、概率；

　　D、節(jié)點(diǎn)。

　　5、公司的管理層要求內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)助確定新的自動(dòng)化系統(tǒng)是否可執(zhí)行，以及支持軟件是由自己開發(fā)還是購買或是租用。這將要求對(duì)備選方案的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。該公司對(duì)這些選擇方案進(jìn)行評(píng)價(jià)所使用的至有效的工具將是：

　　A、比率分析

　　B、支付表

　　C、排隊(duì)論

　　D、決策樹

　　根據(jù)以下信息回答6-7題。公司從某投資機(jī)會(huì)獲得收益（或損失）的概率列表如下：

　　利潤前景 　　收益（損失）額 　　概率

　　樂觀的 　　　$10000 　　　　　　0.30

　　至有可能的　 $6000 　　　　　　0.55

　　悲觀的 　　　$1000 　　　　　　0.15

　　6、預(yù)期的利潤是：

　　A、$6000

　　B、$6150

　　C、$6300

　　D、$6450

　　7、該公司在投資于本項(xiàng)目前為事先知道三個(gè)投資方案（樂觀的、悲觀的或是至可能的）中哪個(gè)能實(shí)際發(fā)生并愿意支付：

　　A、$0

　　B、$150

　　C、$300

　　D、$550

　　8、內(nèi)部審計(jì)師試圖評(píng)價(jià)銷售循環(huán)中控制程序失控的潛在價(jià)值影響，涉及兩個(gè)控制?？刂艫失敗的可能性是10%，控制B失敗的可能性是5%.控制程序是獨(dú)立的，即一個(gè)控制程序的失敗不會(huì)影響另一個(gè)程序。在評(píng)價(jià)對(duì)公司的潛在暴露（風(fēng)險(xiǎn)）時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師確定控制A失敗的成本是$10000，控制B失敗的成本是$25000，兩者同時(shí)失敗的附加成本是$200000.如果這些控制都不是很有效，公司的預(yù)計(jì)成本是：

　　A、$1000

　　B、$32250

　　C、$2250

　　D、$3250

　　9、在回歸分析中，以下哪個(gè)相關(guān)系數(shù)代表了自變量和因變量間至強(qiáng)的相關(guān)關(guān)系：

　　A、1.03；

　　B、-0.02；

　　C、-0.89；

　　D、0.75.

　　10、直接材料成本和產(chǎn)量之間的相關(guān)系數(shù)至接近于：

　　A、-0.75 　　B、0.50　　 C、0　　 D、1.00

　　11、內(nèi)部審計(jì)師詢問會(huì)計(jì)人員是如何確定公司的不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值的，會(huì)計(jì)人員說價(jià)值是根據(jù)回歸模型確定的，該回歸模型使用了資產(chǎn)的17種不同特征（平方面積、與市區(qū)靠近狀況、使用年限等）。該模型的系數(shù)是通過隨機(jī)抽取20棟企業(yè)房屋作為樣本來確定的。該模型R2等于0、92.根據(jù)以上資料，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)得出以下哪一項(xiàng)結(jié)論：

　　A、如此高的R2值很大程度上是由于隨機(jī)偶然性導(dǎo)致的；

　　B、92%的變量確定價(jià)值含在模型中；

　　C、該模型是非?？煽康?；

　　D、這個(gè)資產(chǎn)樣本可能代表了公司擁有的資產(chǎn)總體。

　　12、內(nèi)部審計(jì)師利用回歸分析，對(duì)使用成本和機(jī)器小時(shí)之間的關(guān)系進(jìn)行評(píng)價(jià)，下列信息是利用某計(jì)算機(jī)軟件程序得到的結(jié)果：

　　截距 2050

　　回歸系數(shù) 0.825

　　相關(guān)系數(shù) 0.800

　　估計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)誤差 200

　　觀察的數(shù)量 36

　　如果該公司的10臺(tái)機(jī)器，在下月使用2400小時(shí)，預(yù)計(jì)的使用成本是：

　　A、$4050

　　B、$4030

　　C、$3970

　　D、$3830

　　13、某部門使用回歸方法，根據(jù)月廣告費(fèi)用支出來預(yù)測(cè)月產(chǎn)品銷售（二者的單位都是百萬元）。結(jié)果自變量的回歸系數(shù)為0.8.系數(shù)的值表明：

　　A、某樣本中，平均每月的廣告費(fèi)支出是$800，000；

　　B、當(dāng)每月廣告費(fèi)支出處在平均值時(shí)，產(chǎn)品銷售為$800，000；

　　C、平均來看，每元額外的廣告費(fèi)用可以能夠?qū)е落N售增加$0.80；

　　D、廣告不是銷售的一個(gè)好的預(yù)測(cè)指標(biāo)，因?yàn)橄禂?shù)太小了。

　　14、下列選項(xiàng)哪個(gè)是時(shí)間序列的四個(gè)組成部分：

　　A、趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性；

　　B、平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性；

　　C、平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)；

　　D、趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)。

　　15、時(shí)間序列構(gòu)成的四個(gè)組成部分是趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性變動(dòng)和隨機(jī)變動(dòng)。消除數(shù)據(jù)里的季節(jié)性變動(dòng)數(shù)據(jù)要通過：

　　A、增加季節(jié)性變動(dòng)因素的數(shù)據(jù)；

　　B、忽略它；

　　C、取四個(gè)時(shí)間段的數(shù)據(jù)加權(quán)平均；

　　D、減去來自數(shù)據(jù)的季節(jié)性變動(dòng)因素。

　　16、預(yù)測(cè)中的移動(dòng)平均法：

　　A、是一種橫截面預(yù)測(cè)方法；

　　B、對(duì)感興趣的變量與相關(guān)變量回歸，用來建立預(yù)測(cè)；

　　C、通過調(diào)整建立在平滑常數(shù)基礎(chǔ)上的初始預(yù)測(cè)，產(chǎn)生至終預(yù)測(cè)；

　　D、當(dāng)可以獲得新的觀測(cè)時(shí)，將其放入平均值，替換掉舊的觀測(cè)。

　　17、作為風(fēng)險(xiǎn)分析的一部分，一位審計(jì)師希望使用過去30個(gè)月的銷售結(jié)果預(yù)測(cè)下個(gè)月某個(gè)工廠銷售量的增長情況。審計(jì)人員已經(jīng)歸納了在過去9個(gè)月組織內(nèi)影響銷售量變化的顯著因素。至有效的分析技術(shù)將是：

　　A、未加權(quán)的移動(dòng)平均；

　　B、指數(shù)平滑；

　　C、排隊(duì)論；

　　D、線性回歸分析。

　　18、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果發(fā)布給適當(dāng)?shù)膶?duì)象（標(biāo)準(zhǔn)2440）。向外部機(jī)構(gòu)發(fā)布信息：

　　A、受《標(biāo)準(zhǔn)》的禁止；

　　B、要求排除對(duì)《標(biāo)準(zhǔn)》的參考；

　　C、要求所開展的業(yè)務(wù)生成的信息與《標(biāo)準(zhǔn)》保持一致；

　　D、僅在開展新業(yè)務(wù)的時(shí)候是允許的。

　　根據(jù)以下信息回答19-20題。內(nèi)部審計(jì)師向業(yè)務(wù)提交了審計(jì)報(bào)告的初稿，為結(jié)束會(huì)議做準(zhǔn)備，以下內(nèi)容摘自報(bào)告初稿：

　　所開展的業(yè)務(wù)完成了以下幾項(xiàng)目標(biāo)：

　?、僮C實(shí)倉庫中存儲(chǔ)的未經(jīng)使用的機(jī)器的存在性；

　?、诖_定在存儲(chǔ)過程中機(jī)器是否有損壞的狀況；

　?、蹖徍藗}庫工作人員所開展的操作程序；

　?、艽_定倉庫中的機(jī)器是否按恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)程序記賬；

　?、萦?jì)算倉庫中存貨的當(dāng)前公允價(jià)；

　?、迣C(jī)器的總值與賬面記錄進(jìn)行比較。

　　從采購記錄中抽取30臺(tái)機(jī)器作為樣本，證實(shí)有13臺(tái)在倉庫中，另外5臺(tái)在碼頭準(zhǔn)備運(yùn)往生產(chǎn)車間，其余12臺(tái)已運(yùn)到生產(chǎn)車間。對(duì)倉庫采用的會(huì)計(jì)程序的檢查表明倉庫會(huì)計(jì)職員沒有按政策規(guī)定在每月核對(duì)存貨記錄。在抽取25臺(tái)機(jī)器樣本來測(cè)試機(jī)器的損壞情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)只有一臺(tái)沒有損壞。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)列在倉庫政策手冊(cè)中規(guī)定的操作程序看來是充分的，并且倉庫工作人員明顯遵守了上述程序。當(dāng)然，在驗(yàn)收存貨時(shí)所進(jìn)行的檢查除外。

　　19、在內(nèi)部審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶溝通時(shí)，形式要件與信息特征均可能妨礙溝通過程。內(nèi)部審計(jì)師對(duì)形式要件的控制很有限，但對(duì)信息特征給予了充分的控制。以下哪項(xiàng)是編制審計(jì)報(bào)告的內(nèi)部審計(jì)師忽視的信息特征：

　　A、信息的順序； B、報(bào)告接收人的性質(zhì)；

　　C、噪聲； 　　　D、以前與業(yè)務(wù)客戶接觸過。

　　20、審計(jì)報(bào)告的目的是指出問題及存在的影響。這些目標(biāo)是否能達(dá)到取決于報(bào)告書寫是否清晰明了。在審計(jì)報(bào)告中違反了哪項(xiàng)溝通的清晰性原則：

　　A、適當(dāng)?shù)亟M織報(bào)告內(nèi)容；

　　B、大量使用簡(jiǎn)短的句子；

　　C、使用主動(dòng)詞；

　　D、以上答案都對(duì)。

　　21、至終的審計(jì)報(bào)告至少都應(yīng)該包括業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍和結(jié)果。結(jié)果應(yīng)該包含業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論（意見）、建議和行動(dòng)計(jì)劃（實(shí)務(wù)公告2410-1）。以下哪項(xiàng)描述的所有要素不再審計(jì)報(bào)告中：

　　A、范圍、結(jié)論和建議；

　　B、目標(biāo)、結(jié)果和建議；

　　C、業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議；

　　D、目標(biāo)、范圍和建議。

　　22、審計(jì)報(bào)告至少應(yīng)該包含審計(jì)目標(biāo)、范圍和結(jié)果。審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議應(yīng)以標(biāo)準(zhǔn)、情況、原因和效果為依據(jù)。原因可至佳描述為：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的事實(shí)證據(jù)；

　　B、預(yù)期和實(shí)際情況之間存在差異的原因；

　　C、由于所發(fā)現(xiàn)的情況而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)或暴露；

　　D、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的效果的相應(yīng)評(píng)價(jià)。

　　23、某審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下情況： 公司的資金預(yù)算安排了用于購置11輛新車的資金。對(duì)車輛使用記錄的審計(jì)表明，車隊(duì)70輛車中有10輛車上一年的行駛里程少于2500公里，而這些車都已分在各組，每組的使用率差別很大。公司對(duì)于高使用率和低使用率小組之間如何輪換車輛未做政策上的規(guī)定，而且缺少分配車輛的標(biāo)準(zhǔn)以及監(jiān)督它們用途的控制系統(tǒng)，這些都可能導(dǎo)致購置不需要的車輛。 根據(jù)這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)向管理層建議：

　　A、將每季節(jié)至少行使2500公里作為將車輛分配給各小組的標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、建立定期在用戶間輪換車輛的制度；

　　C、將預(yù)定的車輛購置推遲到明顯過剩的運(yùn)輸能力被合理解釋或已被利用為止；

　　D、在內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其他項(xiàng)目審核完畢之后再批準(zhǔn)資金預(yù)算。

　　24、在將“應(yīng)該是什么”與“實(shí)際是什么”做比較的過程中就會(huì)形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。在審核公司財(cái)務(wù)職能以確定“應(yīng)該是什么”的審計(jì)中，以下哪項(xiàng)對(duì)于判斷當(dāng)前的工作來說是至不合意的標(biāo)準(zhǔn)：

　　A、在上次審計(jì)中記錄了財(cái)務(wù)職能的運(yùn)行情況；

　　B、公司安排權(quán)責(zé)的政策和程序；

　　C、描述公認(rèn)至好的財(cái)務(wù)職能實(shí)務(wù)的財(cái)務(wù)書籍；

　　D、編輯相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)職能的至佳實(shí)務(wù)。

　　25、某政府機(jī)構(gòu)希望了解向機(jī)動(dòng)車頒發(fā)執(zhí)照項(xiàng)目的執(zhí)行情況，但內(nèi)部審計(jì)師和人力資源都很短缺。特別是，管理層擔(dān)心發(fā)生以下情況的可能性：

　　積壓新執(zhí)照的申請(qǐng)；

　　申請(qǐng)費(fèi)的收取和處理方面的控制薄弱。 內(nèi)部審計(jì)師初步調(diào)查及有限的審計(jì)測(cè)試的結(jié)果表明執(zhí)照頒發(fā)程序如預(yù)期運(yùn)行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計(jì)師下一步應(yīng)該：

　　A、不再實(shí)施下一步審計(jì)，按調(diào)查結(jié)果發(fā)出正式審計(jì)報(bào)告并與管理層討論結(jié)果；

　　B、不再實(shí)施下一步審計(jì)，與管理層及行政主管討論有關(guān)問題并為以后的審計(jì)工作編制方案，以便將來沒有必要再進(jìn)行另外的調(diào)查；

　　C、按原日程安排結(jié)束審計(jì)工作，并確保不存在其他在調(diào)查階段沒有注意到的問題；

　　D、向管理高層和其他有關(guān)各方發(fā)出備忘報(bào)告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并指明取消審計(jì)。

　　26、作為一家跨國化學(xué)公司的內(nèi)部審計(jì)師，你被指派對(duì)當(dāng)?shù)匾患夜S開展經(jīng)營性審計(jì)。這家工廠的成立時(shí)間、地點(diǎn)以及構(gòu)成與至近由于釋放危險(xiǎn)廢物而被傳訊的其他兩家工廠類似。另外，你還知道本廠生產(chǎn)的化學(xué)產(chǎn)品釋放有毒的副產(chǎn)品。假設(shè)你已經(jīng)有證明確信該工廠在釋放危險(xiǎn)廢物，作為一名CIA，這種情況下適當(dāng)?shù)膱?bào)告要求是：

　　A、將審計(jì)報(bào)告復(fù)印件發(fā)送給恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)。

　　B、忽略該問題，因?yàn)榛閱T更有資格對(duì)此危險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

　　C、向適當(dāng)層次的管理層發(fā)送中期報(bào)告。

　　D、在你的工作底稿中注明此問題，但不做報(bào)告。

　　27、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)迅速地溝通審計(jì)結(jié)果，但應(yīng)對(duì)有關(guān)溝通事項(xiàng)的法律問題保持審慎。因此，應(yīng)界定內(nèi)部審計(jì)師和法律顧問的作用，并為溝通方法制定政策。這些措施關(guān)注內(nèi)部審計(jì)師的溝通如何在法律活動(dòng)中恰當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)有關(guān)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。溝通在何種情況下至有可能得到保護(hù)：

　　A、在律師-客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)生效前，就將溝通文件送交律師；

　　B、在有關(guān)的事件產(chǎn)生私人訴訟人的索賠要求后，對(duì)溝通進(jìn)行自我評(píng)價(jià)；

　　C、不管是否機(jī)密，都要向律師進(jìn)行溝通；

　　D、溝通是內(nèi)部審計(jì)師的工作產(chǎn)品的部分內(nèi)容，政府機(jī)構(gòu)可以要求獲取。

　　28、內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)出至終的審計(jì)報(bào)告前應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討論結(jié)論和建議。以下哪項(xiàng)是結(jié)束會(huì)議應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師記錄的主要原因：

　　A、如果引起爭(zhēng)論就可能需要有關(guān)的信息；

　　B、專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求記錄結(jié)束會(huì)議；

　　C、可能需要信息來修改以后的業(yè)務(wù)工作方案；

　　D、結(jié)束會(huì)議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù)。

　　29、內(nèi)部審計(jì)與適當(dāng)層面的管理層舉辦結(jié)束會(huì)議的目標(biāo)是：

　　A、告知董事會(huì)成員業(yè)務(wù)結(jié)果；

　　B、向首席執(zhí)行官提交至終的審計(jì)報(bào)告；

　　C、獲取用以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的信息；

　　D、為適當(dāng)?shù)墓芾砘顒?dòng)承擔(dān)義務(wù)。

　　30、內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一名高級(jí)經(jīng)理從事的非法活動(dòng)。這類信息：

　　A、不應(yīng)包括在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，而應(yīng)與該高級(jí)經(jīng)理口頭討論；

　　B、必須立即報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu)；

　　C、可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員；

　　D、可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給董事會(huì)。

　　31、幾個(gè)級(jí)別的經(jīng)理都對(duì)營銷部門的審計(jì)結(jié)果感興趣，以下哪項(xiàng)是溝通審計(jì)結(jié)果的至佳方法：

　　A、為每一級(jí)經(jīng)理寫詳細(xì)的報(bào)告；

　　B、給營銷部經(jīng)理寫詳細(xì)報(bào)告，給其他的經(jīng)理總結(jié)報(bào)告；

　　C、與營銷部經(jīng)理討論結(jié)果，給管理高層總結(jié)報(bào)告；

　　D、與所有層次的經(jīng)理討論結(jié)果。

　　32、銀行的內(nèi)部審計(jì)師注意到一項(xiàng)與接觸某分行金庫里的現(xiàn)金有關(guān)的重大薄弱環(huán)節(jié)。以下哪項(xiàng)是針對(duì)這一薄弱環(huán)節(jié)的至令人滿意的方式？內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：

　　A、在草擬審計(jì)報(bào)告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷。若審計(jì)師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，且糾正措施在報(bào)告擬就前已經(jīng)實(shí)施，這一缺陷就不必寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告中；

　　B、在草擬審計(jì)報(bào)告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷；若審計(jì)師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，則將該缺陷與糾正措施都寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告；

　　C、在審計(jì)報(bào)告擬就后，與分行經(jīng)理討論該缺陷；

　　D、在審計(jì)報(bào)告擬就前后都不與分行經(jīng)理討論該缺陷，討論可能弱化報(bào)告的影響。

　　33、以下哪項(xiàng)不是結(jié)束會(huì)議的目標(biāo)：

　　A、解決沖突；

　　B、討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議；

　　C、確定以后的審計(jì)重點(diǎn)；

　　D、確定管理人員對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議的行動(dòng)和反應(yīng)。

　　34、實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定將至終審計(jì)報(bào)告向誰發(fā)送。在對(duì)某家證券公開交易公司的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的審計(jì)報(bào)告中，寫明了有關(guān)內(nèi)部控制重大薄弱環(huán)節(jié)的發(fā)現(xiàn)，首席審計(jì)執(zhí)行官選擇將這一報(bào)告副本發(fā)送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師。將報(bào)告副本發(fā)送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的至可能原因是：

　　A、向?qū)徲?jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師發(fā)送審計(jì)報(bào)告是出于禮貌；

　　B、審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師需要對(duì)有缺陷的審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施；

　　C、財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在錯(cuò)報(bào)可能會(huì)影響審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的活動(dòng)；

　　D、管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定要求這樣做。

　　35、以下哪類人員的組合至適合參加結(jié)束會(huì)議：

　　A、負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師、熟悉運(yùn)營細(xì)節(jié)并有權(quán)采取糾正措施的管理層的代表；

　　B、首席審計(jì)執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的管理人員；

　　C、在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師、日常負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的工作人員；

　　D、在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的管理人員。

　　36、以下哪類人員正常情況下不會(huì)收到與采購循環(huán)的審計(jì)有關(guān)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告：

　　A、采購主管；

　　B、獨(dú)立外部審計(jì)師；

　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官；

　　D、董事會(huì)主席。

　　37、在對(duì)某公司薪酬部門的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些控制的薄弱環(huán)節(jié)，這些薄弱環(huán)節(jié)隨同糾正措施的建議都寫在了審計(jì)報(bào)告中。這個(gè)報(bào)告對(duì)于公司的哪類人至為有用：

　　A、財(cái)務(wù)主管；

　　B、審計(jì)委員會(huì)；

　　C、薪酬部門經(jīng)理；

　　D、總經(jīng)理。

　　38、內(nèi)部審計(jì)師已完成對(duì)公司活動(dòng)的審計(jì)，準(zhǔn)備出具審計(jì)報(bào)告。不過，業(yè)務(wù)客戶反對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、直到達(dá)成一致意見后才出具審計(jì)報(bào)告；

　　B、與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方。直到達(dá)成一致意見后才出具審計(jì)報(bào)告；

　　C、出具審計(jì)報(bào)告，并指出業(yè)務(wù)客戶作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異；

　　D、出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)表明內(nèi)部審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶的立場(chǎng)以及意見不一致的原因。

　　39、首席審計(jì)執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)助理審計(jì)師更多地以口頭報(bào)告來補(bǔ)充書面報(bào)告。助理審計(jì)師增加口頭報(bào)告的至有可能的原因是：

　　A、口頭報(bào)告可以減少支持審計(jì)結(jié)果所需的測(cè)試；

　　B、用非正式形式表達(dá)，可以無需準(zhǔn)備；

　　C、用口頭報(bào)告可以提高整體審計(jì)效率；

　　D、可以展開討論并提供可能需要的其它信息。

　　40、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作已確定了許多重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)。原來審計(jì)工作方案的額外測(cè)試仍在進(jìn)行，但不容易獲取有關(guān)的數(shù)據(jù)。評(píng)價(jià)以下內(nèi)容并選擇至佳的替代方法：

　　A、直到所有的測(cè)試都完成后才出具審計(jì)報(bào)告；

　　B、就有關(guān)負(fù)面的審計(jì)發(fā)現(xiàn)向管理層發(fā)出中期報(bào)告；

　　C、在報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前，確定其他的替代測(cè)試方法來完成這項(xiàng)工作；

　　D、在至終獲取數(shù)據(jù)后開展審計(jì)測(cè)試。

　　41、在現(xiàn)金審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分現(xiàn)金存放在毗鄰一繁忙大街的工作地點(diǎn)，而且未采取任何安全或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計(jì)師被告知：“公司現(xiàn)金從未失竊過，也無其他的損失；所以沒有必要浪費(fèi)錢來改進(jìn)安全措施”。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

　　A、提交中期書面報(bào)告，并在至終報(bào)告中，注意應(yīng)采取的改進(jìn)措施；

　　B、解釋所有的事實(shí)，但給管理層說明原因的機(jī)會(huì)，以便其更好地采納改進(jìn)措施；

　　C、由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報(bào)告該審計(jì)結(jié)果；

　　D、廣泛散發(fā)審計(jì)報(bào)告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。

　　42、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策要求在管理層沒有答復(fù)之前不能發(fā)布至終審計(jì)報(bào)告。某項(xiàng)具有重大發(fā)現(xiàn)的審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，但沒有管理層的答復(fù)。評(píng)價(jià)以下行動(dòng)并選出至恰當(dāng)?shù)囊粋€(gè)：

　　A、 發(fā)布有關(guān)重大問題的中期報(bào)告；

　　B、 修改審計(jì)政策，允許管理層在一個(gè)具體的期限內(nèi)答復(fù)；

　　C、等待管理層的答復(fù)，然后發(fā)布審計(jì)報(bào)告；

　　D、與外部審計(jì)師討論這一情況。

　　43、以下哪項(xiàng)不是出具中期報(bào)告的優(yōu)勢(shì)：

　　A、縮短撰寫至終報(bào)告的時(shí)間；

　　B、中期報(bào)告使需要立即引起關(guān)注的信息得到溝通；

　　C、中期報(bào)告可以是非正式的，可以只通過口頭來傳遞；

　　D、正式的書面中期報(bào)告打消了對(duì)特定情形的審計(jì)報(bào)告的需要。

　　44、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)至近對(duì)本公司應(yīng)付賬款職能進(jìn)行了經(jīng)營審計(jì)，首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定隨同至終報(bào)告發(fā)出的還有一份總結(jié)。誰至有可能接收這份總結(jié)：

　　A、應(yīng)付賬款經(jīng)理； B、外部審計(jì)師； C、主計(jì)長； D、審計(jì)委員會(huì)。

　　45、以下是某家銀行的審計(jì)結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中包括了以下審計(jì)發(fā)現(xiàn)： “春天街分行有大量的不良拖欠貸款，且這些款項(xiàng)均被放棄。審計(jì)師被告知棄權(quán)聲明未經(jīng)沒有任何官員的批準(zhǔn)。大約每年有$5000的收益因此而損失。為了對(duì)逾期貸款的放棄和收入損失進(jìn)行更好的控制，審計(jì)師建議由一名貸款經(jīng)理負(fù)責(zé)該項(xiàng)棄權(quán)的審核，并且該審核應(yīng)以書面形式做出。” 以下哪項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的要素沒有恰當(dāng)?shù)奶岬剑?/p>

　　A、標(biāo)準(zhǔn)；　　B、情況；　　C、原因；　　D、效果。

　　46、在對(duì)銀行開展的審計(jì)所形成的審計(jì)報(bào)告中，內(nèi)部審計(jì)師將主要問題的審計(jì)發(fā)現(xiàn)歸為“缺陷”，將非主要問題的審計(jì)發(fā)現(xiàn)歸為“待改進(jìn)的地方”。以下哪項(xiàng)可恰當(dāng)?shù)貧w在“待改進(jìn)的地方”：

　　A、很多擔(dān)保貸款沒有為抵押財(cái)產(chǎn)提供保險(xiǎn)；

　　B、貸款官員還對(duì)貸款收益的支付出具支票；

　　C、由于沒有將給客戶的特定的對(duì)賬郵件和每月的報(bào)表合并郵寄，銀行發(fā)生了不必要的郵寄成本；

　　D、在某個(gè)分行，出納員身后的桌子上存放了大筆現(xiàn)金。

　　根據(jù)以下信息回答47-50題。以下是內(nèi)部審計(jì)師在調(diào)查壞賬費(fèi)用的異常增長的原因時(shí)收集到的資料。在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，可能要將以下各項(xiàng)分類為標(biāo)準(zhǔn)、原因、情況、影響或者背景信息。1、大額訂單的賒銷需經(jīng)管理層核準(zhǔn)；2、審計(jì)測(cè)試表明銷售人員在處理與老客戶的交易時(shí)經(jīng)常不顧賒銷規(guī)定；3、注銷賬款報(bào)告按月編制，但卻只提供給會(huì)計(jì)部門；4、信用報(bào)告只針對(duì)新客戶；5、會(huì)計(jì)部門記錄顯示本年度的壞賬比例將增長5%；6、上一財(cái)政年度壞賬損失高達(dá)$100000； 7、盡管用于減少壞賬注銷金額的程序和標(biāo)準(zhǔn)已發(fā)生變化，但由于某些銷售人員注銷的壞賬金額增加以致傭金受損；8、信貸部門要求對(duì)所有的新客戶賬戶進(jìn)行信用審核；9、在擴(kuò)大對(duì)客戶的信用額度前要審核當(dāng)前的付款記錄；10、為了降低成本，某些情況將不再使用外部信用評(píng)估報(bào)告；11、因信貸部門降低成本而裁員導(dǎo)致對(duì)部分新客戶的信用評(píng)估草草了事；12、新任信貸部門經(jīng)理認(rèn)為沒有必要嚴(yán)格遵守既定的信貸政策。

　　47、以下哪幾項(xiàng)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)屬性做了至佳描述：

　　A、1，8和9；　　B、2，10和11；　　C、3，4和12；　　D、5，6和7.

　　48、以下哪幾項(xiàng)至佳描述了原因?qū)傩裕?/p>

　　A、2，10和11；　　B、3，4和12；　　C、5，6和7；　　D、1，8和9.

　　49、以下哪幾項(xiàng)至佳描述了情況屬性：

　　A、5，6和7；　　B、1，8和9；　　C、2，10和11；　　D、3，4和12.

　　50、以下哪幾項(xiàng)至佳描述了效果屬性：

　　A、3，4和12；　　B、5，6和7；　　C、1，8和9；　　D、2，10和11。

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