《內(nèi)部審計在治理、風險和控制中的作用》練習題（9）

　　1、首席審計執(zhí)行官確保內(nèi)部宴請部門擁有適當而充分的資源的至重要原因是：

　　A、確保內(nèi)部審計職能的充分性，以避免向外部采購服務

　　B、表明具有足夠的能力以滿足審計工作計劃的要求

　　C、與審計委員會和管理層建立責任

　　D 、滿足有效的連續(xù)計劃的需要

　　2、以下哪項代表了是佳風險評估技術？

　　A、根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對實現(xiàn)長期組織目標的影響來評估其風險水平

　　B、評估固有風險和控制風險，以及這些風險對財務誤報的影響程度

　　C、評估現(xiàn)有和未來事件的風險水平，它們對實現(xiàn)組織目標 影響，以及潛在的原因

　　D、評估現(xiàn)有和未來事件的風險水平，它們對完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風險因素的可能性

　　3、以下哪項不是首席審計執(zhí)行官的職責？

　　A、將內(nèi)部審計部門的計劃和資源需求報告高級管理層和審計委員會，以便他們審查和批準。

　　B、與其他內(nèi)部或外部的審計和咨詢服務提供者進行協(xié)調，確保適當?shù)母采w面，限度地減少重復工作。

　　C、監(jiān)督組織風險管理系統(tǒng)的建立，管理和評價。

　　D、對管理層是否針對報告的重大風險采取了適當?shù)男袆舆M行跟蹤檢查。

　　4、評估組織外部審計師的獨立性應

　　A、只有在外部審計師被指派時進行。

　　B、不包括由內(nèi)部審計部門參與的任何活動。

　　C、只有在外部審計師被指派時才包括內(nèi)部審計活動。

　　D、在指派時包括內(nèi)部審計部門，并且應該定期進行。

　　5、許多組織通過資金電子轉賬向其供應商付款，而不是簽發(fā)支票。關于與簽發(fā)支票有關的風險，以下風險管理技術中，資金電子轉賬代表了哪一項？

　　A、控制

　　B、接受

　　C、轉移

　　D、回避

　　6、以下哪項控制措施能防止訂購數(shù)量超出組織的需求？

　　A、在向采購部門提交采購申請書之前，由使用部門的一位主管審查所有采購申請書。

　　B、當系統(tǒng)顯示庫存水平較低時由采購部門自動重新訂貨。

　　C、要求在接收一批新的貨物之前復核采購訂單的政策。

　　D、要求在儲存新收到的貨物之前確認收貨報告和裝貨單保持一致的政策。

　　7、對于擁有資金匯兌部門的某跨國公司的分支機構來說，恰當?shù)膬?nèi)部控制要求

　　A、進行匯電的個人不參加銀行對賬。

　　B、分支機構的經(jīng)理接收所有電匯。

　　C、外匯比率由兩名不同的員工分別進行計算。

　　D、公司管理層審批資金匯兌部門的員工聘用。

　　8、以下哪項是對審計目標的恰當陳述？

　　A、觀察存貨實地盤點。

　　B、確定存貨是否滿足計劃銷售量。

　　C、通過計算存貨周轉率來確定是否存在過時存貨。

　　D、在業(yè)務至終報告中包括存貨短缺信息。

　　9、當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應該：

　　A、推遲該審計業(yè)務，直至該限制消除為止。

　　B、向董事會的審計委員會報告該范圍限制所造成的潛在影響。

　　C、增加對可疑活動進行審計的頻率（次數(shù)）。

　　D、為該業(yè)務分派更多有經(jīng)驗的審計人員。

　　10、分公司經(jīng)理認為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結論至相關？

　　A、對存貨進行實物盤點。

　　B、抽取產(chǎn)品樣本，將當年單位成本與上年相比較，檢查成本的組成，分析標準成本差異。

　　C、實地查看設備以確定是否有重大變化。

　　D、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定已記錄的原材料價格的準確性。

　　11、在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種情形至有可能導致審計范圍擴大？

　　A、產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。

　　B、銷售退回增加，伴隨著傭金增加。

　　C、傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。

　　D、銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。

　　12、當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應該：

　　A、推遲該審計業(yè)務，直至該限制消除為止。

　　B、向董事會的審計委員會報告該范圍限制所造成的潛在影響。

　　C、增加對可疑活動進行審計的頻率（次數(shù)）。

　　D、為該業(yè)務分派更多有經(jīng)驗的審計人員。

　　13、防止采購代理人偏愛一些特定供應商的控制措施有可能是：

　　A、要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查。

　　B、要求采購員遵守詳細的材料規(guī)格說明書。

　　C、定期輪換采購員的任務。

　　D、監(jiān)督每名采購員的訂單數(shù)量。

　　14、至可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是

　　A、對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。

　　B、要求將未送達的支票退回出納。

　　C、要求員工主管批準員工的工作時間卡。

　　D、定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。

　　15、以下哪一項可以使因劣質原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到至低程度？

　　A、正確管理在產(chǎn)品存貨的操作程序文件。

　　B、要求所有采購都具備詳細的原材料說明。

　　C、及時對所有不利的用量差異采取措施。

　　D、在制造過程結束時確定因損壞而造成的損失數(shù)額。

　　16、 公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應商處進行采購，這是以下哪種控制的范例？

　　A、預防型控制

　　B、檢查型控制

　　C、糾正型控制

　　D、監(jiān)督型控制

　　17、某首席審計執(zhí)行官計劃進行某些改變，審計人員對這些改變可能存在否定認識。降低抵觸的至好的方式是

　　A、在向審計人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來。

　　B、要求首席執(zhí)行官批準這些改變，并邀請首席執(zhí)行官出席部門員工會議，在該會議上提出這些改變。

　　C、向審計人員提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革。

　　D、讓內(nèi)部審計部門的客戶來支持這些改變。

　　18、在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？

　　A、審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。

　　B、與管理層會談，確認有關投資或貸款活動政策的變化。

　　C、審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。

　　D、以上都是。

　　19、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，至不可能的是？

　　A、失業(yè)的威脅

　　B、必須參加培訓班。

　　C、現(xiàn)存工作小組的分裂。

　　D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工。

　　20、什么是剩余風險？

　　A、風險的影響。

　　B、控制下的風險。

　　C、未被管理的風險。

　　D、環(huán)境中的潛在風險。

　　21、企業(yè)風險管理

　　A、保證組織目標的實現(xiàn)。

　　B、要求內(nèi)部審計師確定風險和控制活動。

　　C、包括確認那些對組織目標具有負面影響的事件。

　　D、包括為組織選擇至佳風險響應。

　　22、以下哪項關于公司治理的陳述不正確？

　　A、公司控制機制包括內(nèi)部和外部機制。

　　B、管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。

　　C、因員工優(yōu)先認股權或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。

　　D、與董事會相比，公司的內(nèi)部審計師對公司治理要承擔更多的責任。

　　23、為減少與實物資產(chǎn)相關的潛在財在損失，資產(chǎn)應該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是

　　A、由定期評估支持確定。

　　B、由董事會決定。

　　C、根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調整。

　　D、等于單個資產(chǎn)的賬面價值。

　　24、在以下哪種情況下，首席風險官的職能至有效？

　　A、作為高級管理層的一員來管理風險。

　　B、與直線管理者一起管理風險。

　　C、與首席審計執(zhí)行官一起管理風險。

　　D、作為企業(yè)風險管理團隊的一員來監(jiān)督風險。

　　25、以下哪項至能準確描述內(nèi)部審計師用來衡量目的和目標是否實現(xiàn)的標準是如何制定的？

　　A、管理層負責制定標準。

　　B、內(nèi)部審計師應使用專業(yè)標準或政府相關規(guī)定來制定標準。

　　C、公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準和至佳實務為各成員公司制定標準。

　　D、適當?shù)臅嫽驅徲嫎藴剩▏H標準，將被作為標準。

　　26、在確認是否應將采購部或人事部列入審日程安排時，以下哪項因素至不重要？

　　A、其中一個部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動。

　　B、至近新來了一個精通其中某個領域知識的內(nèi)部審計師

　　C、其中一個部門比另外一個更有機會取得經(jīng)營收益。

　　D、其中一個部門的潛在損失遠遠大于另一個部門。

　　27、為確保在實施審計的整個過程中都保持應有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計師通常應：

　　A、保證所有與審計有關的財務信息都已被包括在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的情況。

　　B、保證所有的審計預測都被完整的記錄。

　　C、在審計業(yè)務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或者不遵守規(guī)定的可能。

　　D、迅速向審計委員會報告在審計業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀或不遵守固定的情況。

　　28、一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？

　　A、與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。

　　B、為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。

　　C、因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。

　　D、與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。

　　29、以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的至佳理由？

　　A、保證內(nèi)部審計計劃支持總體企業(yè)目標

　　B、保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準

　　C、為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議

　　D、強調內(nèi)部審計部門的重要性

　　30、由內(nèi)部審計部門協(xié)調執(zhí)法檢查員工作對組織是有益的，因為內(nèi)部審計師能：

　　A、影響執(zhí)法檢查員對法律的解釋，以便其與公司實務相一致。

　　B、建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。

　　C、幫助執(zhí)法檢察員進行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。

　　D、通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)。

　　31、以下哪些做法旨在對內(nèi)部審計功能的有效性提供反饋？

　?、瘛⑦m當?shù)谋O(jiān)督

　?、颉⑦m當?shù)呐嘤?/p>

　?、蟆?nèi)部評價

　?、簟⑼獠吭u價

　　A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

　　B、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

　　C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

　　D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　32、如果內(nèi)部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計師應：

　　A、在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作

　　B、忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計

　　C、縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作

　　D、將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門

　　33、為提高審計工作效率，內(nèi)部審計師應該依賴外部審計師的工作，該工作是：

　　A、在內(nèi)部審計業(yè)務完成之后所進行的。

　　B、主要關注經(jīng)營目標和行為的。

　　C、與內(nèi)部審計活動進行協(xié)調。

　　D、遵守IIA而進行。

　　34、內(nèi)部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？

　　A、為風險管理提供咨詢。

　　B、作為產(chǎn)品開發(fā)團隊領導。

　　C、作為道德規(guī)范的倡導者。

　　D、作為外部審計師的聯(lián)系者。

　　35、A公司擁有正式的道德行為規(guī)范，而B公司沒有。該道德行為規(guī)范涵蓋了諸如采購合同，與供應商關系以及其他情況，以指導公司內(nèi)每個人的行為。由此可以從邏輯上推斷：

　　I、A公司展示了比B公司更高的道德行為標準。

　　II、A公司已建立了用來評價雇員行為的客觀標準。

　　III、因缺少正式的道德行為規(guī)范，內(nèi)部審計師難以對該公司成功進行道德行為審計。

　　A、只有II

　　B、只有III

　　C、I和II

　　D、 I和II

　　36、至近有兩為內(nèi)部審計師離開了審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源缺少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務，以下哪項選擇至不合理？

　　A、使用自我評評估調查問卷來達到審計目標。

　　B、在審計計劃，審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。

　　C、將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪除。

　　D、從不被審計的經(jīng)營部門中抽調人手補充空缺。

　　37、首席審計執(zhí)行官采用一種風險評估模型來制訂年度審計計劃。以下首席審計執(zhí)行官所采取的行動中哪些是適當?shù)模?/p>

　?、?、維持與管理層和審計委員會動態(tài)對話機制

　?、颉⒋_保審計日程表的先后順序保持不變

　?、蟆⒅皇褂枚糠椒▉頉Q定風險權數(shù)

　?、?、在有充分理由情況下修訂風險評估和審計日程的先后順序

　　A、 Ⅲ

　　B、Ⅰ和Ⅱ

　　C、Ⅰ和Ⅳ

　　D、 Ⅲ和Ⅳ

　　38、內(nèi)部審計部門應通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻。通過評估。促進

　?、?、提升道德標準和價值觀。

　　Ⅱ、確保有效的組織業(yè)績管理和責任制。

　?、?、傳達風險和控制信息。

　?、?、協(xié)調內(nèi)外部審計師和管理層的工作。

　　A、只有Ⅰ。

　　B、只有Ⅳ。

　　C、Ⅱ和Ⅲ。

　　D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　39、某銀行主張設立一個獨立的合規(guī)性審計職能，其主要原因是：

　　A、更好地管理感知到的高風險。

　　B、加強對銀行投資的控制。

　　C、確保直線管理者和高級管理層的獨立性。

　　D、對股東的期望做出更好的反應。

　　40、首席執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法，因為它提供了

　　A、一種系統(tǒng)化的評估程序并結合可能不利情形的專業(yè)判斷。

　　B、一份對組織有潛在不利影響事項的清單。

　　C、組織內(nèi)對審計活動的清單。

　　D、某事件或行動對組織造成不利影響的可能性。

　　41、在對合同進行檢查時，首席審計執(zhí)行官懷疑供應商在合同招標過程中獲得不正當利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應采取何種行動？

　　A、向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。

　　B、與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助。

　　C、收集證明材料，向審計委員會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)。

　　D、立即通知董事會。

　　42、在良好的管理環(huán)境下，內(nèi)部審計部門將：

　　A、既向高級管理層也向直線管理層通報審計業(yè)務的結果。

　　B、在新的計算機系統(tǒng)已運行之后才進行首次審計。

　　C、主要與高級管理層進行溝通，極少與審計工作對象的經(jīng)理進行接觸。

　　D、主要關注資產(chǎn)管理狀況，向審計委員會報告審計結果。

　　43、一個組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估控制進入和使用數(shù)據(jù)庫的措施時，審計師至關注：

　　A、在進入數(shù)據(jù)庫之前，至終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序；

　　B、存在實時更新控制措施；

　　C、在進入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應用軟件在計算機上進行檢測和開發(fā)；

　　D、使用關系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務。

　　44、在遠程計算機中心，管理者安裝了自動進度安排系統(tǒng)來上載數(shù)據(jù)文和執(zhí)行程序。至好的確定系統(tǒng)按照計劃運行的方法是：

　　A、用排隊模型分析工作活動，確定工作量特征；

　　B、模擬資源使用，與實際操作結果比較；

　　C、使用圖書館管理軟件追蹤應用程序后幾個版本的變化；

　　D、審計文件進入的工作數(shù)據(jù)和工作開始/結束消息。

　　45、某審計師懷疑計算機的人力資源系統(tǒng)包含無效的數(shù)據(jù)。例如，無效的工種分類、超過退休年限的年齡及無效的民族分類等。為確定此情況，至佳的方法是：

　　A、利用測試數(shù)據(jù)，測試數(shù)據(jù)輸入的編輯控制的有效性；

　　B、檢查和測試存取控制，確保只有經(jīng)授權的職員才能進入系統(tǒng)；

　　C、運用通用審計軟件，確定不在特定參數(shù)內(nèi)的所有數(shù)據(jù)；

　　D、運用通用審計軟件選取職員的樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項目的有效性，并以此推斷總體情況。

　　46、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和在線系統(tǒng)，因而其訂貨單、收貨單及發(fā)票都沒有留下紙質文檔資料。某審計師希望確定對發(fā)票的付款是否僅在貨物收到之后，才按照已審批的價格予以支付。為實現(xiàn)此目標，至合適的審計程序是：

　　A、利用對主要供應商統(tǒng)計抽樣的樣本，追查相應發(fā)票的付款額；

　　B、運用通用審計軟件選取付款的樣本，并與儲存在計算機內(nèi)的訂貨單、發(fā)票和收貨單相核對；

　　C、對應付賬款進行貨幣單位抽樣，并確認與供應商直接相關的金額；

　　D、運用通用審計軟件找出某一特定日期的所有收貨單，并追查這些驗收單和已簽發(fā)的支票。

　　47、審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉倒計時兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術至有效地檢查這類舞弊？

　　A、平行模擬；

　　B、為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額；

　　C、抽點打印法；

　　D、系統(tǒng)控制和審計復核文件。

　　48、許多公用事業(yè)公司使用復雜的客戶服務系統(tǒng)（CSS）來管理它們的客戶服務部門。CSS運行于聯(lián)機實時環(huán)境中，這樣能保證客戶服務數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項電子數(shù)據(jù)處理審計技術能使審計師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務數(shù)據(jù)：

　　A、通用審計軟件；

　　B、控制流程圖；

　　C、嵌入審計數(shù)據(jù)集合；

　　D、整合測試法（ITF）。

　　49、為了降低存貨總成本，一制造商建立了一個配送數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，以便每家工廠都保存所有的存貨記錄。每家工廠都可以從其他廠獲得存貨。但是管理當局認為，向多家工廠需求存貨的原材料申請沒有準確地輸入數(shù)據(jù)庫，即存貨已經(jīng)運走但數(shù)量沒有更改。調查這種情況的至佳方法是：

　　A、嵌入審計模塊；

　　B、審計鉤；

　　C、抽點打印法；

　　D、系統(tǒng)控制審計復核文件。

　　50、電子表格軟件至適用于以下哪項審計活動：

　　A、為審計報告會議編制有關管理費用表的幻燈片；

　　B、編制有關總結審計結果的敘述報告；

　　C、編制固定資產(chǎn)折舊計算表；

　　D、把數(shù)據(jù)從終端的微機傳送到主機。

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