2012銀行從業(yè)《風險管理》第三章知識點：信用風險識別

第三章 信用風險管理

第一節(jié) 信用風險識別

二、集團法人客戶信用風險識別

　?。ㄒ唬┘瘓F法人客戶的整體狀況分析

　　1、特征：

　?、?在股權(quán)或經(jīng)營決策上，直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制。

　?、?共同被第三方企事業(yè)法人所控制。

　?、?由主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員共同直接或間接控制。

　?、?存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤，商業(yè)銀行認為應(yīng)該視同集團客戶授信管理的。

　　2、風險識別方法：

　　首先，參照單一法人客戶分析方法，對集團法人客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、非財務(wù)因素以及擔保等整體狀況進行逐項分析，以識別其潛在的信用風險。

　　其次，關(guān)聯(lián)交易分析

　　3、關(guān)聯(lián)交易：關(guān)聯(lián)交易是指發(fā)生在集團內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)轉(zhuǎn)移權(quán)利或義務(wù)的事項安排。

　　關(guān)聯(lián)方：在財務(wù)和經(jīng)營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企事業(yè)法人。

　　國家控制的企業(yè)間不應(yīng)當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關(guān)聯(lián)方。

　　具體分析：

　　首先應(yīng)全面了解集團的股權(quán)結(jié)構(gòu)，找到企業(yè)集團的最終控制人和所有關(guān)聯(lián)方；

　　然后對關(guān)聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。

　　非正常交易（十一種類型）：

　?。?）與無正常業(yè)務(wù)關(guān)系的單位或個人發(fā)生重大交易；

　?。?）進行價格、利率、租金及付款等條件異常的交易；

　?。?）與特定客戶或供應(yīng)商發(fā)生大額交易；

　?。?）進行實質(zhì)與形式不符的交易；

　　（5）易貨交易；

　?。?）進行明顯缺乏商業(yè)理由的交易；

　?。?）發(fā)生處理方式異常的交易；

　?。?）資產(chǎn)負債表日前后發(fā)生的重大交易；

　?。?）互為提供擔?；蜻B環(huán)提供擔保；

　?。?0）存在有關(guān)控制權(quán)的秘密協(xié)議；

　?。?1）除股本權(quán)益性投資外，資金以各種方式供單位或個人長期使用。

　　商業(yè)銀行的應(yīng)對策略：

　　●充分利用內(nèi)外部信息系統(tǒng)；

　　●充分盡職受理和調(diào)查評價；

　　●識別客戶關(guān)聯(lián)方關(guān)系的注意點；

　　●識別頻率與額度授信周期應(yīng)當保持一致；

　　●產(chǎn)權(quán)股權(quán)發(fā)生變動，必須識別判斷；

　　●集團法人客戶的架構(gòu)圖必須每年進行維護。

　?。ǘ┘瘓F法人客戶的信用風險特征

　　（1）內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁

　　基本動機之一是實現(xiàn)整個集團公司統(tǒng)一管理和控制；

　　動機之二是通過關(guān)聯(lián)交易規(guī)避政策障礙，粉飾財務(wù)報表。

　　關(guān)聯(lián)交易的復雜性和隱蔽性使商業(yè)銀行很難及時發(fā)現(xiàn)風險隱患并采取有效措施控制。

　　（2）連環(huán)擔保十分普遍

　　一方面，孕育著經(jīng)營風險；

　　另一方面，貸款實質(zhì)上處于擔保不足或無擔保狀態(tài)。

　　（3）真實財務(wù)狀況難以掌握

　?。?）系統(tǒng)性風險較高

　?。?）風險識別和貸后管理難度較大

　　一方面，跨行業(yè)經(jīng)營在客觀上增加了銀行信貸資產(chǎn)所承擔的行業(yè)風險；

　　另一方面，集團跨區(qū)域甚至跨國經(jīng)營，對內(nèi)、對外融資通盤運籌，常常使得銀行貸款的承貸主體與實際用貸主體相分離，進一步增加了商業(yè)銀行貸后監(jiān)督的難度。