《內(nèi)部審計在治理、風(fēng)險和控制中的作用》練習(xí)題（7）

　　1、舞弊至經(jīng)常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)：

　　A、對雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤；

　　B、對高風(fēng)險領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤；

　　C、對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對帳；

　　D、以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或?qū)彶椤?/p>

　　2、某內(nèi)部審計師收到匿名舉報，得知某生產(chǎn)線經(jīng)理訂購的更替部件遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過所需數(shù)量，而且多余的部件從未發(fā)貨。該經(jīng)理對收貨單據(jù)進(jìn)行處理，然后將這些部件在機(jī)器維修賬目中列支。針對這些從未發(fā)貨的部件的貨款都支付給了供應(yīng)商，后者再將所得金額與生產(chǎn)線經(jīng)理分贓。以下哪種測試至能協(xié)助審計師決定是否調(diào)查該匿名舉報線索？

　　A、將當(dāng)前季度的維修費用與前一階段的業(yè)務(wù)進(jìn)行比較；

　　B、對更替部件進(jìn)行實物存貨測試，以確定其存在性和價值；

　　C、對在機(jī)器維修賬目中列支的維修部件進(jìn)行分析，審查被更替項目數(shù)量的合理性；

　　D、對部件發(fā)票的測試抽樣進(jìn)行審查，以確認(rèn)是否獲得恰當(dāng)授權(quán)、是否確實收貨。

　　3、對于計算機(jī)化程序為什么應(yīng)該影響審計師對舞弊風(fēng)險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了至佳描述？

　　A、信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；

　　B、設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；

　　C、以人工手段超越計算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；

　　D、在計算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。

　　4、某大型零售公司的審計師懷疑銷售商品成本很高的三家商店都在發(fā)生存貨舞弊。以下哪種審計活動可以提供關(guān)于舞弊正在發(fā)生的至有說服力的證據(jù)？

　　A、應(yīng)用綜合測試功能（ITF），將單項銷售交易與通過綜合測試功能提交的測試交易進(jìn)行比較，對兩者的差異進(jìn)行調(diào)查；

　　B、與三家商店的經(jīng)理進(jìn)行面談，確定他們對所觀察到的差異的解釋是否一致，然后將他們的期望與部門經(jīng)理進(jìn)行比較；

　　C、安排一次突襲型存貨審計，包括對實物存貨進(jìn)行清點。調(diào)查存在存貨萎縮的領(lǐng)域；

　　D、選取各商店價格樣本，將它們與現(xiàn)金收款機(jī)上輸入的同一項目的價格進(jìn)行比較。

　　5、有兩個組織近期要合并。審計委員會已要求來自于這兩個組織的內(nèi)部審計師評估組織合并后的風(fēng)險。某位經(jīng)理提出，審計業(yè)務(wù)小組要共同檢查組織的文化和“高層基調(diào)”，以識別與所提議合并有關(guān)的控制風(fēng)險。以下哪項陳述是正確的：

　　A、組織文化不是控制環(huán)境的組成部分，因此不應(yīng)在所提議的合并業(yè)務(wù)中考慮；

　　B、盡管應(yīng)將組織文化考慮為控制環(huán)境的組成部分，但對這類控制環(huán)境的評估的主觀性很強(qiáng)，因而沒有作用；

　　C、組織文化的差異應(yīng)該予以系統(tǒng)地認(rèn)別，因為這種差異可能會給出成功合并的主要風(fēng)險。然而，文化差異的識別不是恰當(dāng)?shù)幕顒?，由于它是政治性的、主觀的；

　　D、以上說法都不對。

　　6、在將標(biāo)準(zhǔn)用于內(nèi)部審計專業(yè)時，以下哪項內(nèi)容不屬于標(biāo)準(zhǔn)所指內(nèi)容？

　　A、籍以評估和衡量內(nèi)部審計部門運(yùn)作的標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、決定內(nèi)部審計師至低行為道德水平的說明；

　　C、用代表內(nèi)部審計所應(yīng)開展實務(wù)的基本原則；

　　D、適用于各種內(nèi)部審計部門的標(biāo)準(zhǔn)。

　　7、在下述管理要求中，哪項屬于《專業(yè)實務(wù)框架》所闡述的正常保證業(yè)務(wù)范圍？

　　A、對管理層的計劃進(jìn)行獨立評估，作為提出審計建議的依據(jù)；

　　B、就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評估；

　　C、分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會；

　　D、進(jìn)行自制還是采購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。

　　8、為了響應(yīng)裁員和削減預(yù)算10%的公司指令，某審計執(zhí)行主管通知所有審計經(jīng)理將分配給所有審計業(yè)務(wù)的時間減少10%.關(guān)于審計執(zhí)行主管的做法，以下哪種做法是正確的？

　?、瘛徲媹?zhí)行主管的行為所導(dǎo)致的風(fēng)險覆蓋程度應(yīng)該與經(jīng)往審計計劃大同小異，但要比后者減少10%；

　　Ⅱ、通過統(tǒng)一將審計程序減少1%，各審計經(jīng)理在審計范圍上可以達(dá)到以前的90%；

　?、?、審計執(zhí)行主管應(yīng)該重新對風(fēng)險進(jìn)行優(yōu)先排序，并取消一些具體的審計業(yè)務(wù)，而不是搞一刀切，將所有審計業(yè)務(wù)時間都減少10%.

　　A、只有Ⅰ是對的；

　　B、只有Ⅱ是對的；

　　C、只有Ⅲ是對的；

　　D、Ⅰ和Ⅱ都是對的。

　　根據(jù)以下信息回答9-10題：

　　某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機(jī)器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。

　　9、以下哪項內(nèi)部審計控制至能有效防止這類舞弊的發(fā)生？

　　A、預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供應(yīng)商購貨的限額。

　　B、將驗收職能與零件采購的批準(zhǔn)職能相分離。

　　C、將替換零件提貨單與已批準(zhǔn)的采購訂單相核對。

　　D、使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實際收到數(shù)。

　　10、以下哪項測試至能幫助該審計師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？

　　A、將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

　　B、對替換零件進(jìn)行實地盤點，驗證其存在性以及進(jìn)行評估。

　　C、分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。

　　D、對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。

　　11、對于擁有資金匯兌部門的某跨國公司的分支機(jī)構(gòu)來說，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求

　　A、進(jìn)行電匯的個人不參加銀行對賬。

　　B、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯。

　　C、外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計算。

　　D、公司管理層審批資金匯兌部門的員工聘用。

　　12、在內(nèi)部審計項目組開會過程中，其中兩名成員發(fā)生了爭執(zhí)，并且一名組員指控另一名組員試圖將個人利益凌駕于審計利益之上。審計經(jīng)理應(yīng)當(dāng)：

　　A、在會后對兩名審計師均進(jìn)行懲罰，因為他們?nèi)鄙俾殬I(yè)操行。

　　B、繼續(xù)開會，但就不當(dāng)行為，在事后責(zé)備提出指控的審計師。

　　C、會后與兩名審計師談話，解決沖突和不當(dāng)行為。

　　D、停止開會，并將該事件轉(zhuǎn)交整個審計組進(jìn)行討論。

　　13、以下哪項關(guān)于內(nèi)部審計章程的陳訴不正確？

　　A、它確定了內(nèi)部審計部門的權(quán)力和職責(zé)。

　　B、它規(guī)定內(nèi)部審計部門所需要的至少資源。

　　C、它為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù)。

　　D、它應(yīng)得到高級管理層和董事會的批準(zhǔn)。

　　14、以下哪項至恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險管理、控制和治理程序的目的？

　　A、有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)、時間安排、測試范圍。

　　B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點已被修正。

　　C、為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實現(xiàn)機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證。

　　D、確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務(wù)報表是公允的。

　　利用以下信息回答 15– 16題：

　　A是某公司的地區(qū)銷售經(jīng)理，已工作10年了。在此期間他與內(nèi)部審計師B成為了朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多的共同愛好，都是同一家網(wǎng)球俱樂部的會員。他們相互信任，審計師B曾幫助A解決了許多銷售方面的問題，A也在過去的三次審計工作中給審計師B提供了許多信息，幫助他取得了重大審計發(fā)現(xiàn)。以下是該公司的一些分析性數(shù)據(jù)，它們使內(nèi)部審計人員相信存在著財務(wù)報表舞弊行為?？雌饋砦璞渍咴谶^去的2年中已經(jīng)篡改了銷售數(shù)據(jù)。審計師B很憂慮，因為他至近實施該領(lǐng)域的一次審計并接受了A對于分析性數(shù)據(jù)差異的解釋。而現(xiàn)在他確信A也參加了該舞弊活動。

　　15、以下哪項分析性數(shù)據(jù)至能說明舞弊行為的存在？

	當(dāng)年	上一年	上兩年	-3年	-4年
銷售額增長百分比	10%	8%	6%	4%	5%
存貨周轉(zhuǎn)率	5	4	5	3.5	4
毛利率	54	49	42	39	40
銷售退回變動百分比	8%	6%	3%	2.5%	3%

　　A、銷售額增長百分比分比和存貨周轉(zhuǎn)率。

　　B、毛利率和銷售退回變動百分比。

　　C、存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動百分比。

　　D、銷售額增長百分比分比和毛利率。

　　16、審計師B之所以左右為難，至不可能的原因是：

　　A、沒有每年進(jìn)行審計工作崗位輪換。

　　B、接受了對他好朋友管理領(lǐng)域的審計任務(wù)。

　　C、沒有選擇適當(dāng)?shù)姆治鲂猿绦颉?/p>

　　D、沒有進(jìn)一步審計測試就接受了管理層的解釋。

　　17、具有心理學(xué)科學(xué)歷的一位新任審計職員建議設(shè)計一份問卷來調(diào)查公共汽車公司對于部門經(jīng)營、加班、行程小時數(shù)/里程數(shù)等的態(tài)度。以前內(nèi)部審計師從未使用過類似的問卷，首席審計執(zhí)行官是否應(yīng)該同意設(shè)計并使用這種問卷？

　　A、不應(yīng)該，審計工作應(yīng)該僅限于客觀數(shù)據(jù)，以確保審計的獨立性不被損害。

　　B、不應(yīng)該，審計部門缺少設(shè)計這種問卷的知識。

　　C、應(yīng)該，該數(shù)據(jù)與理解事故和故障的原因相關(guān)。

　　D、應(yīng)該，問卷是一種比觀察和會談更加客觀的收集證據(jù)的方法。

　　18、以下哪一種審計業(yè)務(wù)計劃工具至常見，并能保持一定時期內(nèi)適應(yīng)的審計覆蓋面？

　　A、長期日程安排表。

　　B、審計方案。

　　C、審計部門的預(yù)算。

　　D、內(nèi)部審計章程。

　　19、首席審計執(zhí)行官被審計委員會要求盡快對一家化工廠實施審計。該項審計業(yè)務(wù)包括檢查健康，安全和環(huán)境（HSE）的管理和程序。首席審計執(zhí)行官知道內(nèi)部審計部門不具有實施該項業(yè)務(wù)所需的HSE方面的知識，此時他應(yīng)：

　　A、開始該業(yè)務(wù)，并將HSE培訓(xùn)列入下年的培訓(xùn)計劃以便開展后續(xù)審計。

　　B、向?qū)徲嬑瘑T會建議由該工廠自己的HSE職員去實施該項工作。

　　C、尋求審計委員會的同意，從外部獲得HSE專家的適當(dāng)支持。

　　D、推遲實施該項審計業(yè)務(wù)，告知審計委員會進(jìn)行該項業(yè)務(wù)要先花幾個月的時間去培訓(xùn)內(nèi)部審計職員。

　　20、一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

　　A、與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。

　　B、為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。

　　C、因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。

　　D、與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。

　　21、以下哪一項屬于內(nèi)部審計部門質(zhì)量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職能？

　　A、首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度；

　　B、管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程；

　　C、至少每年對每位內(nèi)部審計師的業(yè)績進(jìn)行一次評價；

　　D、在每項審計業(yè)務(wù)的整個過程中，內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督。

　　22、首席審計執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險圖：

　　影響程度 可能性低 一般 高嚴(yán)重的 風(fēng)險A 風(fēng)險B重要的 風(fēng)險D次要的 風(fēng)險C鑒于內(nèi)部審計部門的資源有限，以下哪種風(fēng)險排序是正確的？

　　A、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險A、風(fēng)險D

　　B、風(fēng)險A、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險D

　　C、風(fēng)險D、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險A

　　D、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險D、風(fēng)險A

　　23、首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風(fēng)險評估的方法，因為它提供了：

　　A、一種系統(tǒng)化的評估程序，并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷。

　　B、一張對組織有潛在不利影響事項的清單。

　　C、組織內(nèi)可審計活動的清單。

　　D、某事件或行動對組織造成不利影響的可能性。

　　24、以下哪項代表了是佳風(fēng)險評估技術(shù)？

　　A、根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對實現(xiàn)長期組織目標(biāo)的影響來評估其風(fēng)險水平

　　B、評估固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，以及這些風(fēng)險對財務(wù)誤報的影響程度

　　C、評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險水平，它們對實現(xiàn)組織目標(biāo) 影響，以及潛在的原因

　　D、評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險水平，它們對完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險因素的可能性

　　根據(jù)以下信息回答25-26題：

　　某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機(jī)器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。

　　25、以下哪項內(nèi)部審計控制至能有效防止這類舞弊的發(fā)生？

　　A、預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供應(yīng)商購貨的限額。

　　B、將驗收職能與零件采購的批準(zhǔn)職能相分離。

　　C、將替換零件提貨單與已批準(zhǔn)的采購訂單相核對。

　　D、使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實際收到數(shù)。

　　26、以下哪項測試至能幫助該審計師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？

　　A、將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

　　B、對替換零件進(jìn)行實地盤點，驗證其存在性以及進(jìn)行評估。

　　C、分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。

　　D、對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。

　　27、一位在空氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗的內(nèi)部審計師在與環(huán)境，安全與健康（ESH）部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)：

　　A、將審計范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動。

　　B、向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識。

　　C、記錄這一弱點，并進(jìn)一步提問以便確定該弱點的潛在影響。

　　D、把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報告。

　　28、測試內(nèi)部控制的審計方案應(yīng)該：

　　A、被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動審計。

　　B、通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。

　　C、通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。

　　D、通過確保一項經(jīng)營活動的每個方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作。

　　29、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計轉(zhuǎn)向管理層要求的對某分公司審計時，以下哪一種情況至不重要？

　　A、該分公司一年前由外部審計師進(jìn)行過一次財務(wù)審計。

　　B、與合規(guī)性審計相關(guān)的舞弊的可能性。

　　C、過去一年中該分公司費用的增長。

　　D、與合規(guī)性審計相關(guān)的重大違規(guī)罰款的可能性。

　　30、如果內(nèi)部審計師對內(nèi)部控制的初步評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該：

　　A、在提出業(yè)務(wù)至終報告前擴(kuò)大審計工作范圍。

　　B、繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。

　　C、如果已造成損害則在業(yè)務(wù)至終報告中注明例外。

　　D、實施理想的控制。

　　31、以下哪項對初步調(diào)查的描述至適當(dāng)？

　　A、用來了解管理層目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷。

　　B、用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度，技能和知識的統(tǒng)計抽樣。

　　C、為了確認(rèn)風(fēng)險以及確定控制風(fēng)險的措施而對會計控制系統(tǒng)進(jìn)行的穿行測試。

　　D、為了確定重點審計領(lǐng)域而用來熟悉組織的活動和風(fēng)險的過程。

　　32、以下哪項內(nèi)部審計師的發(fā)現(xiàn)表明有資產(chǎn)保護(hù)方面至有可能存在控制弱點？

　　I、某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。

　　II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景III經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營情況報告的機(jī)會。

　　IV、管理部門沒有采取正確的行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。

　　A、只有I和II　　B、只有I和IV　　 C、只有II和III　　 D、只有II和IV

　　33、在內(nèi)部審計項目組開會過程中，其中兩名成員發(fā)生了爭執(zhí)，并且一名組員指控另一名組員試圖將個人利益凌駕于審計利益之上。審計經(jīng)理應(yīng)當(dāng)：

　　A、在會后對兩名審計師均進(jìn)行懲罰，因為他們?nèi)鄙俾殬I(yè)操行。

　　B、繼續(xù)開會，但就不當(dāng)行為，在事后責(zé)備提出指控的審計師。

　　C、會后與兩名審計師談話，解決沖突和不當(dāng)行為。

　　D、停止開會，并將該事件轉(zhuǎn)交整個審計組進(jìn)行討論。

　　34、以下各項均是工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分，除了：

　　A、在排放前，對許可證中所指明的廢水成分進(jìn)行化學(xué)分析。

　　B、（通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌）詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。

　　C、定期用大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。

　　D、為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。

　　根據(jù)以下信息回答35-36題某公司在通過局域網(wǎng)（LAN）相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換（EDI）來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和能確定每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃（MRP），向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。

　　35、由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時，以下審計程序至有效的是：

　　A、確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。

　　B、使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。

　　C、從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實有數(shù)進(jìn)行比較。

　　D、對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)（LAN）生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。

　　36、在確定采購需求是否隨生產(chǎn)工藝變動而及時更新時，以下哪項審計程序至有效？

　　A、按照目前生產(chǎn)計劃和物料需求計劃重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購訂單中的數(shù)量相比較。

　　B、將測試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)并將由測試數(shù)據(jù)生成的訂貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的訂貨數(shù)量相比較。

　　C、使用通用審計軟件編制超存儲存貨報告，將存貨數(shù)量與目前生產(chǎn)規(guī)模相比較。

　　D、從若干期的生產(chǎn)計劃和物料需求計劃中抽取一個樣本，并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確。

　　37、以下哪項目標(biāo)將風(fēng)險管理戰(zhàn)略定位在至優(yōu)水平上？

　　A、成本至小化　　B、市場份額化　　C、損失至小化　　D、股東價值化

　　38、企業(yè)風(fēng)險管理：

　　A、保證組織目標(biāo)的實現(xiàn)。

　　B、要求內(nèi)部審計師確定風(fēng)險和控制活動。

　　C、包括確認(rèn)那些對組織目標(biāo)具有負(fù)面影響的事件。

　　D、包括為組織選擇至佳風(fēng)險響應(yīng)。

　　利用以下信息回答39-40題某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè)置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額毛利的組合來進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。

　　39、在這種情況下，以下哪項是控制缺陷？

　　A、店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項目，這樣會影響對每名產(chǎn)品經(jīng)理的可能績效評價。

　　B、產(chǎn)品經(jīng)理議定采購價格并制定銷售價格。

　　C、根據(jù)每類產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來對產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評價將導(dǎo)致功能失調(diào)的行為。

　　D、每個店鋪中不設(shè)置驗收職能。

　　40、要求超出至初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序：

　　I、為使組織稀缺資源得到至有效率的配置做了準(zhǔn)備。

　　II、屬于檢查型控制程序。

　　III、不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評價。

　　A、只有I正確。

　　B、只有III正確。

　　C、II和III正確。

　　D、I、II和III都正確

　　41、關(guān)于公司的報酬體系和相關(guān)的紅利，以下哪項陳述是正確的？

　　I、獎金體系應(yīng)被看作是組織控制環(huán)境的組成部分，在起草內(nèi)部控制報告時應(yīng)予以考慮。

　　II、報酬體系不是組織控制系統(tǒng)的組成部分，不應(yīng)將其作為控制系統(tǒng)的組成部分來報告。

　　III、對組織報酬體系實施的審計應(yīng)獨力于對影響公司紅利的其他職能進(jìn)行控制的系統(tǒng)的審計。

　　A、只有I正確。

　　B、只有II正確。

　　C、只有III正確。

　　D、II和III正確。

　　42、依據(jù)COSO全面風(fēng)險管理框架，首席執(zhí)行官（CEO）通常對下列內(nèi)容負(fù)責(zé)，除了：

　　A、與銷售、市場、財務(wù)和其他經(jīng)理人會晤以了解操作風(fēng)險和風(fēng)險對策。

　　B、監(jiān)督那些與組織風(fēng)險偏好相關(guān)的經(jīng)營活動和風(fēng)險。

　　C、領(lǐng)導(dǎo)高級管理層并提供指導(dǎo)。

　　D、建立通用風(fēng)險語言

　　43、如果年度審計計劃不允許對影響公司的所有重要法規(guī)進(jìn)行足夠的合規(guī)性測試，則

　　A、內(nèi)部審計部門應(yīng)確保董事會和高級管理層已知道這個限制。

　　B、在審計計劃里附一個備忘錄，列明缺少審計覆蓋面的理由。

　　C、標(biāo)明本年沒有包括在測試中的法規(guī)將在下年進(jìn)行審計。

　　D、縮小經(jīng)營和財務(wù)審計的范圍，以騰出額外的審計時間去進(jìn)行合規(guī)性審計。

　　44、向?qū)徲嬑瘑T會提供有關(guān)內(nèi)部審計與其他機(jī)構(gòu)就保證與咨詢活動相互協(xié)調(diào)對專業(yè)和組織利益影響方面的信息，主要是誰負(fù)責(zé)？

　　A、外部審計師　　B、首席審計執(zhí)行官　　C、首席執(zhí)行官　　D、每個保證和咨詢機(jī)構(gòu)

　　利用以下信息回答45-46題：

　　在審計計劃階段，首席審計執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四項審計業(yè)務(wù)：該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。首席審計執(zhí)行官為每項業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分。并算出總排名。結(jié)果如下表（括號內(nèi)為分?jǐn)?shù)）：

　　審計業(yè)務(wù)　　 風(fēng)險降低程度 　　成本節(jié)約 　　改變情況

　　　1 　　　　　　高（3）　　　中等（2）　　　低（1）

　　　2 　　　　　　高（3）　　　 低（1）　　　 高（3）

　　　3 　　　　　　低（1） 　　　高（3） 　　　中等（2）

　　　4 　　　　　中等（2）　　　中等（2）　　　 高（3）

　　45、如果所有因素都得到同等程度的衡量，首席審計執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計業(yè)務(wù)？

　　A、審計業(yè)務(wù)1和2 　　B、審計業(yè)務(wù)1和3 　　C、審計業(yè)務(wù)2和4 　　D、審計業(yè)務(wù)3和4

　　46、如果組織已要求首席審計執(zhí)行官重點考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍，此時首席審計執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計業(yè)務(wù)

　　A、審計業(yè)務(wù)1和2 　　B、審計業(yè)務(wù)1和3 　　C、審計業(yè)務(wù)2和4 　　D、審計業(yè)務(wù)3和4

　　47、為在組織內(nèi)營造一種積極的景象，首席審計執(zhí)行官計劃實施那些強(qiáng)調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)至終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)，以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

　　Ⅰ、在沒有修訂內(nèi)部審計部門章程或咨詢審計委員會前改變審計業(yè)務(wù)重心。

　?、颉⒃跇I(yè)務(wù)至終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。

　　Ⅲ、在業(yè)務(wù)至終報告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計建議！

　　A、只有Ⅰ。

　　B、Ⅰ和Ⅱ

　　C、Ⅰ和Ⅲ

　　D、Ⅱ和Ⅲ

　　48、以下哪項代表了至佳風(fēng)險評估技術(shù)？

　　A、根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對實現(xiàn)組織長期目標(biāo)的影響未來評估其風(fēng)險水平。

　　B、評估其固有和控制風(fēng)險，以及其對財務(wù)誤報的影響程度。

　　C、評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險水平，他們對實現(xiàn)組織目標(biāo)的影響，以及潛在的原因。

　　D、評估現(xiàn)有和未來時間的風(fēng)險水平，他們對實現(xiàn)組織目標(biāo)的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險因素的可能性。

　　49、以下哪些做法被用來提供內(nèi)部審計功能的有效性的反饋？

　?、?、適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。

　?、?、適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)。

　?、?、內(nèi)部評價。

　?、簟⑼獠吭u價。

　　A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

　　B、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

　　C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

　　D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

　　50、與內(nèi)部財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部審計只能是

　　A、確保符合報告程序。

　　B、審查支出項目，并將各項目與實際開支相核對。

　　C、確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支。

　　D、識別可能增加越權(quán)開支的不充分的控制。

　　 相關(guān)鏈接：2011年國際注冊內(nèi)部審計師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)招生方案>>

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